Ухвала суду № 74029772, 11.05.2018, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/10894/18

Провадження №1-кс/127/5490/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Бахур В.В.,

розглянувши клопотання заступника начальника управління – начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління – начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42018020000000060 від 06.04.2018.

ГУ ДФС у Вінницькій області проведено документальну позапланову перевірку СТОВ «Урожай» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) за період з 01.08.2017 по 31.10.2017, яка оформлена актом від 03.03.2018 №977/1413/03731891. За наслідками вказаної перевірки встановлено факт ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 3 014 694 грн. внаслідок того, що ТОВ «Мрія-К» має ознаки фіктивності, і господарські операції з придбання СТОВ «Урожай» зерна у ТОВ «Мрія-К» не підтверджується на предмет реального їх проведення та не можуть вважатись операціями, що дають право на податковий кредит згідно умов ст. 198.1 Податкового кодексу України.

Відповідно до наданих до перевірки договорів встановлено, що ТОВ «Мрія-К» поставило в адресу СТОВ «Урожай» ячмінь, пшеницю та кукурудзу у загальній сумі 29 749 719,94 грн., у т.ч. ПДВ у сумі 4 958 289,66 грн. Протягом серпня-листопада 2017 року з банківського рахунку СТОВ «Урожай» перераховано на ТОВ «Мрія-К» грошові кошти нібито за постачання ячменю, пшениці, кукурудзи у сумі 27 836 706,2 грн.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2017 року банківськими рахунками СТОВ «Урожай» розпоряджались не службові особи названого підприємства, а інші невстановлені особи. Документи по операціям з фіктивним підприємством ТОВ «Мрія-К» підписувались від імені директора СТОВ «Урожай» іншими невстановленими особами.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 05.03.2018 у справі №757/5236/18 у зв’язку з закінченням строку давності звільнено від кримінальної відповідності за вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, ОСОБА_2 - засновника ТОВ «Мрія-К» у період з 24.07.2015 по 07.11.2017 (тобто, яка була засновником ТОВ «Мрія-К» у період проведення взаємовідносин з СТОВ «Урожай»).

Крім того, встановлено, що згідно даних податкової звітності обсяг продажу товарів СТОВ «Урожай» за січень 2017 року - квітень 2018 року склав понад 3,5 мільярди гривень.

Проведення вказаних операцій з урахуванням вищевикладених обставин та показань допитаних осіб викликають сумнів щодо їх реальності та є підстави вважати, що вказані операції документально відображені СТОВ «Урожай» з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

В зв’язку з чим, виникла необхідність у встановленні та дослідженні обставин проведення фінансово-господарських операцій СТОВ «Урожай» з його контрагентами-суб’єктами господарювання, яким СТОВ «Урожай» сформовано податковий кредит з ПДВ з метою мінімізації сплати податків до бюджету такими підприємствами.

Одним з контрагентів-покупців СТОВ «Урожай» являється ТОВ «Сіейчес Україна» (код 35704808, м. Київ, вул. Іллінська,8), загальна сума ПДВ по операціям між якими склала 19 305 209 грн.

Факт проведення фінансово-господарських операцій між СТОВ «Урожай» та ТОВ «Сіейчес Україна», надходження та перерахування грошових коштів по проведених господарських операціях, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших суб’єктів господарської діяльності, і відповідно, з’ясування законності їх обігу, має суттєве значення для підтвердження обставин вчинення злочину та його корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів по проведених господарських операціях між СТОВ «Урожай» та ТОВ «Сіейчес Україна», що є єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

Вказані документи є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв’язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по господарських операціях між СТОВ «Урожай» та ТОВ «Сіейчес Україна», які перебувають у володінні ТОВ «Сіейчес Україна» (код 35704808, м. Київ, вул. Іллінська,8), тому слідчий просив клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з’явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню частково.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у володінні ТОВ «Сіейчес Україна», оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ та проведення вилучення (виїмки) документів, які перебувають у володінні ТОВ «Сіейчес Україна» (код 35704808, м. Київ, вул. Іллінська,8) по господарських операціях вказаного підприємства з СТОВ «Урожай» (код 03731891, Вінницька область, Чернівецький район, с. Біляни) за період з 01.01.2017 по 30.04.2018, тобто, можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню (здійснити виїмку копій документів), а саме: договорів, угод; додатків до них; додаткових договорів, угод; актів прийому-передачі; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт (наданих послуг), прибуткових касових ордерів та квитанцій до прибуткових касових ордерів, рахунків-фактур, банківських виписок з оплати товарів, робіт, послуг; інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб’єкта підприємницької діяльності з СТОВ «Урожай».

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя