Ухвала суду № 74184800, 21.05.2018, Харківський районний суд Харківської області

Справа № 635/2290/18

Провадження № 1-кп/635/814/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2018 року смт. Покотилівка Харківського району

Харківської області

Слідчий суддя Харківського районного суду Харківської області Бобко Т.В., за участю слідчого Золотаревої О.О., особи, у володінні якої знаходяться документи - ОСОБА_1, секретар судових засідань Грищук Р.Р., розглянувши клопотання начальника СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітана поліції Золотаревої О.О. про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12018220430000562 від 05 квітня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 384 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

11 травня 2018 року до Харківського районного суду Харківської області надійшло клопотання начальника СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітана поліції Золотаревої О.О., погоджене з прокурором Харківської місцевої прокуратури №6 Лазоренко Н.І. про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12018220430000562 від 05 квітня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 384 КК України, в якому вона просила:

-надати тимчасовий доступ до протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року, який знаходиться у розпорядженні ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238, місцезнаходження: 61068, м. Харків, пр.. Московський, буд.97, кв. 49, фактичне місцезнаходження: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул.. Курязька, 5а) з подальшою можливістю вилучення його оригіналу;

- надати тимчасовий доступ до документів з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ «Аліса-Лайн», які знаходяться у володінні ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238, місцезнаходження: 61068, м. Харків, пр.. Московський, буд.97, кв. 49, фактичне місцезнаходження: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул.. Курязька, 5а) з обов'язковим зазначенням (розшифруванням) назви об'єкту основного засобу щодо якого здійснюється бухгалтерський облік, а саме до: рахунку 10 "Основні засоби"; субрахунків 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи"; субрахунків 111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи"; рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів"; субрахунків 131 "Знос основних засобів", 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів", 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів", 134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості" за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року з можливістю копіювання зазначених документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилався на те, що 05 квітня 2018 року на адресу Харківського відділу поліції Головного управління поліції в Харківській області надійшло повідомлення генерального директора ТОВ фірма «САТП-2006» про вчинення діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 384 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що в господарському суді Харківської області розглядається господарська справа № 922/329/18 за позовом ТОВ фірма САТП-2006 (код 30583965) до ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238) про визнання права власності та витребування із незаконного володіння наступного майна: трансформатора ТС-400 № 15 та 15а - 2 шт.; зовнішньої високовольтної кабельної лінії 6 кв., яка складається з одного кабелю АСБ-10 3*185 3300 м., що підключена до комірки № ЗО підстанції ПС 330 кВ «Залютине», яке розташоване у с. Подвірки, Дергачівського району, Харківської області по вул. Курязька, 5. 12 березня 2018 року під час підготовчого засідання у даній справі ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 подано до суду відзив на позовну заяву. Серед інших документів до відзиву на позовну заяву додані два документи: акт приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Дзержинського, 5-а від 01 грудня 2010 року та наказ № 4-бух. по ТОВ «Аліса-лайн» від 01 грудня 2010 року.

03 квітня 2018 року на підставі клопотання позивача ТОВ фірма «САТП-2006» суддею Господарського суду Харківської області у господарській справі призначено судову технічну експертизу вказаних вище документів на предмет встановлення строку давності їх виготовлення та відповідності даті підписання. Підставою для призначення судової експертизи стали сумніви представника ТОВ фірма «САТП-2006» щодо дійсного часу виготовлення зазначених документів, при цьому, як зазначив представник ТОВ фірма «САТП-2006» у судовому засіданні, часом їх виготовлення є проміжок часу від подачі позовної заяви до моменту подачі відзиву на позов.

05 квітня 2018 року до оперативного підрозділу Харківського ВП ГУ НП в Харківській області було направлено доручення в порядку ст. 40 КПК України з метою встановлення можливого місця знаходження оригіналів вказаних вище документів. За результатами виконання зазначеного доручення було встановлено, що вказані вище документи можуть зберігатись за місцем проживання ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 та за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «Аліса-Лайн» за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Курязька, будинок 5а, а також у транспортних засобах, якими користується ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а саме: автомобілі марки Lexus GX 460 державний номерний знак НОМЕР_3, який належить на праві власності ОСОБА_6, автомобілі марки Меrcedes C 200 державний номерний знак НОМЕР_4, який належить на праві власності ОСОБА_5.

