Ухвала суду № 74003875, 16.05.2018, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/6516/18

Провадження № 1-кс/344/2587/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Пастернак І.А., з участю секретаря Кріцак Г.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1, яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32018090000000002 від 15.01.2018, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018090000000002 за фактами вчинення фіктивного підприємництва, що завдало велику матеріальну шкоду державі, а також умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Пром Імпорт Лаос» спільно з гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4.

Підставою для початку досудового розслідування слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області та Управління Служби безпеки України в Івано-Франківській області, з яких вбачається, що службові особи ТОВ «Пром Імпорт Лаос» (код ЄДРПОУ 40553806) спільно з гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4 впродовж 2017 року шляхом заниження податкових зобов’язань з податку на додану вартість умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 4 156 527 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр.ОСОБА_3-М. та гр. ОСОБА_4 надають послуги з безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, використовуючи ряд підставних суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Пром Імпорт Лаос».

Разом з тим, у ході слідства встановлено, що невстановлені особи, спільно з гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою, упродовж 2016-2018 років вчинили фіктивне підприємництво шляхом створення (придбання) ТОВ «Пром Імпорт Лаос» (код ЄДРПОУ 40553806), ТОВ «ОСОБА_5 Метал» (код ЄДРПОУ 39440514), ТОВ «ІНВЕСТ МЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 37794610), ТОВ «Хайтек Компані» (код ЄДРПОУ 41504498), ТОВ «Агрокор Компані» (код ЄДРПОУ 41705605), ТОВ «Варлес» (код ЄДРПОУ 41751007), ТОВ «Будівельна Компанія «Провід-Корп» (код ЄДРПОУ 41031559), ТОВ «Остерс» (код ЄДРПОУ 41230281), ТОВ «Парадайс Інвест» (код ЄДРПОУ 40948023), ТОВ «ТПК-ІФ» (код ЄДРПОУ 39007223), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДРПОУ 40473490), ТОВ «ОСОБА_6 ЛТД» (код ЄДРПОУ 41070032), ТОВ «Валмарт» (код ЄДРПОУ 41070205), ТОВ «Фінанс Індустріал» (код ЄДРПОУ 41068568), ТОВ «Гудвей Компані» (код ЄДРПОУ 41070027), ТОВ «Імпонтер» (код ЄДРПОУ 40757013), ТОВ «Альтеррстрой» (код ЄДРПОУ 41160749) та ТОВ «Західбудінвест Долина» (код ЄДРПОУ 39899628) з метою прикриття незаконної діяльності по безпідставному формуванні підприємствами реального сектору економіки податкового кредиту з податку на додану вартість, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Так, проведеними 28.03.2018 року санкціонованими обшуками адрес реєстрації (здійснення діяльності) ТОВ «Пром Імпорт Лаос» (код ЄДРПОУ 40553806) та інших пов'язаних СГД, а також гр. ОСОБА_3 та гр. ОСОБА_4 виявлено та вилучено ряд печаток, штампів, у тому числі зазначених вище СГД, первинні господарські, бухгалтерські документи та бланки вказаних СГД, чорнові записи щодо господарської діяльності даних товариств, комп'ютерну техніку, мобільні телефони та матеріальні носії інформації (із електронними документами господарської діяльності), а також готівкові кошти, які є підстави вважати отримані від незаконної господарської діяльності.

При цьому організатори такої незаконної діяльності усвідомлювали, що зайняття ними фіктивним підприємництвом не переслідує мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, що є ознаками законного підприємництва відповідно до вимог ст.ст.3, 42 Господарського кодексу України.

У ході досудового розслідування з метою отримання копій підтверджуючих документів, які стосуються отримання ключів електронного цифрового підпису: службовими особами ТОВ «Пром Імпорт Лаос» (код ЄДРПОУ 40553806), ТОВ «ОСОБА_5 Метал» (код ЄДРПОУ 39440514), ТОВ «ІНВЕСТ МЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 37794610), ТОВ «Хайтек Компані» (код ЄДРПОУ 41504498), ТОВ «Агрокор Компані» (код ЄДРПОУ 41705605), ТОВ «Варлес» (код ЄДРПОУ 41751007), ТОВ «Будівельна Компанія «Провід-Корп» (код ЄДРПОУ 41031559), ТОВ «Остерс» (код ЄДРПОУ 41230281), ТОВ «Парадайс Інвест» (код ЄДРПОУ 40948023), ТОВ «ТПК-ІФ» (код ЄДРПОУ 39007223), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДРПОУ 40473490), ТОВ «ОСОБА_6 ЛТД» (код ЄДРПОУ 41070032), ТОВ «Валмарт» (код ЄДРПОУ 41070205), ТОВ «Фінанс Індустріал» (код ЄДРПОУ 41068568), ТОВ «Гудвей Компані» (код ЄДРПОУ 41070027), ТОВ «Імпонтер» (код ЄДРПОУ 40757013), ТОВ «Альтеррстрой» (код ЄДРПОУ 41160749) та ТОВ «Західбудінвест Долина» (код ЄДРПОУ 39899628) в адресу ТОВ "Центр сертифікації ключів "Україна" скеровувалась вимога в порядку ст.ст.40, 93 КПК України, однак на таку вимогу слідчого вказані документи надані не були, так як носять конфіденційний характер і є комерційною таємницею ТОВ "ЦСК "Україна" та відповідно до п. 4 ч.1 ст.162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах.

Поряд із цим, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у проведенні почеркознавчих експертиз підписів та почерку службових осіб ТОВ «Пром Імпорт Лаос», ТОВ «ОСОБА_5 Метал», ТОВ «ІНВЕСТ МЕТАЛ», ТОВ «Хайтек Компані», ТОВ «Агрокор Компані», ТОВ «Варлес», ТОВ «Будівельна Компанія «Провід-Корп», ТОВ «Остерс», ТОВ «Парадайс Інвест», ТОВ «ТПК-ІФ», ТОВ «Сільвер-Буд», ТОВ «ОСОБА_6 ЛТД», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Фінанс Індустріал», ТОВ «Гудвей Компані», ТОВ «Імпонтер», ТОВ «Альтеррстрой» та ТОВ «Західбудінвест Долина», для проведення якої необхідні вільні взірці підпису та почерку останніх.

З огляду на це, в органу досудового розслідування виникла необхідність у отримані документів, які стосуються отримання ключів електронних цифрових підписів ТОВ «Пром Імпорт Лаос», ТОВ «ОСОБА_5 Метал», ТОВ «ІНВЕСТ МЕТАЛ», ТОВ «Хайтек Компані», ТОВ «Агрокор Компані», ТОВ «Варлес», ТОВ «Будівельна Компанія «Провід-Корп», ТОВ «Остерс», ТОВ «Парадайс Інвест», ТОВ «ТПК-ІФ», ТОВ «Сільвер-Буд», ТОВ «ОСОБА_6 ЛТД», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Фінанс Індустріал», ТОВ «Гудвей Компані», ТОВ «Імпонтер», ТОВ «Альтеррстрой» та ТОВ «Західбудінвест Долина», що можливе шляхом тимчасового доступу до таких документів та їх вилучення.

Отримання таких даних можливе лише за вмотивованою ухвалою слідчого судді і носить винятковий та тимчасовий характер. Іншим способом, окрім як на підставі ухвали слідчого судді, отримати цю інформацію не представляється можливим.

Учасники процесу в судове засідання не з”явились, слідчий попередньо подав клопотання відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання неприбули приходжу до висновку, про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити частково.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ "Центр сертифікації ключів "Україна" (код ЄДРПОУ 36865753), вул. Фрунзе, 102, м. Київ, 04080 та стосуються отримання службовими особами ТОВ «Пром Імпорт Лаос» (код ЄДРПОУ 40553806), ТОВ «ОСОБА_5 Метал» (код ЄДРПОУ 39440514), ТОВ «ІНВЕСТ МЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 37794610), ТОВ «Хайтек Компані» (код ЄДРПОУ 41504498), ТОВ «Агрокор Компані» (код ЄДРПОУ 41705605), ТОВ «Варлес» (код ЄДРПОУ 41751007), ТОВ «Будівельна Компанія «Провід-Корп» (код ЄДРПОУ 41031559), ТОВ «Остерс» (код ЄДРПОУ 41230281), ТОВ «Парадайс Інвест» (код ЄДРПОУ 40948023), ТОВ «ТПК-ІФ» (код ЄДРПОУ 39007223), ТОВ «Сільвер-Буд» (код ЄДРПОУ 40473490), ТОВ «ОСОБА_6 ЛТД» (код ЄДРПОУ 41070032), ТОВ «Валмарт» (код ЄДРПОУ 41070205), ТОВ «Фінанс Індустріал» (код ЄДРПОУ 41068568), ТОВ «Гудвей Компані» (код ЄДРПОУ 41070027), ТОВ «Імпонтер» (код ЄДРПОУ 40757013), ТОВ «Альтеррстрой» (код ЄДРПОУ 41160749) та ТОВ «Західбудінвест Долина» (код ЄДРПОУ 39899628) ключів електронного цифрового підпису, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, а саме:

- заповнених карток юридичної особи, ФОП;

- статутів вказаних СГД;

- документів про державну реєстрацію юридичної особи, ФОП (свідоцтво, виписка, витяг з держреєстру) із печаткою та підписом керівника;

- наказів або протоколів зборів із рішеннями про призначення на посади керівників (у разі отримання ключа керівником);

- трудових договорів або наказів про прийняття на роботу (для бухгалтера чи іншого працівника);

- завірені копії паспортів та РНОКПП власників ключів ЕЦП;

- у разі отримання ключів ЕЦП не самим власником, а довіреною особою, довіреностей від заявників;

- сертифікатів ключів електронного цифрового підпису отриманих службовими особами чи представниками підписів ТОВ «Пром Імпорт Лаос», ТОВ «ОСОБА_5 Метал», ТОВ «ІНВЕСТ МЕТАЛ», ТОВ «Хайтек Компані», ТОВ «Агрокор Компані», ТОВ «Варлес», ТОВ «Будівельна Компанія «Провід-Корп», ТОВ «Остерс», ТОВ «Парадайс Інвест», ТОВ «ТПК-ІФ», ТОВ «Сільвер-Буд», ТОВ «ОСОБА_6 ЛТД», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Фінанс Індустріал», ТОВ «Гудвей Компані», ТОВ «Імпонтер», ТОВ «Альтеррстрой» та ТОВ «Західбудінвест Долина»;

- договорів про визнання електронних документів дійсними, тощо.

Роз’яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Ухвала діє до 15 червня 2018 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя Пастернак І.А.