Ухвала суду № 74115127, 18.05.2018, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/8808/18

провадження № 1-кс/753/2588/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" травня 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Коренюк А.М. за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Хамайка В.І., розглянувши його клопотання про здійснення тимчасового доступу до документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017101020000183 від 20.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Хамайко В.І., за погодженням з процесуальним керівником, звернувся до суду з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до документівза матеріалами досудового розслідування №42017101020000183 від 20.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Розгляд клопотання здійснювався без виклику особи, у володіння якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних документів.

В суді слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сфера-Плюс» (код ЄДР 32824011) ухилилися від оподаткування, а саме податку на прибуток на 831 623 грн. та податку на додану вартість на 1 226 892 грн., а всього на загальну суму 2 058 515 грн.

Відповідно до Акту перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 14.04.2017 № 150/26-15-14-01-01/32824011 на підставі наданих підприємством ТОВ «Сфера-Плюс» до перевірки документів встановлено, що на формування суми податкового кредиту з податку на додану вартість у 2014 - 2017 мали вплив взаємовідносини з ТОВ «Далас» (код ЄДР 38782543), ТОВ «Сімер Ленд» (код ЄДР 39145606), ТОВ «Сталпліт» (код ЄДР 39091776), ТОВ «Роял Пропертіс» (код ЄДР 38912616), ТОВ «Аліненс» (код ЄДР 39436534), ТОВ «Кераміккомпані» (код ЄДР 40101284), ТОВ «Інтер Мульті Солюшн» (код ЄДР 39208042), ТОВ «Енергобуд. Пром» (код ЄДР 39701470).

За результатами проведеної ГУ ДФС у м. Києві перевіркою не підтверджено факт надання послуг від вищезазначених підприємств.

Встановлено, що ТОВ «Далас», ТОВ «Сімер Ленд», ТОВ «Сталпліт», ТОВ «Роял Пропертіс», ТОВ «Аліненс», ТОВ «Кераміккомпані», ТОВ «Інтер Мульті Солюшн», ТОВ «Енергобуд. Пром» реалізовували в адресу ТОВ «Пареті» краску флексографічну та лак для друку, а в свою чергу здійснювали придбання товарів широкого асортименту, що свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом змінення номiнклатури та коду товару.

Так, з метою отримання копій документів ТОВ «Сфера-Плюс» по взаємовідносинам з вказаними вище підприємствами, директору ТОВ «Сфера-Плюс» - ОСОБА_3, в порядку ст. 93 КПК України, вручено запит №8035/10/26-51-23-01 від 02.10.2017, однак 12.10.2017 року ОСОБА_3 повідомив у листі вих. №50, що документи на запит не надасть.

01 грудня 2017 року отримано ухвалу Дарницького районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Сфера-Плюс», яку 07 грудня 2017 року оголошено головному бухгалтеру ТОВ «Сфера-Плюс» - ОСОБА_4

27 грудня 2017 року ОСОБА_4 у присутності понятих відмовила у наданні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Сфера-Плюс» по взаємовідносинам із контрагентами та ухвалу Дарницького районного суду не виконала про що складений протокол.

В результаті порушень норм Податкового кодексу України, встановлено заниження об'єкта оподаткування на загальну суму 2 058 515 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ «Сфера - Плюс», які знаходяться в банківських установах.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у м. Києві АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Сфера-Плюс» має рахунки за №26000050402919, №26000052667472 та №26050060371001, що знаходяться в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649).

З метою встановлення реального руху грошових коштів виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по рахункам №26000050402919, №26000052667472 та №26050060371001, а саме: роздруківки руху коштів по рахункам із зазначенням усіх наявних в банківській установі реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період з 01.01.2014 по 01.04.2018; картки із зразками підписів осіб, які є власниками рахунку; заяви на відкриття (закриття) рахунку та інші документи, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку; договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунком; договір про надання банківською установою інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, з можливістю їх вилучення для забезпечення проведення слідчих дій.

Зазначені документи ТОВ «Сфера-Плюс» необхідно вилучити в ПАТ КБ «Приватбанк» з метою дослідження обставин відкриття та використання рахунків, факт та обставини перерахування коштів за відповідні товарно - матеріальні цінності в адресу ТОВ «Далас», ТОВ «Сімер Ленд», ТОВ «Сталпліт», ТОВ «Роял Пропертіс», ТОВ «Аліненс», ТОВ «Кераміккомпані», ТОВ «Інтер Мульті Солюшн», ТОВ «Енергобуд. Пром» з банківських рахунків ТОВ «Сфера - Плюс» та зняття грошових коштів, причетності невстановлених осіб до зняття грошових коштів, адже іншим способом ніж вилучення документів ТОВ «Сфера-Плюс» які знаходяться в ПАТ КБ «Приватбанк» неможливо здійснити вищевикладені процесуальні дії, які необхідно здійснити з метою виконання завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України - швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим та прокурором у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація як сама по собі так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 159, 161-164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Зобов'язати службових осіб ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДФС у м. Києві Хамайку В.І. та слідчим СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Бойку Ю.І., Вороні О.О., Бойку М.І., Дячуку Г.В., Бойку Б.В. або за їх дорученням оперуповноваженим ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Сидоруку С.П., Лаврішку О.В., Грищуку В.М. (у відповідності до ст.ст.36, 40, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на проведення тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) та які стосуються відкриття, обслуговування й закриття рахунків за №26000050402919, №26000052667472 та №26050060371001 клієнта ТОВ «Сфера-Плюс» (код ЄДР 32824011) в період з 01.01.2014 року по 01.04.2018 року з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме:

-ІР-адреси;

-Відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунках ТОВ «Сфера-Плюс» №26000050402919, №26000052667472 та №26050060371001 за період із 01.01.2014 по 01.04.2018;

-Первинних документів, що свідчать про зарахування на банківські рахунки ТОВ «Сфера-Плюс» за №26000050402919, №26000052667472 та №26050060371001 в ПАТ КБ «Приватбанк» та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) за період із 01.01.2014 по 01.04.2018;

-Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року № 492, які були надані на відкриття рахунків ТОВ «Сфера-Плюс» за №26008000015168 в ПАТ КБ «Приватбанк», додавалися до справ під час функціонування вказаних рахунків та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку;

-Договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів;

-Документів щодо придбання та реалізації векселів;

-Інші документи, що знаходяться у володінні банківської установи відносно клієнта ТОВ «Сфера-Плюс».

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженюю не підлягає.

Слідчий суддя: Коренюк А.М.