В ході проведення допиту свідка ОСОБА_7 05 квітня 2018 року, остання зазначила, що ухвалою суду від 21 березня 2018 року з Департаменту реєстрації Харківської міської ради були витребувані матеріали реєстраційної справи ТОВ «Аліса-Лайн» (37190238), які також не підтвердили факт внесення вказаного вище майна в статутний фонд ТОВ «Аліса-Лайн». В матеріалах реєстраційної справи відсутні Акт приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Дзержинського, 5-а від 01 грудня 2010 року та Наказ № 4-бух. по ТОВ «Аліса-Лайн» від 01 грудня 2010 року. Крім того свідок зазначила, що у випадку внесення вказаного майна в статутний фонд у 2010 році, в матеріалах реєстраційної справи мали б бути документи, які підтверджують збільшення статутного фонду за рахунок вказаного вище майна. Таким чином, відомості, внесені в акт приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Дзержинського, 5-а від 01 грудня 2010 року та наказ № 4-бух. по ТОВ «Аліса-лайн» від 01 грудня 2010 року з приводу зарахування майна на баланс вказаного товариства суперечать первинним документам, на підставі яких вони повинні видаватись.

В ході проведення обшуку у житловому будинку за адресою: м. Харків, вул. Батумська б. 4/21 у приміщенні кухні на столі виявлено та вилучено оригінали наступних документів - акту приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Дзержинського, 5-а від 01 грудня 2010 року на 1 арк. та наказ № 4-бух. по ТОВ «Аліса-Лайн» від 01 грудня 2010 року на 1 арк. З метою з'ясування фактичної дати виготовлення вилучених документів, встановлення обставин їх виготовлення, а також виконання завдань кримінального провадженняч, 24 квітня 2018 року на підставі ухвали слідчого судді Харківського районного суду Харківської області від 16 квітня 2018 року було призначено судову технічну експертизу, проведення якої доручено експертам Харківського НДЕКЦ МВС України і триває до теперішнього часу.

Детальним вивченням змісту вилученого документа - акту приймання-передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Дзержинського б. 5-а встановлено, що вказаний документ складено на виконання умов протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року. В матеріалах реєстраційної справи Департаменту реєстрації Харківської міської ради зберігається протокол № 3 від 23 листопада 2010 року, відповідно до якого ОСОБА_5 внесено до статутного капіталу ТОВ «Аліса-Лайн» вказаний вище майновий комплекс у складі нерухомого майна згідно переліку, без трансформаторів та високовольтної кабельної лінії. Крім цього, вказані дані знайшли своє підтвердження у статуті ТОВ «Аліса-Лайн», затвердженого протоколом № 3 загальних зборів учасників товариства від 23 листопада 2010 року, який діяв у вказаній редакції до 24 грудня 2014 року. При цьому, згідно у Розділі 6 п.п. 6.5, 6.6 зазначеного статуту визначений вичерпний перелік майна, який внесено до статутного капіталу ТОВ «Аліса-Лайн» його засновниками. Так, у відповідності до п. 6.5 - статутний капітал ТОВ «Аліса-Лайн» складає 2 069 990 гривень, п. 6.6 - ОСОБА_5 внесла до статутного капіталу майно (майновий комплекс загальною площею 4330,1 кв.м., що знаходиться за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Дзержинського б. 5а, тканина плащова 15 200м, тканина підкладна - 61м, гудзики 50000 шт., нитки на бабінах - 300 шт.) та грошові кошти на загальну суму 1 034 995 гривень, що складає 50% статутного капіталу товариства, ОСОБА_6 вніс майно (набір офісної техніки, плащі жіночі - 7000 шт., тканина плащова 4800м, тканина підкладкова 9939 м) та грошові кошти на загальну суму 1 034 995 грн, що складає 50% статутного капіталу, перелік майна яким сформовано статутний капітал ТОВ «Аліса-Лайн» є вичерпним. Вказаний перелік майна відповідає переліку майна зазначеного у протоколі № 3 загальних зборів учасників товариства від 23 листопада 2010 року, на підставі якого проведено державну реєстрацію змін у статуті ТОВ «Аліса-Лайн».

Крім цього, дата складання протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року суперечить даті складання протоколу № 3 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 23 листопада 2010 року, а порядок нумерації протоколів свідчить про те, що протокол № 3/1 згідно нумерації повинен бути складений або в один день з протоколом № 3 або пізніше.

Отже, набуття ТОВ «Аліса-Лайн» права власності на майно, як внесене до статутного капіталу товариства, вказане в акті приймання передачі майнового комплексу, що знаходиться за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул. Дзержинського, 5-а від 01.12.2010 року на 1 арк., а саме на пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) пов'язано з набранням чинності рішення про зміну розміру статутного капіталу товариства, яке викладено у протоколі № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року. В свою чергу, конкретна дата набрання чинності рішення про зміну розміру статутного капіталу обумовлена фактом проведення державної реєстрації рішення про зміну розміру статутного капіталу та внесенням таких змін до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Факт, відсутності протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року у матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Аліса-Лайн» департаменту реєстрації Харківської міської ради свідчить про факт неподання вказаного протоколу для проведення державної реєстрації у встановленому законодавством порядку, що є порушення ст. 12 та 16 Закону України «Про господарські товариства».

Зазначені обставини у своїй сукупності свідчать, що ТОВ «Аліса-Лайн» не набуло у встановленому порядку права власності на пункт електрозабезпечення (шафи автоматичного керування - 2 шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794, трансформатора ТМФ 400/10 № 404841 електрощитової з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішньої високовольтної кабельної лінії 6 кВ-3300м).

Як зазначено у бухгалтерській довідці від 12 березня 2018 року, на балансі ТОВ «Аліса-Лайн» з 01 грудня 2010 року знаходиться цілісний майновий комплекс у складі: будівлі адміністративно-виробничого комплексу площею 4283,80 кв.м., будівлі контрольно-пропускного пункту площею 46,30 кв.м, будівлі льоху та огорожі, також, як зазначено у довідці невід'ємною частиною майнового комплексу є розташовані у будівлі адміністративно-виробничого комплексу пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.). При цьому, у первинних документах, які підтверджують внесення майна до статутного капіталу ТОВ «Аліса-Лайн», а саме, у протоколі загальних зборів № 3 від 23 листопада 2010 року, державну реєстрацію якого проведено у встановленому законодавством порядку, здійснено внесення до складу «майнового комплексу», що суперечить поняттю «цілісний майновий комплекс» про який зазначено у бухгалтерській довідці від 12 березня 2018 року. Зміст бухгалтерської довідки в цій частині також суперечить акту приймання-передачі майнового комплексу від 01 грудня 2010 року.

Наведені вище обставини свідчать про можливе підроблення протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року.

Вказані обставини свідчать про штучне створення документів для їх подання в якості доказів у господарській справі, оскільки їх зміст суперечить змісту документів, які не викликають сумнів у їх об'єктивності, у зв'язку з тим, що вони подані до органу державної влади з наявною відміткою про дату їх реєстрації (06 грудня 2010 року), а саме до Департаменту державної реєстрації Харківської міської ради.

Слід окремо зазначити, що вивченням копій матеріалів реєстраційної справи ТОВ «Аліса-Лайн», яка зберігається у Департаменті державної реєстрації встановлено, що з моменту реєстрації ТОВ «Аліса-Лайн», державна реєстрація змін про збільшення розміру статутного капіталу статутного капіталу за рахунок пункту електрозабезпечення (шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) не проводилась.

