Ухвала суду № 74178233, 18.05.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/5651/18

Провадження № 1-кс/592/2786/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 травня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., за участю секретаря Строколіс В.Г., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження № 32017200000000065 від 30.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах-

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що головний бухгалтер ДП «Сумський облавтодор» ОСОБА_2 та директор цього підприємства ОСОБА_3 в один з днів жовтня 2017 року дійшли згоди на ухилення від сплати податку на додану вартість і, вирішивши направляти кошти на господарські потреби ДП «Сумський облавтодор», а не сплачувати їх до бюджету, спільно розробили план вчинення злочину, спрямований на ухилення від сплати податків ДП «Сумський облавтодор», шляхом декларування ПДВ у повному обсязі, проте не сплачувати ПДВ взагалі чи частково у встановлені п. 203.2 ст. 203 ПКУ строки, у тому числі й шляхом невиконання інкасових доручень за пособництва службових осіб банків.

Із цією метою 18.10.2017 ОСОБА_3 як директор ДП «Сумський облавтодор» шляхом укладення договору №40.01.000079 від 18.10.2017 відкрив для підприємства розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 у відділенні «Сумське №1» ПАТ «Мегабанк», який із цього часу використовувався підприємством як основний поточний рахунок для проведення розрахунків як з контрагентами, так і з бюджетом.

Реалізуючи свій спільний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 звернулись до керуючої відділенням «Сумське №1» ПАТ «Мегабанк» ОСОБА_4 та висловили прохання не здійснювати ніяких операцій із коштами ДП «Сумський облавтодор» на рахунку підприємства в даній банківській установі упродовж операційного часу, тобто з 08-ї до 16-ї години, з метою повернення інкасових доручень без виконання, негайно повідомляти ОСОБА_2 про надходження до банку таких інкасових доручень та забезпечити негайне перерахування коштів за платіжними документами ДП «Сумський облавтодор» у післяопераційний час, тобто з 16-ї до 17 години у робочі дні.

Розуміючи прогалини у положеннях Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою правління Національного банку України 21.01.2004 №22, ОСОБА_4 погодилась виконувати прохання ОСОБА_2 і ОСОБА_3, тобто фактично виконувати роль пособника в ухиленні від сплати податків шляхом надання засобів і усунення перешкод, при цьому пообіцяла надавати відповідні вказівки працівникам відділення банку та забезпечувати повернення інкасових доручень ГУ ДФС у Сумській області без виконання на підставі п. 12.7 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті у зв'язку з відсутністю грошових коштів на рахунку платника, чим забезпечувати можливість ОСОБА_3 та ОСОБА_2 направляти кошти на будь-які вказані ними рахунки, тобто використовувати кошти за власним розсудом, а не на погашення податкових зобов’язань.

У свою чергу, ОСОБА_2 та ОСОБА_3, використовуючи власне службове становище, діючи за попередньої змовою у групі осіб, зобов’язали керівників та бухгалтерів підпорядкованих структурних підрозділів ДП «Сумський облавтодор» перераховувати кошти на рахунок № НОМЕР_1 у відділенні «Сумське №1» ПАТ «Мегабанк» виключно після 16-ї години з тим, щоб банківська установа автоматично не могла їх перераховувати в рахунок погашення податкового боргу на виконання інкасових доручень ГУ ДФС у Сумській області.

Реалізуючи спільний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 проігнорували вимоги податкового законодавства та, достовірно знаючи, що зобов'язання по сплаті податку на додану вартість є першочерговими, умисно ухилилися від сплати податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період із жовтня по грудень 2017 року на загальну суму 6556644 грн., що становить 7713,7 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром.

Крім того, внаслідок вчиненого за пособництва ОСОБА_4 та за попередньою змовою групою осіб - ОСОБА_3 і ОСОБА_2 - зловживання своїм службовим становищем, що полягало в ухиленні від сплати податків та використанні коштів підприємства для проведення розрахунків із контрагентами, ДП «Сумський облавтодор» сплатило штрафні санкції в загальній сумі 707513,9 грн., що є тяжкими наслідками.

Слідчим 24.04.2018 особисто ОСОБА_2 та у порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в особливо великому розмірі) та ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання службовим становищем, тобто умисне, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене за попередньою змовою групою осіб).

Крім того, 24.04.2018 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України (пособництво в ухиленні від сплати податків, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великому розмірі).

У ході досудового розслідування встановлено, що в відділі примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Сумській області (м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 28) перебувають наступні виконавчі провадження: №36269582 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №36471051 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №36604741 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №36606230 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №36606767 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №36610595 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №36795590 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №37603853 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); 37903970 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №37904012 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №38179581 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №38283720 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №38284928 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №40985668 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №41251699 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №41676031 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №42511980 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №42883487 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №53467399 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №53702547 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №53702818 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №53739307 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №53739974 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №53771486 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №53973905 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №54190380 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №54567991 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024); №47619225 про стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України (код 31931024). Зазначені виконавчі провадження приєднані до зведеного виконавчого провадження №39309743, яке перебуває в відділі примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Сумській області.

У ході розслідування виникла необхідність дослідити обставини та документи, що стали підставою для стягнення заборгованості з ДП «Сумський облавтодор», оскільки вони можуть мати суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження.

Одержати дані відомості можливо лише шляхом тимчасового доступу до документів зведеного виконавчого провадження №39309743, які перебувають у володінні відділу примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 28.

Слідчий у судове засідання не з'явився, надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Враховуючи, що існує реальна загроза знищення інформації, суд відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які містяться у матеріалах зведеного виконавчого провадження №39309743, а саме: виконавчі листи; постанови про об’єднання у зведене виконавче провадження; листи ДП «Сумський облавтодор» з приводу виконавчих дій; постанови виконавця про накладення арешту на банківські розрахункові рахунки ДП «Сумський облавтодор»; документи щодо фактичного виконання (платіжні доручення, тощо)

Тимчасовий доступ до документів має надати - відділ примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Сумській області за адресою: м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 28. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 28

3. Строк дії ухвали – тридцять днів.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова