Ухвала суду № 74178890, 23.05.2018, Апеляційний суд Одеської області

Номер провадження: 11-сс/785/899/18

Номер справи місцевого суду: 511/1058/18

Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1

Доповідач Потанін О. О.

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2018 року м. Одеса

Колегія суддів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Одеської області в складі:

головуючого - Потаніна О.О.,

суддів - Гончарова О.О., Мандрика В.О.,

при секретарі - Подуст Т.П.

за участю прокурора - Котормуса С.П.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі в залі суду апеляцію директора ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» ОСОБА_2 на ухвалу слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 27 квітня 2018 року, якою клопотання слідчого в ОВС УР КП СО прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів – задоволено,

ВСТАНОВИЛА:

Зазначеною ухвалою слідчого судді задоволено слідчого клопотання в ОВС УР КП СО прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Надано тимчасовий доступ до документів, а саме: документів за період з 03.02.2014 по 30.09.2016 ТОВ «Бессарабія-Агро» та його контрагентів, а саме: з обліку (з первинними документами) придбання, реалізації, зберігання, вирощування, формування собівартості насіння соняшника; Витяг з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України; Довідка з управління статистики; Довідка про взяття на облік платника податків відділу (підрозділу) з обліку платників податків органу державної податкової служби; Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; Статут; Статистичний звіт «Державного статистичного спостереження «Реалізація сільськогосподарської продукції»; Статистичний звіт Державного статистичного спостереження №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»; звіт «Державного статистичного спостереження «Посівні площі сільськогосподарських культур»; звіт Державного статистичного спостереження «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду»; звіт Державного статистичного спостереження «Реалізація сільськогосподарської продукції»; Довідка Управління агропромислового розвитку про використання площі земель, кількості та найменуванню зібраної сільськогосподарської продукції, реалізаційної її вартості за регіоном; Податкові декларації з податку на додану вартість (скорочені та основні) та з податку на прибуток; Обліковий регістр «Відомість рахунків на відвантаження товарів» і реєстр витратних накладних з видатковими накладними та бухгалтерський обліковий реєстр журнал-ордер по рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 281 «Товари на складі»;Акти «Переміщення товару по складу»; Акти «Списання посівного матеріалу»; Акти «Списання природного убутку»; Акти «Списання добрив та засобів хімічної обробки»; Акти «Списання ГСМ»; Акти (звіти) «Виконаних польових робіт»; Облікова політика; Графік сем’яобігу та меліорації земель; Графік (план) проведення польових робіт, та обробки культур; Штатний розклад, накази про прийняття на роботу, трудові договори, накази та розпорядження на виконання польових робіт; Податкова звітність за формою №1-ДФ; Реєстр виданих та отриманих накладних та податкових накладних; Обліковий регістр по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; Інвентаризаційні акти; Обліковий регістр по рахунку 10 «Основні засоби», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 21 «Поточні біологічні активи», 23 «Виробництво», 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 28 «Товари», 70 «Дохід від реалізації», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 90 «Собівартість реалізації», 80 «Матеріальні витрати», 81 «Витрати на оплату праці»; реєстраційні свідоцтва права власності на об’єкти основних засобів; Договори, з актами виконаних зобов’язань по ним на постачання, транспортування, обробку, зберігання, реалізацію, апробацію сільськогосподарської продукції. А також документи ТОВ «Бессарабія-агро» (код ЄДРПОУ 39076260), ТОВ «Сигнал-Авто» (код ЄДРПОУ 37417394), ТОВ «ОСОБА_4 Україна» (код ЄДРПОУ 36259288)з 03.02.2014 по 30.09.2016 з обліку (з первинними документами) придбання, реалізації, зберігання, формуванню собівартості, балансової вартості, амортизаційних відрахувань автомобіля «Lexus LX 570 5,7 А/Т»; документи ТОВ «РІВ.А.Холдінг» (код ЄДРПОУ 25829351) договори, облікові регістри з розрахунків за надані послуги, виконані роботи, акти виконаних послуг та наданих послуг з очищення та/або сушіння соняшникового насіння, які зберігаються в ТОВ «Бессарабія-Агро» (код ЄДРПОУ 39076260), юридична адреса якого відповідно до ЄДРПОУ розташована за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, Болградське шосе, 8А та можливість їх вилучити.

В апеляції директор ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» ОСОБА_2 просить скасувати ухвалу суду першої інстанції, винести нову ухвалу, якою клопотання слідчого залишити без задоволення. Вважати строк на апеляційне оскарження ухвали не пропущеним через її фактичне вручення суб’єкту оскарження – 14.05.2018 року. В ухвалі суду відсутня інформація про підстави вилучення документів або про необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до документів. Не зрозумілий порядок виконання ухвали, а саме які документи надавати слідчому для вилучення: оригінали чи копії. Більшість документів, що визначені в ухвалі фізично відсутні у ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО», оскільки товариство не здійснює вирощування сільськогосподарської продукції, а отже не є респондентом більшості статистичних звітів та не веде більшість рахунків, доступ до яких ухвала зобов’язує надати. Також суд заслухавши доводи слідчого, який взагалі був відсутній у судовому засіданні. ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» не було присутнє під час розгляду судом клопотання слідчого та отримало нарочно ухвалу суду лише 14.05.2018 року через директора товариства ОСОБА_2 від ОСОБА_5 (є консультантом контрагента товариства), який зазначив, що сам отримав вказану ухвалу лише 10.05.2018 року, таким чином на вимогу ч.2 та ч.3 ст. 395 КПК України строк на апеляційне оскарження не пропущено.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, думку прокурора, який заперечував проти задоволення апеляції, директора ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» ОСОБА_2 , який підтримав доводи своєї апеляції, вивчивши матеріали справи та доводи апеляції, колегія суддів приходить до висновку про те, що апеляція задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Як вбачається з ухвали суду, слідчий в ОВС УР КП СО прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області ОСОБА_3, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № 42017160000000688 від 25.05.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 364 КК України, мотивуючи наступним.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи Ізмаїльської об’єднаної держаної податкової інспекції ГУ ДФС в Одеській області, зловживаючи своїм службовим становищем, в порушення вимог ст. 200 Податкового кодексу України та Наказу Державної податкової служби України від 19.06.2012 № 522 «Про затвердження Регламенту опрацювання податкових декларацій з податку на додану вартість, за якими задекларовано від'ємне значення та/або бюджетне відшкодування податку на додану вартість», сприяли незаконному бюджетному відшкодуванню ПДВ на рахунок ТОВ «Бессарабія-Агро» (код ЄДРПОУ 39076260), шляхом внесення недостовірних відомостей про відсутність порушень при відображенні у деклараціях сум бюджетного відшкодування вказаного підприємства до актів камеральних перевірок даних задекларованих у податковій звітності з ПДВ, що призвело до нанесення збитків державному бюджету.

В ході досудового розслідування призначено судово-економічну експертизу, під час проведення якої експертом заявлено клопотання про надання додаткових документів за період з 03.02.2014 по 30.09.2016 ТОВ «Бессарабія-Агро» та його контрагентів, а саме: з обліку (з первинними документами) придбання, реалізації, зберігання, вирощування, формування собівартості насіння соняшника; Витяг з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України; Довідка з управління статистики; Довідка про взяття на облік платника податків відділу (підрозділу) з обліку платників податків органу державної податкової служби; Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; Статут; Статистичний звіт «Державного статистичного спостереження «Реалізація сільськогосподарської продукції»; Статистичний звіт Державного статистичного спостереження №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»; звіт «Державного статистичного спостереження «Посівні площі сільськогосподарських культур»; звіт Державного статистичного спостереження «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду»; звіт Державного статистичного спостереження «Реалізація сільськогосподарської продукції»; Довідка Управління агропромислового розвитку про використання площі земель, кількості та найменуванню зібраної сільськогосподарської продукції, реалізаційної її вартості за регіоном; Податкові декларації з податку на додану вартість (скорочені та основні) та з податку на прибуток; Обліковий регістр «Відомість рахунків на відвантаження товарів» і реєстр витратних накладних з видатковими накладними та бухгалтерський обліковий реєстр журнал-ордер по рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 281 «Товари на складі»; Акти «Переміщення товару по складу»; Акти «Списання посівного матеріалу»; Акти «Списання природного убутку»; Акти «Списання добрив та засобів хімічної обробки»; Акти «Списання ГСМ»; Акти (звіти) «Виконаних польових робіт»; Облікова політика; Графік сем’яобігу та меліорації земель; Графік (план) проведення польових робіт, та обробки культур; Штатний розклад, накази про прийняття на роботу, трудові договори, накази та розпорядження на виконання польових робіт; Податкова звітність за формою №1-ДФ; Реєстр виданих та отриманих накладних та податкових накладних; Обліковий регістр по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; Інвентаризаційні акти; Обліковий регістр по рахунку 10 «Основні засоби», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 21 «Поточні біологічні активи», 23 «Виробництво», 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 28 «Товари», 70 «Дохід від реалізації», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 90 «Собівартість реалізації», 80 «Матеріальні витрати», 81 «Витрати на оплату праці»; реєстраційні свідоцтва права власності на об’єкти основних засобів; Договори, з актами виконаних зобов’язань по ним на постачання, транспортування, обробку, зберігання, реалізацію, апробацію сільськогосподарської продукції. А також документи ТОВ «Бессарабія-агро» (код ЄДРПОУ 39076260), ТОВ «Сигнал-Авто» (код ЄДРПОУ 37417394), ТОВ «ОСОБА_4 Україна» (код ЄДРПОУ 36259288) з 03.02.2014 по 30.09.2016 з обліку (з первинними документами) придбання, реалізації, зберігання, формуванню собівартості, балансової вартості, амортизаційних відрахувань автомобіля «Lexus LX 570 5,7 А/Т»; документи ТОВ «РІВ.А.Холдінг» (код ЄДРПОУ 25829351) договори, облікові регістри з розрахунків за надані послуги, виконані роботи, акти виконаних послуг та наданих послуг з очищення та/або сушіння соняшникового насіння.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічені речі та документи знаходяться у володінні ТОВ «Бессарабія-Агро» (код ЄДРПОУ 39076260), юридична адреса якого відповідно до ЄДРПОУ розташована за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, Болградське шосе, 8А, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів та можливість їх вилучити.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Як вбачається з постанови суду, слідчий суддя, перевіривши наявність достатніх підстав про необхідність тимчасового доступу до зазначених вище документів, обґрунтовано задовольнив клопотання слідчого.

У ухвалі слідчий суддя вказав, що вважає необхідним клопотання слідчого задовольнити, оскільки надані матеріали свідчать про те , що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин по кримінальній справі.

У клопотанні слідчого є всі доводи на вилучення вказаних речей і документів та обґрунтована необхідність вилучення цих речей і документів.

Колегія суддів ретельно перевіривши доводи апеляції ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» про незаконність і необґрунтованість як прийнятого рішення слідчого судді, так і клопотання слідчого прийшла до висновку, що слідчий суддя мав всі підстави для прийняття рішення про дозвіл про тимчасовий доступ до зазначених речей і документів. Так як вони необхідні судовим експертам для закінчення розгляду питань які поставлені перед ними органами досудового слідства.

При тому, оригінали самих документів органам досудового слідства не потрібні, а тільки їх копії для закінчення судово-економічної експертизи.

Дані документи є предметом договірних відношень 2014 – 2016 років і які ніяким чином не завадять підприємницької діяльності товариства.

За таких обставин колегія суддів доходить висновку, що дана ухвала суду не підлягає скасуванню.

Керуючись ст.ст. 160, 163, 392,400, 407,422 КПК України, колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Одеської області, -

ухвалила:

Апеляцію директора ТОВ «БЕССАРАБІЯ-АГРО» ОСОБА_2 – залишити без задоволення.