Зазначені обставини, у своїй сукупності, свідчать про внесення ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_8 до бухгалтерської довідки від 12 березня 2018 року, яка підписана нею одноособово, завідомо недостовірних відомостей, про факт знаходження на балансі вказаного суб'єкта господарювання з 01 грудня 2010 року пункту електрозабезпечення (шафи автоматичного керування - 2 шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794, трансформатора ТМФ 400/10 № 404841 електрощитової з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішньої високовольтної кабельної лінії 6 кВ-3300м). При цьому, вказаний документ 12 березня 2018 року подано до господарського суду Харківської області для використання в якості доказу у господарській справі № 922/329/18 за позовом ТОВ фірма САТП-2006 (код 30583965) до ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238), що свідчить про наявність ознак складу злочину передбаченого ч. 2 ст. 384 КК України.

Шляхом тимчасового доступу до оригіналу протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18.11.2010 року можливо встановити факт існування вказаного документа, дату його складання, відповідність дати фактичного складання даті його підписання, встановити ким складено та підписано вказаний документ, встановити його реальний зміст, та відповідність іншим матеріалам кримінального провадження. Крім цього, вказаний документ зважаючи на те, що до нього можуть бути внесені недостовірні відомості, а також у випадку невідповідності дати підписання даті складання можливо є предметом вчинення кримінального правопорушення та доказом у кримінальному провадженні, має ознаки, передбачені п. 3 ч. 1 ст. 167 КПК України.

У зв'язку з тим, що вказаний документ стосується факту внесення майна до статутного капіталу ТОВ «Аліса-Лайн», є одним з первинних документів для здійснення бухгалтерського обліку, та оскільки він відсутній у матеріалах реєстраційної справи вказаного суб'єкта господарювання, яка зберігається у департаменті реєстрації Харківської міської ради, єдиним місцем можливого зберігання вказаного документа може бути ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238), ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5, місце знаходження юридичної особи 61068, Харківська область, м. Харків, пр. Московський б. 97 кв. 49, НОМЕР_5, НОМЕР_6, ІНФОРМАЦІЯ_3. Іншим способом встановити фактичні дані, які зазначені у вказаному протоколі, окрім шляхом проведення тимчасового доступу до вказаного документа неможливо.

При цьому, для встановлення усіх обставин кримінального провадження необхідне вилучення оригіналу протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року, оскільки встановлення дати фактичного складання протоколу та відповідності даті його підписання потребує направлення вказаного документа для проведення експертного дослідження, що можливо виключно при наданні оригіналу документа експерту.

В силу п.4 ч.1 ст.162 КПК України, дані, які містяться в оригіналі протоколу № 3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року можуть містити комерційну таємницю, але у інший спосіб отримати вказану інформацію не видається за можливе, оскільки необхідні відомості зберігаються виключно у ТОВ «Аліса-Лайн», при цьому оригінал вказаного документа є доказом у кримінальному провадженні зважаючи на дані, які містяться у ньому та у зв'язку з його властивостями як документа, які за допомогою яких можливо встановити дату його виготовлення.

Крім цього, з бухгалтерської довідки від 12 березня 2018 року по ТОВ «Аліса-Лайн» встановлено, що пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) згідно інвентаризації від 31 грудня 2017 року знаходяться на балансі підприємства з 01 грудня 2010 року у складі майнового комплексу, а амортизаційні нарахування проводяться у складі цілісного майнового комплексу рахунок обліку 103, рахунок амортизаційних відрахувань 131, інвентарний номер 00002, балансова вартість 507993,76 грн.

Ведення бухгалтерського обліку пункту електрозабезпечення (шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.) у складі майнового комплексу є порушенням порядку ведення бухгалтерського обліку, а саме Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; Положенню (стандартам) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби", затверджених наказом Міністерства фінансів України № 92 від 27.04.2000 року зі змінами та доповненнями; інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій затвердженого наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 № 291 (із змінами та доповненнями, які діяли у період з 01.11.2010 року по 01.01.2011 року).

