Ухвала суду № 74178656, 22.05.2018, Тарутинський районний суд Одеської області

Тарутинський районний суд Одеської області

Справа № 514/680/18

Провадження по справі № 1-кс/514/220/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2018 року смт Тарутине

Слідчий суддя Тарутинського районного суду Одеської області Кравченко П.А., за участю секретаря Мельниченко Н.М., прокурора Іванової І.С., розглянувши внесене в кримінальному провадженні №12013170110000629 від 26.03.2013 року заступником керівника Білгород-Дністровської місцевої прокуратури Одеської області Івановою І.С. клопотання про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В :

Заступник керівника Білгород-Дністровської місцевої прокуратури Одеської області Іванова І.С. звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження №12013170110000629, відомості про яке 26.03.2013 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191 Кримінального кодексу України, за ознаками кримінального правопорушення.

В обґрунтування клопотання зазначила, що слідчім відділенням Тарутинського ВП Арцизького ГУ НП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12013170110000629, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.03.2013 про те, що під час будівництва школи на 470 учнів в с.Надрічне Тарутинського району Одеської області шляхом зловживання службовим становищем посадові особи ПП «КАТАК» завищили вартість виконаних робіт на загальну суму 796 180грн., чим заподіяли майнову шкоду державному бюджету.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.4 ст.191 КК України.

Так, згідно довідки, складеної 21.03.2013 головним державним фінансовим інспектором відділу інспектування у сфері послуг Державної фінансової інспекції в Одеській області ОСОБА_2, за результатами проведеної вибіркової перевірки з питань відповідності об'ємів робіт, зазначених у актах виконаних робіт ф.№КБ-2в, фактично виконаним обсягам з будівництва школи в с.Надрічне за період з 01.08.2012 по 31.12.2012, встановлено завищення вартості виконаних робіт на загальну суму 796 180,72 грн., що призвело до зайвої сплати підрядній організації ПП «КАТАК» вказаних коштів.

20.07.2011 між Надрічненською сільською радою Тарутинського району (замовник) та ПП «КАТАК» (генпідрядник) був укладений договір №14 на будівництво школи на 470 учнів в с.Надрічне, з подальшим укладенням додаткових угод №№1-7.

На виконання вказаного договору згідно актів за формою №КБ-2в виконано робіт з будівництва школи на загальну суму 14 688 487,35 грн., які сплачені Надрічненською сільською радою в повному обсязі.

Як вбачається з арк.4 та 7 довідки 21.03.2013, акти виконаних підрядних робіт за формою №КБ-2в та довідки про вартість виконаних підрядних робіт за формою №КБ-3 за 2011 - 2012 роки по об'єкту «Будівництво школи на 470 учнів в с.Надрічне Тарутинського району Одеської області» згідно договору №14 від 20.07.2011 підписані зі сторони замовника головою Надрічненської сільської ради ОСОБА_3 і завізовані інженером технічного нагляду ОСОБА_4

Протягом 2011 - 2012 років технічний нагляд за будівництвом школи здійснювалось ПП «Топ.Проект», директором якого станом на 2011-2012 роки була ОСОБА_4 (замовник - Надрічненська сільська рада).

З метою встановлення обставин, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, зокрема, всіх контрагентів ПП «КАТАК», які приймали участь у здійснення будівництва школи в с.Надрічне, є необхідність у дослідженні податкової, фінансової звітності та податкової інформації щодо ПП «КАТАК» за період з липня 2011 по березень 2013 року включно, а також дослідженні руху та суми грошових коштів по банківським рахункам.

Крім цього, в ході досудового розслідування необхідно перевірити відомості щодо ПП «ТОП.ПРОЕКТ» щодо здійснення ним діяльності у зв'язку з чим необхідно дослідити податкову, фінансову звітність та податкову інформації щодо ПП «ТОП.ПРОЕКТ» за період з липня 2011 по грудень 2012 року включно, а також дослідженні руху та суми грошових коштів по банківським рахункам щодо розрахунків за здійснення технічного нагляду.

Відповідно до п.1.4. Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання осіб (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об'єктів оподаткування або об'єктів, які пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку). Платник податків зобов'язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцями обліку, повідомляти про всі об'єкти оподаткування і об'єкти, пов'язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку.

Згідно п.1.6 цього Порядку стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа. Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків згідно із статтями 66-68 Податкового кодексу України. Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності.