Ухвалу Приморського районного суду м. Одеси від 27 квітня 2018 року, якою клопотання слідчого в ОВС УР КП СО прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів – задоволено.

Надано тимчасовий доступ до документів, а саме: документів за період з 03.02.2014 по 30.09.2016 ТОВ «Бессарабія-Агро» та його контрагентів, а саме: з обліку (з первинними документами) придбання, реалізації, зберігання, вирощування, формування собівартості насіння соняшника; Витяг з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України; Довідка з управління статистики; Довідка про взяття на облік платника податків відділу (підрозділу) з обліку платників податків органу державної податкової служби; Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість; Статут; Статистичний звіт «Державного статистичного спостереження «Реалізація сільськогосподарської продукції»; Статистичний звіт Державного статистичного спостереження №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств»; звіт «Державного статистичного спостереження «Посівні площі сільськогосподарських культур»; звіт Державного статистичного спостереження «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду»; звіт Державного статистичного спостереження «Реалізація сільськогосподарської продукції»; Довідка Управління агропромислового розвитку про використання площі земель, кількості та найменуванню зібраної сільськогосподарської продукції, реалізаційної її вартості за регіоном; Податкові декларації з податку на додану вартість (скорочені та основні) та з податку на прибуток; Обліковий регістр «Відомість рахунків на відвантаження товарів» і реєстр витратних накладних з видатковими накладними та бухгалтерський обліковий реєстр журнал-ордер по рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 281 «Товари на складі»;Акти «Переміщення товару по складу»; Акти «Списання посівного матеріалу»; Акти «Списання природного убутку»; Акти «Списання добрив та засобів хімічної обробки»; Акти «Списання ГСМ»; Акти (звіти) «Виконаних польових робіт»; Облікова політика; Графік сем’яобігу та меліорації земель; Графік (план) проведення польових робіт, та обробки культур; Штатний розклад, накази про прийняття на роботу, трудові договори, накази та розпорядження на виконання польових робіт; Податкова звітність за формою №1-ДФ; Реєстр виданих та отриманих накладних та податкових накладних; Обліковий регістр по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; Інвентаризаційні акти; Обліковий регістр по рахунку 10 «Основні засоби», 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 21 «Поточні біологічні активи», 23 «Виробництво», 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 28 «Товари», 70 «Дохід від реалізації», 66 «Розрахунки за виплатами працівникам», 90 «Собівартість реалізації», 80 «Матеріальні витрати», 81 «Витрати на оплату праці»; реєстраційні свідоцтва права власності на об’єкти основних засобів; Договори, з актами виконаних зобов’язань по ним на постачання, транспортування, обробку, зберігання, реалізацію, апробацію сільськогосподарської продукції. А також документи ТОВ «Бессарабія-агро» (код ЄДРПОУ 39076260), ТОВ «Сигнал-Авто» (код ЄДРПОУ 37417394), ТОВ «ОСОБА_4 Україна» (код ЄДРПОУ 36259288)з 03.02.2014 по 30.09.2016 з обліку (з первинними документами) придбання, реалізації, зберігання, формуванню собівартості, балансової вартості, амортизаційних відрахувань автомобіля «Lexus LX 570 5,7 А/Т»; документи ТОВ «РІВ.А.Холдінг» (код ЄДРПОУ 25829351) договори, облікові регістри з розрахунків за надані послуги, виконані роботи, акти виконаних послуг та наданих послуг з очищення та/або сушіння соняшникового насіння, які зберігаються в ТОВ «Бессарабія-Агро» (код ЄДРПОУ 39076260), юридична адреса якого відповідно до ЄДРПОУ розташована за адресою: Одеська область, м. Ізмаїл, Болградське шосе, 8А та можливість їх вилучити – без змін.

Рішення є кінцевим і подальшому оскарженню не підлягає.

Головуючий О.О.Потанін

Судді В.О.Мандрик

ОСОБА_6

З оригіналом згідно суддя: О.О.Потанін