Так, відповідно до зазначених Інструкції та Стандарту № 7 шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатори ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами повинні обліковуватись ТОВ «Аліса-Лайн» на субрахунку 104 рахунку 10, як основні засоби, обладнання, а зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м. на субрахунку 103 рахунку 10, як основний засіб, передавальний пристрій. Кожен з наведених об'єктів є закінченим пристроєм, у зв'язку з чим їх облік в складі цілісного майнового комплексу є безпідставним.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про те, що пункт електрозабезпечення (шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.), як основні засоби на балансі ТОВ «Аліса-Лайн» не перебувають, а до бухгалтерської довідки від 12 березня 2018 року внесені завідомо недостовірні відомості, які об'єктивно суперечать первинним документам.

Шляхом тимчасового доступу до даних бухгалтерського обліку ТОВ «Аліса-Лайн», а саме до даних по наведеним рахункам з обов'язковим зазначенням (розшифруванням) назв об'єктів основних засобів: Рахунок 10 "Основні засоби", Субрахунки 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи", Субрахунки:111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи", Рахунок 13 "Знос (амортизація) необоротних активів", Субрахунки:131 "Знос основних засобів",132 "Знос інших необоротних матеріальних активів",133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів",134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості", за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року можливо перевірити та отримати дані з приводу обставин внесення та обліку на балансі ТОВ «Аліса-Лайн» пункту електрозабезпечення (шафа автоматичного керування - 2шт., трансформатора ТМФ 400/10 № 404794 та ТМФ 400/10 № 404841, електрощитова з роз'єднувальними приладами та їх дублерами, зовнішня високовольтна кабельна лінія 6 кВ-3300м.), перевірити, чи дійсно обліковується вказане майно на балансі, перевірити та встановити його первісну вартість при первинному постановленні майна на баланс, перевірити та встановити конкретний період постановлення вказаного майна на баланс підприємства, перевірити рахунок та субрахунок, на якому вказане майно обліковується, порівняти дані бухгалтерського обліку по вказаним рахункам з балансами підприємства поданими у період з 2010 по 2018 роки до Харківського обласного управління статистики з метою перевірки достовірності ведення бухгалтерського обліку, перевірити та встановити наявність/відсутність порушень порядку ведення бухгалтерського обліку під час зарахування на баланс основних засобів та здійснення їх амортизації.

Підставою для тимчасового доступу до даних бухгалтерського обліку по вказаним рахункам за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року є та обставина, що одним із принципів бухгалтерського обліку у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» є принцип безперервності, у зв'язку з чим кожного року повинні відбуватись зміни у бухгалтерському обліку в частині амортизації, капітальних вкладень, тощо. Надання доступу до даних бухгалтерського обліку по питанню знаходження на балансі та амортизації основних засобів за певний період не надасть об'єктивних результатів.

Необхідність тимчасового доступу до Рахунків 11, 12, 13 та усіх їх субрахунків обумовлена необхідністю об'єктивного та повного встановлення усіх обставин справи та унеможливлення спотворення даних бухгалтерського обліку за рахунок перероблення та безпідставного зарахування майна з одного рахунку на інші рахунки та субрахунки основних засобів за рахунок внесення зміни до програми обліку.

У зв'язку з тим, що питання ведення бухгалтерського обліку на підприємстві знаходиться у віданні самого підприємства, документи щодо проведення бухгалтерського обліку ТОВ «Аліса-Лайн» та дані по відповідним бухгалтерським рахункам зберігаються виключно на вказаному підприємстві, володільцем є ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238 ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5, місце знаходження юридичної особи 61068, Харківська область, м. Харків, пр. Московський б. 97 кв. 49, НОМЕР_5, НОМЕР_6, ІНФОРМАЦІЯ_3). Іншим способом встановити фактичні дані, які зазначені бухгалтерському обліку не можливо.

