Ухвала суду № 74114824, 21.05.2018, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/9087/18

провадження № 1-кс/753/2637/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" травня 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Коренюк А.М., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенка М.М., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №2 Піяком К.Л., про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування №42018101020000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, суд, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенко М.М. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ реєстраційних документах тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, за матеріалами досудового розслідування №42018101020000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У суді слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018101020000060 внесеному до ЄРДР 12.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України став акт про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року.

Досудовим розслідування встановлено, що до Київської місцевої прокуратури №2 надійшов акт ГУ ДФС у м. Києві про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Прайм Трейд» (код 38811427) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, та в ході аналізу торгівельно-господарських відносин з ТОВ «Мірокон» (код 39929044), ТОВ «Авест Плюс» (код 40108206), ТОВ «Рівер Плюс» (39428591), ТОВ «Атлант ОКС» (40193019), ТОВ «ОВС Груп» (код 38793801), ТОВ «Мережа інцест Буд» (39278036), ТОВ «Філіс Комфорт» (код 39681219), ТОВ «Любомир» (31464187), ТОВ «Гешефт Профіт» (код 39908857), ТОВ «Капл» (40168490), ТОВ «Рітейл експерт» (код 39699645), ТОВ «Старфол» (код 40144911), ТОВ «Старкомм» (код 40635910), ТОВ «ТК Комфорт» (код 40326150), ТОВ «Беталінк» (код 40618056), ТОВ «БЦ Торг Сервіс» (код 40095957), встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9 970 243 гривень, в т.ч. за 2015 рік на суму - 3 360 418 гривень, за 2016 рік на суму - 6 609 825 гривень.

Під час проведення виїзної документальної перевірки встановлено наступне:

-Дефектність наданих ТОВ «Прайм Трейд» до перевірки первинних документів ( у видаткових накладних відсутні посади та прізвища осіб відповідальних за прийняття товару).

-Не містять інформацію щодо фактичної передачі та отримання ТМЦ ( в видаткових накладних не зазначено біля підпису особи - отримувача не зазначено посаду та прізвище, що не дає змогу ідентифікувати осіб, які брали участь у здійсненні господарської операції, не містять інформацію щодо реквізитів довіреностей).

-Ненадання ТОВ «Прайм Трейд» до перевірки в повному обсязі первинних та супутніх документів. Наявними документами не підтверджено фактичне переміщення товарів.

-До перевірки не надано документів, щодо узгодження істотних умов поставки (обов'язок продавця доставити вантаж у певне місце чи перевантажити товар на транспортний засіб, чи підготувати його до завантаження,чи передати транспортній організації, тощо);

У зв'язку із чим встановлено «Розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Таким чином виходячи із цього встановлюється, що операція з отримання безповоротної фінансової допомоги відповідає визначенню доходу, оскільки призводить до збільшення економічних вигод у вигляді набуття активів, а саме грошових коштів і відображається у складі доходу поточного періоду та враховується при розрахунку фінансового результату, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування.

03.05.2018 року директору ТОВ «ПраймТрейд» офіційно вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання первинних фінансово - господарських документів ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206), щодо фінансово-господарських взаємовідносин проведених з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016, але на даний час документів до СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві слідчому СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенку М.М. не надходили та не повідомлялося на якій стадії знаходиться підготовка документів.

В зв'язку з викладеним виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206), з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427) для повного та всебічного розкриття кримінального правопорушення потрібно підтвердження фінансово - господарських операцій ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206), з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), а також для встановлення таких обставин, як походження товару, зберігання, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару.

Зазначені у клопотанні оригінали документів мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом проведених операцій, та умисного ухилення від сплати податків.

В оригіналах первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому такі документи будуть визнані речовим доказом та свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити фактичні дані щодо придбання та подальшої реалізації товарів.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити оскільки вони необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті та проведення почеркознавчої експертизи на предмет їх підписання уповноваженими особами.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим та прокурором у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенку Максим Миколайовичу, Бойко Б.В., Бойко М.І., Бойко Ю.І., Дячуку Г.В., Вороні О.О. або за його дорученням (в порядку ст.40 КПК України), (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території) оперативним співробітникам ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Мєшкову О.С., Карась О.Г., Герасимчуку В.О., Грищуку В.М., Сидоруку С.П., тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року та надати можливість вилучити оригінали зазначених документів, а саме:

- договори, контракти; накладні, податкові накладні (в т.ч. коригуючи); рахунки; товарно-транспортні накладні, довіреності, специфікації, сертифікати; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти звірок; технічна документація, банківські виписки, акти внутрішнього приміщення ТМЦ та інші.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Коренюк А.М.