Пунктом 9 Розділу IV Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 N 984, чинного до 20.08.2015, один примірник акта (довідки) та інших матеріалів перевірки після прийняття за ними відповідних податкових повідомлень-рішень та вжиття інших передбачених законодавством заходів передається до структурного підрозділу, у якому зберігається справа платника податків. Строк зберігання актів (довідок) та інших матеріалів документальних перевірок в органах державної податкової служби становить 5 років.

Аналогічна норма міститься у пункту 7 розділу V Порядку оформлення результатів документальних перевірок дотримання законодавства України з питань державної митної справи, податкового, валютного та іншого законодавства платниками податків - юридичними особами та їх відокремленими підрозділами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.08.2015 № 727.

Відповідно до п.69.2 ст.69 ПК України в редакції чинній станом на 2011-2013 роки банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

Згідно з п.74.1 ст.74 ПК України податкова інформація, зібрана відповідно до цього Кодексу, зберігається в базах даних Інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних систем (далі - Інформаційні системи) центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику.

Згідно з ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Враховуючи те, що документи, наявні в реєстраційній справі можуть містити охоронювану законом таємницю, зокрема, персональні дані та банківську таємницю, то є необхідність у тимчасовому доступі до вказаної реєстрації справи.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №1003923458 від 28.04.2018 та 1003923464 від 28.04.2018 ПП «КАТАК» та ПП «ТОП.ПРОЕКТ» перебувають на обліку як платники податків в Арцизькій об'єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС в Одеській області, у зв'язку з чим їх облікові справи платника податків та необхідні інформація має перебувати у володінні останньої.

Враховуючи викладене, для встановлення обставин, що мають істотне значення для кримінального провадження, зокрема для отримання вищезазначених відомостей заступник керівника Білгород - Дністровської місцевої прокуратури Іванова І.С. звернулася до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу шляхом огляду та зняття копій з облікової справи приватного підприємства «КАТАК» (ідентифікаційний код 36864220), відомостей та документів щодо відкриття та закриття банківських рахунків на ім'я приватного підприємства «КАТАК» (ідентифікаційний код 36864220), всіх документів, що містять податкову інформацію щодо приватного підприємства «КАТАК» (ідентифікаційний код 36864220), матеріалів перевірок, актів регування (протоколів тощо), всіх документів та відомостей, що містять податкову інформацію щодо ПП «КАТАК», які знаходяться у володінні Арцизької об'єднаної податкової інспекції Головного управління державної фіскальної служби в Одеській області (68404, Одеська обл., Арцизький район, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, буд. 8).

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні, якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3, ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

У зв'язку з тим, що прокурор довів у своєму клопотанні, що вищезазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин по кримінальному провадженню, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст. 3, 9, 159, 163-165, 372 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника керівника Білгород-Дністровської місцевої прокуратури Іванової І.С. про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Надати заступнику керівника Білгород-Дністровської місцевої прокуратури Івановій Ірині Сергіївні, прокурорам Білгород-Дністровської місцевої прокуратури Бахчиванжи Євгену Івановичу та Ботнар Людмилі Володимирівні, заступнику начальника СВ Тарутинського ВП Арцизького ВП ГУ НП в Одеській області старшому лейтенанту поліції Узун-Куртогло Вікторії Ігорівні, заступнику начальника - начальнику СВ Тарутинського ВП Арцизького ВП ГУ НП в Одеській області капітану поліції Візняку Святославу Івановичу, старшому слідчому СВ Тарутинського ВП Арцизького ВП ГУ НП в Одеській області старшому лейтенанту поліції Михайлову Івану Федоровичу, слідчим СВ Тарутинського ВП Арцизького ВП ГУ НП в Одеській області лейтенанту поліції Дундер Артему Петровичу, лейтенанту поліції Накай Михайлу Васильовичу, лейтенанту поліції Узун-Куртогло Олені Іванівні та майору поліції Кальчевій Аллі Олександрівні тимчасовий доступ шляхом огляду та зняття копій з облікової справи приватного підприємства «КАТАК» (ідентифікаційний код 36864220), відомостей та документів щодо відкриття та закриття банківських рахунків на ім'я приватного підприємства «КАТАК» (ідентифікаційний код 36864220), всіх документів, що містять податкову інформацію щодо приватного підприємства «КАТАК» (ідентифікаційний код 36864220), матеріалів перевірок, актів регування (протоколів тощо), всіх документів та відомостей, що містять податкову інформацію щодо ПП «КАТАК», які знаходяться у володінні Арцизької об'єднаної податкової інспекції Головного управління державної фіскальної служби в Одеській області (68404, Одеська обл., Арцизький район, м. Арциз, вул. Інтернаціональна, буд. 8).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення, а саме до 21 червня 2018 року.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.А. Кравченко