В силу п.4 ч.1 ст.162 КПК України, дані які містяться у бухгалтерських документах ТОВ «Аліса-Лайн» можуть містити комерційну таємницю, але у інший спосіб отримати вказану інформацію не видається за можливе, оскільки необхідні відомості зберігаються виключно у ТОВ «Аліса-Лайн», при цьому дані бухгалтерського обліку після отримання слідчим доступу до них можливо використати в якості доказів у кримінальному провадженні зважаючи на дані, які містяться у ньому.

У судовому засіданні слідчий клопотання про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні підтримала, просила його задовольнити та зазначила про обставини, викладені в клопотанні.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи - ТОВ «Аліса-лайн» ОСОБА_1, який діє на підставі договору про надання правової допомоги, у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання з тих підстав, що документи, доступ деяких просить надати слідчий в своєму клопотанні, є комерційною таємницею, такий доступ є втручання в господарську діяльність підприємства та зазначив, що орган досудового розслідування має можливість отримати вказані документи самостійно в органах Державної фіскальної служби. Крім того зазначив, що нумерація протоколів не свідчить про дату їх виготовлення, для встановлення обставин по справі слід виходити з дати виготовлення документу, а не його нумерації, оскільки остання не ведеться в хронологічному порядку.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню № 12018220430000562 від 05 квітня 2018 року та інші матеріали, додані в обґрунтування клопотання про надання тимчасового доступу до документів, оглянувши матеріали кримінального провадження № 12018220430000562 від 05 квітня 2018 року, знаходить достатні підстави вважати, що документи, доступ до яких слідчий просить надати в своєму клопотанні знаходяться у володінні ТОВ «Аліса-лайн», вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження у своєму клопотанні довела наявність достатніх підстав вважати, що протокол №3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року, доступ до якого вона просить надати, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки зазначений документ стосується факту внесення майна до статутного капіталу ТОВ «Аліса-Лайн», є одним з первинних документів для здійснення бухгалтерського обліку, та оскільки він відсутній у матеріалах реєстраційної справи вказаного суб'єкта господарювання, яка зберігається у департаменті реєстрації Харківської міської ради, єдиним місцем можливого зберігання зазначеного документа є ТОВ «Аліса-Лайн». Стороною кримінального провадження доведено, що іншим способом встановити фактичні дані, які зазначені у вказаному протоколі, окрім шляхом проведення тимчасового доступу до вказаного документа неможливо.

Враховуючи ту обставину, що в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР №12018220430000562 від 05 квітня 2018 року, проводиться досудове розслідування щодо злочину, передбаченого ч. 2 ст. 384 КК України, на даний час по даному кримінальному провадженні призначені судова технічна експертиза та комплексна судово-технічна експертиза документів та комп'ютерної техніки, слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання слідчого про вилучення протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року в оригіналі, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів та призначення експертиз і досліджень, специфіка проведення яких потребує вилучення оригіналів документів, зазначений документ може в подальшому мати доказове значення по кримінальному провадженню та бути визнаний речовим доказом.

Слідчим під час судового розгляду клопотання також доведено, що документи з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ «Аліса-Лайн» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки такі документи є первинним документами бухгалтерського обліку, який ведеться підприємством відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» і можуть зберігатися виключно на такому підприємстві, а тому в інший спосіб отримати зазначені документи, в тому числі в Державній фіскальній службі, є неможливим. Слідчий суддя вважає, що ознайомлення з такими документами та вилучення їх копій жодним чином не перешкодить господарській діяльності підприємства. Стороною кримінального провадження доведено, що іншим способом встановити фактичні дані, які містяться в даних бухгалтерського обліку ТОВ «Аліса-лайн», окрім шляхом проведення тимчасового доступу до таких документів, неможливо.

Разом з тим, слідчий суддя вважає необхідним надати тимчасовий доступ до документів, зазначених в клопотанні слідчого лише в межах кримінального провадження № 12018220430000562 від 05 квітня 2018 року, тобто до документів, які стосуються безпосередньо майнового комплексу загальною площею 4330,10 кв.м., розташованого в с. Подвірки Дергачівського району Харківської області, вул. Курязька (колишня Дзержинська), 5а.

При таких обставинах суд вважає за необхідне слідчому Золотаревій О.О. тимчасовий доступ до протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року, який знаходиться у володінні ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238, місцезнаходження: 61068, м. Харків, пр.. Московський, буд.97, кв. 49, фактичне місцезнаходження: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул.. Курязька, 5а) з подальшою можливістю вилучення його оригіналу та до документів з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ «Аліса-Лайн», які знаходяться у володінні ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238, місцезнаходження: 61068, м. Харків, пр.. Московський, буд.97, кв. 49, фактичне місцезнаходження: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул.. Курязька, 5а) з обов'язковим зазначенням (розшифруванням) назви об'єкту основного засобу щодо якого здійснюється бухгалтерський облік, а саме до: рахунку 10 "Основні засоби"; субрахунків 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи"; субрахунків 111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи"; рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів"; субрахунків 131 "Знос основних засобів", 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів", 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів", 134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості" за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року в частині, що стосується майнового комплексу загальною площею 4330,10 кв.м., розташованого в с. Подвірки Дергачівського району Харківської області, вул. Курязька (колишня Дзержинська), 5а з можливістю вилучення копій зазначених документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 165, 166, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітана поліції Золотаревої О.О. про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12018220430000562 від 05 квітня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 384 КК України- задовольнити частково.

Надати слідчому - начальнику СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітану поліції Золотаревій О.О. тимчасовий доступ до протоколу №3/1 загальних зборів учасників ТОВ «Аліса-Лайн» від 18 листопада 2010 року, який знаходиться у володінні ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238, місцезнаходження: 61068, м. Харків, пр.. Московський, буд.97, кв. 49, фактичне місцезнаходження: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул.. Курязька, 5а) з подальшою можливістю вилучення його оригіналу.

Надати слідчому - начальнику СВ Харківського ВП ГУНП в Харківській області капітану поліції Золотаревій О.О. тимчасовий доступ до документів з носіїв інформації з даними бухгалтерського обліку ТОВ «Аліса-Лайн», які знаходяться у володінні ТОВ «Аліса-Лайн» (код 37190238, місцезнаходження: 61068, м. Харків, пр.. Московський, буд.97, кв. 49, фактичне місцезнаходження: Харківська область, Дергачівський район, с. Подвірки, вул.. Курязька, 5а) з обов'язковим зазначенням (розшифруванням) назви об'єкту основного засобу щодо якого здійснюється бухгалтерський облік, а саме до: рахунку 10 "Основні засоби"; субрахунків 100 "Інвестиційна нерухомість", 101 "Земельні ділянки", 102 "Капітальні витрати на поліпшення земель", 103 "Будинки та споруди", 104 "Машини та обладнання", 105 "Транспортні засоби", 106 "Інструменти, прилади та інвентар,"107 "Тварини", 108 "Багаторічні насадження",109 "Інші основні засоби", Рахунок 11 "Інші необоротні матеріальні активи"; субрахунків 111 "Бібліотечні фонди", 112 "Малоцінні необоротні матеріальні активи", 113 "Тимчасові (нетитульні) споруди", 114 "Природні ресурси", 115 "Інвентарна тара", 116 "Предмети прокату", 117 "Інші необоротні матеріальні активи"; рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів"; субрахунків 131 "Знос основних засобів", 132 "Знос інших необоротних матеріальних активів", 133 "Накопичена амортизація нематеріальних активів", 134 "Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів", 135 "Знос інвестиційної нерухомості" за період з 01 грудня 2010 року по 12 березня 2018 року в частині, що стосується майнового комплексу загальною площею 4330,10 кв.м., розташованого в с. Подвірки Дергачівського району Харківської області, вул. Курязька (колишня Дзержинська), 5а з можливістю вилучення копій зазначених документів.

Встановити строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення, тобто до 21 червня 2018 року.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Повний текст судового рішення у формі ухвали складений 23 травня 2018 року.

Слідчий суддя Т.В. Бобко