Ухвала суду № 73941874, 14.05.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/8700/18

УХВАЛА

14 травня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Сидорук Є.І., при секретарі Григорчук В.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненсчькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненсчькій області майор податкової міліції ОСОБА_1М звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000011, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ПрикарпатЗахідтранс» (код ЄДРПОУ 13990932, м. Рівне, вул. Котляревського, 18), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів в порушення ст.ст. 231-232 Податкового кодексу України, безпідставно сформували збільшення обсягів пального в системі електронного декларування реалізації пального без сплати акцизного податку в повному обсязі, що у свою чергу призвело до несплати акцизного податку в сумі 7,1 млн. грн.

Так, у відповідності до акту (довідки) про результати фактичної перевірки з питань додержання суб’єктами господарювання вимог, встановлених законодавством України, які є обов’язковими до виконання при здійснені оптової і роздрібної торгівлі підакцизними товарами №8/17-00-40/13990932 від 01.02.2017 встановлено, що ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного ВАТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів зареєстроване як платник акцизного податку з 16.05.2016. Однак в той же час придбання пального розпочато з 12.05.2016, що відображено в системі електронного декларування реалізації пального (далі СЕАРП).

Разом з тим, у відповідності до матеріалів перевірки встановлено, що службовими особами ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів не будучи платниками акцизного податку у період з 12.05.2016 по 16.05.2016 в СЕАРП безпідставно здійснено поповнення залишків пального в кількості 2100 тон, яке отримано по ВМД 903020002/2016/000910 від 12.05.2016 від компанії нерезидента «Юго-Запад» Транснєфтєпродукт» (м. Самара, Росія) та не сплативши при цьому акцизний податок у сумі 7 131 776,74 грн.

Крім цього встановлено, що згідно з інформацією, одержаною від ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів, протягом листопада - грудня 2016 року з резервуарів ЛВДС-5С «Смига» вказаного підприємства в 43 ділянку його ж магістрального нафтопродуктопроводу було відкачано 17 145 269 кг дизельного палива Євро-3.

Разом з тим, відповідно до відомостей Енергетичної митниці ДФС (лист від 13.02.17 №28-70-3/61/7-544) в 43 ділянку магістрального нафтопродуктопроводу за період з жовтня по грудень 2014 року було закачано 82 957 134 кг. дизельного палива Євро-3, з них 1 482 896 кг. надійшло до Угорщини, що підтверджено актом приймання-здачі нафтопродукту від 30.12.2014 за № 141233005. Тобто на початок відновлення роботи магістрального нафтопродуктопроводу в 2016 році, в 43 ділянку магістрального нафтопродукту було відкачано з ЛВДС-5С «Смига» та не прийнято в Угорщині 81 474 238 кг дизельного палива Євро-3, яке належало компанії ОАО АНК «Башнефть» (Російська Федерація), одержувач на території Угорщини компанія SEPTO TRADING INC (Віргінські острови). Документи, що підтверджують транспортування дизельного палива Євро-3 в Угорщину, в Енергетичній митниці ДФС відсутні.

Також відповідно до інформації, отриманої з ЄАІС (Єдина автоматизована інформаційна система), в період 2016-2017 років в 43 ділянку магістрального нафтопродукту було відкачано з ЛВДС-5С «Смига» та прийнято на території Угорщини 14 227 389 кг дизельного палива Євро-3, що підтверджується відповідними митними деклараціями.

З цього слідує, що решта 67 246 849 кг дизельного палива Євро-3 не пройшла митне оформлення Енергетичною митницею ДФС та, відповідно, не могла бути прийнята одержувачем на території Угорщини.

Вищевикладене дає підстави вважати, що вказане дизельне паливо Євро-3 випущено в вільний обіг (реалізовано на митній території України) службовими особами ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів (ТОВ «ПрикарпатЗахідтранс») без сплати обов’язкових митних та податкових платежів, що призвело до їх фактичного ненадходження до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів (ТОВ «ПрикарпатЗахідтранс») код ЄДРПОУ 13990932, щодо закачування в нафтопродуктопровід «Дружба» дизельного палива Євро-3, а також документів щодо транспортування даного дизельного палива на територію Угорщини зазначеним вище підприємством за період 2014-2017 років.

Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони службових осіб ТОВ «ПрикарпатЗахідтранс», оскільки документи можуть бути використані як докази їх злочинної діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо закачування в нафтопродуктопровід «Дружба» дизельного палива Євро-3, а також документів щодо транспортування даного дизельного палива на територію Угорщини в період 2014-2017 років мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ПрикарпатЗахідтранс» (ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів) код ЄДРПОУ - 13990932 та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий в судове засідання не з»явився з поважних причин, подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності, повністю підтримує клопотання та просить його задоволити з підстав викладених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 2 ст. 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для часткового задоволення такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32017180000000011 від 09.02.2017, ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, або за їх дорученням (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України) працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів ТОВ «ПрикарпатЗахідтранс» (ДП «ПрикарпатЗахідтранс» Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів) код ЄДРПОУ – 13990932, щодо закачування в нафтопродуктопровід дизельного палива Євро-3, а також документів щодо транспортування даного дизельного палива на територію Угорщини в період 2014-2017 років, а саме: договорів з додатками укладеними із продавцями, покупцями та посередниками (отримувачами) дизельного палива Євро-3, митних декларацій, транзитних митних декларацій, актів приймання – здачі нафтопродуктів та інших наявних документів, що підтверджують транспортування дизельного палива в Угорщину за період 2014-2017 років з можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Є.І. Сидорук