Ухвала суду № 74012514, 07.05.2018, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/4915/18

Провадження № 1-кс/592/2343/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., за участю секретаря Строколіс В.Г., слідчого Івах Ю.О., розглянув клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області старший радник юстиції ОСОБА_1 про накладення арешту по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130580000022 від 21.11.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Перевірив надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого Івах Ю.О.,

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ «ПВП «Стандарт», порушуючи вимоги пп. «а» п.198.1, п.198.3, пп. «г» п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201, абз.19 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України, у період часу з січня 2016 року по січень 2017 року внаслідок здійснення операцій з сумнівними контрагентами, а саме ТОВ «Енергобізнесальянс», ТОВ «Агро-Альянс-Пром», ФГ «Агросад - 2012», ТОВ «ВПТК - Ютал», ФГ «Спас - 2007», ТОВ «Еліта», ПП «ТД «Аверс Трейд», ТОВ «Девелопінвестпром», ТОВ «Андрос», ТОВ СГП «Зеленецьке», ТОВ «ТД Санбері», ТОВ «Супрім-Груп», ТОВ «Альт-Стандарт», СГВК «Фаворит», СГК «Колос», ТОВ «АПК Сємка», ТОВ «Сонкей», СВК «Владичень», ТОВ «Шанс», безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ, у результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 45 046 170 грн.

За матеріалами проведених негласних слідчих (розшукових) дій установлено, що організаторами і фактичними керівниками указаної злочинної схеми є ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які надають іншим співучасникам вказівки перераховувати кошти із одних банківських рахунків на інші, знімати та передавати їм готівку, або відвозити її реальним суб’єктам господарювання, спілкуються з іншими фігурантами кримінального провадження та, представниками підприємств, яким надаються послуги з конвертації грошових коштів, із питань отримання від них замовлень на конвертацію, із процедурних питань діяльності «конвертаційного центру» та ухилення ними від сплати податків.

Крім того, у матеріалах негласних слідчих (розшукових) дій постійно фігурують обговорення ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших осіб питань виведення коштів на СГК «Колос» за так звану «семечку».

З відомостей інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що СГК «Колос» відкрито рахунки №260476865 (980 UAH) та №26006221278

(980 UAH) в АТ «ОСОБА_7 ОСОБА_6» в м. Києві, що знаходиться за адресами: м. Суми, майдан Незалежності, 1; м. Київ, вул. Лєскова, 9. Вказані рахунки використовуються ОСОБА_3 для здійснення операцій по конвертації коштів, тобто для протиправної діяльності.

Враховуючи викладене, наявні підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на зазначених рахунках, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов'язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів. Крім того, грошові кошти із зазначеного рахунку можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Приймаючи до уваги, що злочини, пов'язані з ухиленням від сплати податків, є інтелектуальними злочинами, вчиняються шляхом підроблення фінансових документів та документів про удавану купівлю-продаж товарів, надання недостовірної інформації контролюючим органам, у тому числі в електронному вигляді. У зв'язку з цим, перелічені вище грошові кошти на рахунках СГК «Колос» є знаряддями вчинення даного злочину, зберегли на собі його сліди та можуть бути використані як докази обставин вчинення кримінальних правопорушень, що встановлюються під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, тобто в розумінні ст. 98 КПК України є речовими доказами.

Постановою слідчого від 24.04.2018 грошові кошти на рахунках №260476865 (980 UAH), №26006221278 (980 UAH) в АТ «ОСОБА_7 ОСОБА_6» в м. Києві визнані речовими доказами.

Таким чином, грошові кошти на рахунках №260476865 (980 UAH), №26006221278 (980 UAH) в АТ «ОСОБА_7 ОСОБА_6» в м. Києві є предметом злочину, одержані внаслідок вчинення злочинних дій, а тому в розумінні ст. 96-2 КК України вони підлягають спеціальній конфіскації.

25.04.2018 клопотання про накладення арешту на грошові кошти на рахунках №260476865 (980 UAH), №26006221278 (980 UAH) в АТ «ОСОБА_7 ОСОБА_6» в м. Києві подано до Ковпаківського районного суду м. Суми, при цьому слідчим суддею Ковпаківського районного суду м. Суми Хитровим Б.В. 27.04.2018 винесено ухвалу про повернення даного клопотання прокурору прокуратури Сумської області ОСОБА_1 зі встановленням строку для усунення недоліків – сімдесят дві години.

Фактично ухвала слідчого судді від 27.04.2018 надійшла до прокуратури Сумської області 03.05.2018.

На підставі викладеного, з метою забезпечення збереження речових доказів, запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також можливого застосування спеціальної конфіскації, тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі, просить його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.

Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:

1) правову підставу для арешту майна;

2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);

3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);

3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);

4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);

5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;

6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Підставами застосування арешту до даних рахунків є необхідність їх збереження, а також для можливого застосування спеціальної конфіскації.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173, 175 КПК України,

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області старший радник юстиції ОСОБА_1 про накладення арешту по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016130580000022 від 21.11.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити.

Накласти арешт на рахунки №260476865 (980 UAH) та №26006221278 (980 UAH) в АТ «ОСОБА_7 ОСОБА_6» в м.Києві (МФО 380805), за адресами: м. Суми, майдан Незалежності,1; м. Київ, вул. Лєскова, 9, які використовуються СГК «Колос» (код 30796873), а також на грошові кошти на цих рахунках із забороною службовим особам та працівникам СГК «Колос» (код 30796873), його представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначені кошти, що знаходяться на рахунках

Копію ухвали для виконання негайно направити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області старший радник юстиції ОСОБА_1

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п’яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова