Ухвала суду № 73978017, 11.05.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.05.2018 Справа №607/7262/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І., слідчого Мазепи А.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Сипень В.М., про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017211180000012 від 16 березня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 321-1 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Сипень В.М.Окрім того зазначає, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче, мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов'язаних з порушеннями податкового законодавства службовими особами ТОВ «Соціальні аптеки», фізичними особами-підприємцямиОСОБА_19., ОСОБА_3 та підконтрольними фізичними особами-підприємцями, а тому з метою запобіганню їх зміни та знищення, просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що з метою забезпечення збереження речей чи документів та загрози їх зміни або знищення, дане клопотання слід розглядати без участі представника ФОП ОСОБА_4

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В клопотання підтримав та просив його задовольнити, з підстав викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017211180000012від 16.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та за фактом зберігання з метою збуту та збуту завідомо фальсифікованих лікарських засобів за попередньою змовою групою осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.321-1 КК України.

Як зазначено у клопотанні, матеріалами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5, будучи співзасновником та службовою особою ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), фізичною особою - підприємцем та являючись фактичним власником мережі аптек «Ромашка» та «Борис» та фізичні особи-підприємціРубленик ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), та фізичні особиГенсьорський ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_8 (РНОКП НОМЕР_4) за період діяльності протягом 2016-2017 років, з метою ухилення від сплати податків, проводять реалізацію лікарських засобів без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податки на загальну суму 4 000 000 грн., що є особливо великим розміром. При цьому, вказані особи зберігають з метою збуту та збувають фальсифіковані лікарські засоби.

Так, вищевказані особи здійснюють реалізацію медичних препаратів та інших товарів через мережу аптек «Борис» та «Ромашка». Реалізація в основному проводиться за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках з використанням підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування другої групи з оборотом до одного мільйона гривень в рік, на яких зареєстровано понад 60 аптечних пунктів, одним з яких є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5).

14.02.2018 ухвалою слідчого суду Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області надано тимчасовий доступ до речей і документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5, АДРЕСА_1) за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017, та можливість вилучити їх оригінали.

Вручити вказану ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів фізичній особі-підприємцю ОСОБА_4 не виявилось можливим, у зв'язку тим, що він відмовився її отримувати, без будь-яких на те причин та пояснень.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_4, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ «Соціальні аптеки», ТОВ «Медичний центр Борис», фізичними особами-підприємцямиОСОБА_18, ОСОБА_10, ОСОБА_3, книги обліку доходів, документів, що стосуються придбання, зберігання, переміщення та реалізації фармацевтичних товарів (лікарських засобів) та інших товарно-матеріальних цінностей, копії ліцензійних документів, що надають право на торгівлю фармацевтичними товарами (лікарськими засобами).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі вищенаведеного, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження кримінального провадження, враховуючи те, що документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів,приймаючи до уваги неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н ОВ И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Сипень В.М., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі А.В., начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції Дацку А.О., слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Грималу А.П., старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Зваричу А.Р., слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дзьобі О.А. або за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому А.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом'яку А.Д., або іншій уповноваженій особі на тимчасовий доступ до речей і документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5, АДРЕСА_1), за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, із можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію лікарських засобів та інших товарно-матеріальних цінностей в період з 01.01.2016 по 31.12.2017;

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, що свідчать про проведені господарські операції та розрахунки із ТОВ «Соціальні аптеки» (код ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр Борис» (код ЄДРПОУ 32220092), та фізичними особами-підприємцямиОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року;

-книг обліку доходів підприємця за 2016-2017 роки;

-копії ліцензій та документів, які свідчать про отримання чи переоформлення ліцензій для провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами, імпорту лікарських засобів, отриманих та дійсних протягом 2016-2017 років та отриманих, переоформлених і анульованих до вказаного періоду,

-та комп'ютерної техніки,програмного забезпечення чи комп'ютерних мереж, які використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 для ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях яких містяться сформовані в електронному вигляді документи про здійснення господарської діяльності з можливістю проведення їх огляду та копіювання інформації, відомостей і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи інших програм, призначених для ведення бухгалтерського і податкового обліку, з базами даних та електронними копіями документів щодо ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяВ. Л. Дзюбич