Ухвала суду № 74020823, 30.04.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/14248/18

Провадження № 1-кс/761/9768/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання cтаршого слідчогоз ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби Лунєнкова А.С., внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у Тернопільському міськрайонному суді Тернопільської області -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби Лунєнков А.С., по кримінальному провадженню за №32016100110000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Льовкіним В.Л. звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у Тернопільському міськрайонному суді Тернопільської області .

Клопотання обґрунтовується тим, що ТОВ «БаДМ» облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Капелоу» (код ЄДР 38792394), ПП «Сунатко» (код ЄДР 31459088), ТОВ «Проектсервісбуд» (код ЄДР 35934045), ТОВ НВП «Аріадна» (код ЄДР 31034548), ТОВ «Сантерра Фарм» (код ЄДР 30213096), ТОВ «Медвейв» (код ЄДР 39652078), ТОВ «НВП «Система» (код ЄДР 30608759). Указаними діями ТОВ «БаДМ» безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок податкових накладних, отриманих від указаних підприємств.

Крім того встановлено, що ТОВ «БаДМ» облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з надання посередницьких послуг з 162 фізичними особами-підприємцями упродовж 2014 року. При проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «БаДМ» надано первинні документи, які не містять конкретного виду наданих послуг, виконаних фізичними особами-підприємцями, та не дають можливості встановити зв'язок отриманих послуг з господарською-діяльністю підприємства.

Також установлено, що упродовж 2014 року ТОВ «БаДМ» списали на утилізацію лікарські засоби та товари медичного призначення. Вартість утилізованих товарно-матеріальних цінностей віднесена до складу витрат, проте в порушення вимог пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України не надано документальних доказів, що підтверджують, зокрема, факт отримання товарів (послуг) та одночасно безпосередній прямий зв'язок витрат по оплаті таких товарів (послуг) з власною діяльністю платника.

Додатково встановлено, що ТОВ «БаДМ» отримано грошові кошти від ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1) у сумі 9 297 034,29 грн., ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2) у сумі 4 688 473,00 грн. в рахунок оплати за поставлений товар фізичним особам - ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7

Згідно наданих до перевірки документів взаємовідносин між ТОВ «БаДМ» та ОСОБА_3, ОСОБА_4. не встановлено, а саме відсутні договори та первинні документи щодо продажу та придбання товарів (робіт, послуг). Також не надано документів, підтверджуючих надання згоди ТОВ «БаДМ» на здійснення виконання зобов'язань ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у відповідності до ст. 520 Цивільного кодексу України. В порушення п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої ТОВ «БаДМ» від ОСОБА_3, ОСОБА_4 у розмірі 13 985 507,29 грн. вважаються доходами за датою надходження коштів на банківський рахунок. З даного факту допитано директора ТОВ «БаДМ» ОСОБА_8, який в своїх показаннях відобразив, що ТОВ «БаДМ» мало взаємовідносини із ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, однак грошові кошти від ФОП ОСОБА_3 та ОСОБА_4 не надходили. Окрім того ОСОБА_8 зазначив, що будь-яких трьохсторонніх угод вказані особи між собою не заключали.

Окрім того встановлено, що протягом 2014-2015 рр. ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_5, ФОП «ОСОБА_6 отримували на розрахункові рахунки грошові кошти у вигляді розрахунків по еквайрингу (розрахунок карткою через термінал) від підприємства ТОВ «Діскавері Тур» (код ЄДРПОУ 39655985), яке має ознаки фіктивності. Отримані кошти використовувались вищевказаними ФОП для придбання лікарських засобів у ТОВ «БаДМ».

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що у кримінальному провадженні № 12015210000000258 від 23 липня 2015 року складено обвинувальний акт відносно ОСОБА_9 за вчинення злочинів передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК України. Згідно вказаного обвинувального акту ОСОБА_9 використовуючи POS - термінали надані ТОВ «Діскавері Тур» здійснював операції по перерахуванню коштів іноземних банків через рахунок ПАТ КБ «Приват Банк» на рахунок ТОВ «Діскавері Тур» відкритий в ПАТ «Альфа Банк» № 26002014281501 на суму 10 969 930 гривень а в подальшому на рахунки інших СПД. Окрім того встановлено, що ОСОБА_9 здійснюючи свій злочинний план здійснював фінансові махінації використовуючи паспорти інших осіб, із вклеюванням своєї фотографії. Вказаний обвинувальний акт направлено до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області.

Вказані документи нададуть змогу встановити осіб, які використовуючи з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ Діскавері Тур» (код ЄДРПОУ 39655985) перераховували грошові кошти на рахунки ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, та сприяли в ухиленні від сплати податків та легалізації грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в Тернопільському міськрайонному суді Тернопільської області мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення оригіналів усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання cтаршого слідчогоз ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби Лунєнкова А.С., внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у Тернопільському міськрайонному суді Тернопільської області - задовольнити частково.

Надати cтаршому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП Державної фіскальної служби Лунєнкову А.С.. право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю ознайомлення з матеріалами справи вилучення їх оригіналів, які перебувають в Тернопільському міськрайонному суді Тернопільської області а саме: до справи № 607/18050/15-к за обвинуваченням ОСОБА_9 за ч. 4 ст.. 190, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205 КК Укаїни.

Службовим Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області, забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити Тернопільському міськрайонному суді Тернопільської області її та залишити опис документів, які були вилучені, а Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.