Ухвала суду № 74021549, 11.05.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/17340/18

Провадження № 1-кс/761/11717/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2 ,

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритомусудовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , про проведення огляду у кримінальному провадженні №32018100110000030від 23.03.2018за фактамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32018100110000030 від 23.03.2018 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення огляду.

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ПП «Табак Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 38111581) у період 2015-2018 рр., при проведенні імпортних операцій тютюнових виробів товарних марок «Captain Black» та «Harvest» з Федеративної республіки Німеччина, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом маніпулювання товарними позиціями кодів УКТЗЕД ухилились від сплати акцизного податку на суму 42847091 грн.

Впродовж 2015-2017 років митне оформлення імпорту тютюнових виробів товарних марок «CAPTAIN BLACK» та «HARVEST» здійснювалось ПП «Табак Інтернешнл» в зоні дій Київської міської митниці ДФС України.

Зазначені тютюнові вироби, згідно із поданими до митного оформлення документами, декларувалися ПП «Табак Інтернешнл» як «тютюнові вироби, вироблені з 100% натурального тютюну, виготовлені машинним методом, з відрізаними кінцями, з фільтром сигари, сигарили», що відповідає товарній позиції коду УКТЗЕД 2402100000.

В рамках проведення відпрацювання міжрегіональним оперативним управлінням Офісу великих платників податків ДФС ініційовано (лист №1279/8/28-10-21-07-01 від 23.02.2017 року) скерування запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина щодо перевірки законності ввезення тютюнових виробів на адресу ПП «Табак Інтернешнл» відповідно до перелічених митних декларацій.

Згідно із отриманою відповіддю (вх. №54/8 від 06.02.2018 року) митних органів ФРН вказані тютюнові вироби були задекларовані для переміщення в Україну під тарифним кодом 2402 20 90 (цигарки).

При цьому нарахування сум акцизного податку, під час ввезення тютюнової продукції на територію України, ПП ««Табак Інтернешнл» здійснювалося з урахуванням коду товарної позиції 2402 10 00 00 УКТ ЗЕД, що надавало можливість при визначенні сум акцизного податку, які необхідно сплатити до бюджету, застосовувати ставку акцизного податку, яка становила у 2015 році 285,6 гривень за 1 кілограм (нетто), у 2016 році 399,84 гривень за 1 кілограм (нетто), у 2017 році 559,78 гривень за 1 кілограм (нетто).

Таким чином, з урахуванням виду товару, його товарної характеристики, встановлена безпідставність застосування службовими особами ПП «Табак Інтернешнл» під час імпорту тютюнової продукції товарної позиції коду УКТЗЕД 2402 10 00 00, а відповідно - заниження сум акцизного податку шляхом незаконного застосування ставки оподаткування.

Згідно дослідження від 12.03.2018 № 106/21-09-01/38111581 фінансово-господарських операцій за участю ПП «Табак Інтернешнл» за період з січня 2015 року по грудень 2017 року службові особи вказаного підприємства в порушення вимого податкового законодавства України при здійсненні імпортних операцій тютюнових виробів ухилились від сплати акцизного податку на суму 42847091 грн.

Таким чином є підстави вважати, що тютюнові вироби торгівельних марок «HARVEST» та «Captain Black» та «Colts», імпортовані ПП «Табак Інтернешнл» відповідно до митних декларацій № 100050/2017/228798, № 100050/2018/279056, № 100050/2018/279057, № 100050/2018/279518 були ввезені із застосуванням вище вказаної схеми мінімізації сплати акцизного податку.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставини вчинення кримінального правопорушення, органу досудового розслідування необхідно здійснити огляд товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів товарних марок «HARVEST» та «Captain Black» та «Colts»), одержувачем яких є ПП «Табак Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 38111581), згідно митних декларацій № 100050/2017/228798, № 100050/2018/279056, № 100050/2018/279057,

№ 100050/2018/279518, які на даний час перебувають в зоні дії митного контролю Київської міської митниці ДФС та зберігаються за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 А.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав і просив задовольнити.

Вислухавши слідчого, вивчивши всі долучені до клопотання документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: «З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів».

При цьому за ч.2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно дост.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32018100110000030від 23.03.2018за фактамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212 КК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що кримінальне правопорушення було вчинено, відшукувані речі мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотання приміщенні.

Згідно з ч.5 ст. 237 КПК України при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Отже, слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення має довести наявність достатніх підстав вважати, що відшукані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи і можуть бути доказами саме у вказаному слідчим кримінальному провадженні.

З огляду на обставини вчинення кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР за ч.3ст.212 КК України, документи долучені слідчим до клопотання про надання дозволу на проведення огляду, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів товарних марок «HARVEST», «Captain Black» та «Colts»), які завезені на територію України ПП «Табак Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 38111581) та знаходяться в нежитлових приміщенням Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, буд. 8 А, можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Підстав для відмови у задоволенні клопотання на даний час слідчим суддею не встановлено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 та слідчій групі у даному кримінальному провадженні дозвіл на проведення огляду товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів товарних марок «HARVEST», «Captain Black» та «Colts»), які завезені на територію України ПП «Табак Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 38111581) та знаходяться в нежитлових приміщенням Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, буд. 8 А, які на праві власності належать Державі Україні в особі Державної фіскальної служби України (код за ЄДРПОУ 39292197).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали огляд повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1