Ухвала суду № 73993386, 16.05.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/3369/18

Провадження № 1-кс/204/1024/18

УХВАЛА

Іменем України

16 травня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,

в с т а н о в и л а:

16 травня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, в період з 01.01.2016р. по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб ряд суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб’єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Так, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) підприємств ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) на «підставних» осіб, які не мали дійсного наміру займатися підприємницькою діяльністю, що пов’язана з придбанням та реалізацією сільгосппродукції - мали відношення невстановлені слідством особи. У подальшому, слідчо-оперативними заходами встановлено, що в період з 2016 року по теперішній час невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об’єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні суб’єкти господарської діяльності реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та особи, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, за допомогою суб’єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» (в тому числі ТОВ «Інтер-Трейд»), використовуючи їх реквізити (реєстраційні дані), банківські рахунки, печатки та інші документи необхідні для здійснення експортних операцій - здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підприємства-нерезидента JSK «PSYOPS CONSTRUCTIONS» (Литва). При цьому, в ході проведення митного оформлення, службовими особами вищевказаних підприємств надавались до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільськогосподарської продукції відбувалась за готівкові кошти у сільськогосподарських виробників, підприємств-посередників та фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податків. В подальшому, службовими особами вищевказаних підприємств не відображались у податковій звітності придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про експорт не облікованої сільськогосподарської продукції. Допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств. Також було встановлено, що операції з постачання сільськогосподарської продукції здійснювали не лише підприємства, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), а також інші підприємства, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981). В ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено зв’язок між ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), а саме: банківські рахунки відкриті в одних і тих саме банківських установах, за юридичними адресами підприємства не знаходяться, податкову звітність подавали з однієї ІР-адреси. У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено суб’єкти підприємницької діяльності, які в період з 2016 року по теперішній час мали фінансово- господарські взаємовідносини з ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), серед яких ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090). Слідчо-оперативними заходами встановлено, що підприємство ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), в період часу з 01.01.2016р. по теперішній час надавало послуги вищевказаним підприємствам, з ознаками «фіктивності», у вигляді приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення сільгосппродукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше), на власних (орендованих) виробничих потужностях (елеваторах). Службовими особами вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» у податковій звітності не відображалося придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображалася подальша реалізація даної продукції. Таким чином, в рамках розслідування кримінального провадження №32018041650000011 у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів або копій первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), в період з 01.01.2016р. по теперішній час. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «Унірем-Сервіс» (код 36442090) та документи податкової звітності. Встановлення повноти та правильності нарахування вказаним підприємством податків, зборів, обов’язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов’язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, також має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у вказаного підприємства чи його службових осіб

До розгляду вказаного клопотання, 16 травня 2018р., старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 подав до суду письмову заяву та просив повернути йому клопотання у зв’язку з відсутністю необхідності у розгляді.

Слідча суддя, перевіривши клопотання та додані до нього матеріали, дослідивши заяву слідчого щодо повернення даного клопотання, вважає що заява слідчого підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене та у зв'язку з надходженням заяви слідчого, в якій просить повернути йому клопотання у зв’язку з відсутністю необхідності у розгляді, слідча суддя приходить до висновку, що дане клопотання підлягає поверненню слідчому.

Керуючись ст.ст.162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України повернути слідчому.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова