Ухвала суду № 73941868, 08.05.2018, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/17932/17

н/п 1-кс/640/4752/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" травня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., за участю секретаря Кіріяченко В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 про здійснення приводу у кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017220000000200 від 08.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Сторона обвинувачення просить здійснити привід ОСОБА_2, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, до старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1, за адресою: м. Харків, вул. Богдана Хмельницького, 17, для проведення допиту в якості свідка у кримінальному провадженні №32017220000000200, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України; виконання ухвали про здійснення приводу доручити УЗЕ в Харківській області ДЗЕ НП України.

На обґрунтування клопотання сторона обвинувачення зазначає, зокрема, що відображені у рядку 01 декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» показники за період з 01.01.2015 по 19.09.2017 сформовано за рахунок операцій із надання послуг по зберіганню та транспортуванню зернової продукції, продаж ТМЦ відмінних від придбаних.

Перевіркою повноти визначення задекларованих ТОВ «Мілл-Трейд» показників у рядку 01 декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) визначений за правилами бухгалтерського обліку» за період з 01.01.2015 по 19.09.2017 встановлення їх заниження в сумі 37 316 785 грн.

Відповідно до постанови господарського суду Харківської області від 06.12.2016 у справі №922/3766/16 ТОВ «Мілл-Трейд» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

На час проведення перевірки ТОВ «Мілл-Трейд» відповідно до оборотно-сальдової відомості по рахунку 631 на кінець періоду, а саме 2016 року має кредиторську заборгованість в сумі 37 316 784, 58 грн., яка не була включена до складу інших операційних доходів в рядку 2120 Звіту про фінансові результати (форма №2) в сумі – 37 316 785 грн.

Таким чином, у зв’язку з порушенням вимог ст.134.1.1 Податкового кодексу України, посадовими особами ТОВ «Мілл-Трейд» занижено суму доходу за 2016 рік та відповідно ухилилися від сплати податку на прибуток в розмірі 6 717 021 грн.

Зазначені обставини знайшли своє об’єктивне підтвердження під час проведення перевірки ТОВ «Мілл-Трейд» та викладені в акті перевірки управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області 14704/20-40-14-08-11/39673192 від 05.10.2017.

За наслідками зазначеної перевірки контролюючим органом винесено податкове повідомлення-рішення форми «Р» №0000751408 від 20.10.2017 про збільшення податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємства в розмірі 6 717 021 грн.

За наслідками зазначеної перевірки контролюючим органом винесені податкові повідомлення-рішення форми «Р» №0000151402 від 30.03.2016 про збільшення податкового зобов’язання з ПДВ в розмірі 1668573 грн., та податкове повідомлення-рішення форми «В4» №0000141402 від 30.03.2016 про зменшення розміру від’ємного значення суми ПДВ на 575 грн.

На даний податкові повідомлення-рішення не оскаржені та відповідно не скасовано.

З метою дослідження природи виникнення кредиторської заборгованості ТОВ «Мілл-Трейд», підтвердження чи спростування вказаного факту, органом досудового розслідування здійснено виклик засновника, який має право підпису ТОВ «Агроліга» (код 31369010) ОСОБА_2 для допиту останнього в якості свідка щодо обставин здійснення фінансово-господарських відносин між ТОВ «ОСОБА_3 Водолага», постачальником сільськогосподарської продукції на користь ТОВ «Агроліга» (код 31369010), яку в подальшому поставлено на користь ТОВ «Мілл-Трейд», встановлення кола осіб які діяли від імені зазначених підприємств та виявлення інших доказів та обставин можливої протиправної діяльності.

Досудовим розслідування також встановлено, що ТОВ «ОСОБА_3 Водолага» разом з ТОВ «Агроліга» структурно входить до загального об’єднання сільськогосподарських підприємств ТОВ «Група компаній «Агроліга» (код 36687574) засновником якої є «Агроліга ПЛС» Кіпр.

Таким чином 03.03.2018 на адресу засновника, який має право підпису ТОВ «Агроліга» ОСОБА_2 направлено повістки про виклик ОСОБА_2 14.03.2018 та 15.03.2018 з метою допиту останнього в якості свідка.

У визначений слідчим час ОСОБА_2 до органу досудового розслідування не з’явився.

Натомість 13.03.2018 засновником ТОВ «Агроліга» ОСОБА_2 направлено до ГУ ДФС у Харківській області лист, який надійшов до ГУ ДФС у Харківській області 15.03.2018 про те, що ОСОБА_2 вважає за можливе не з’являтися за викликом слідчого, оскільки вважає, що виклик здійснено не уповноваженою особою. Також зі змісту зазначено листа об’єктивно вбачається, що ОСОБА_2 своєчасно був сповіщений про необхідність явки до слідчого саме 14.03.2018 та 15.03.2018.

Сторона обвинувачення зазначає, що у податковому обліку між ТОВ «ОСОБА_3 Водолага», ТОВ «Агроліга» та підприємством ТОВ «Мілл-Трейд» відображено наявність господарських операцій, засновника ТОВ «Агроліга» обґрунтовано, у встановленому законом порядку, викликано для здійснення його допиту в якості свідка з приводу зазначених господарських операцій.

В судове засідання слідчий не з’явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання, до канцелярії суду 08.05.2018 надійшла заява від слідчого, в якій він просить провести судове засідання за його відсутності у зв’язку з службовою зайнятістю. Клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017220000000200 від 08.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Харківській області перебуває кримінальне провадження за №32017220000000200 від 08.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 133 КПК України, слідчий під час досудового розслідування має право викликати свідка у встановлених випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії.

Відповідно ч. 1 ст. 141 КПК України, у клопотанні про здійснення приводу під час досудового розслідування зазначаються: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) процесуальний статус особи, про здійснення приводу якої заявлено клопотання, її прізвище, ім’я, по батькові та місце проживання; 3) процесуальна дія, учасником якої повинна бути особа, про здійснення приводу якої заявлено клопотання; 4) положення цього Кодексу, яким встановлено обов’язок особи з’явитися за викликом, та обставини невиконання особою цього обов’язку; 5) відомості, які підтверджують факти здійснення виклику особи у встановленому цим Кодексом порядку та отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом; 6) прізвище, ім’я, по батькові та посада слідчого, прокурора; 7) дата та місце складення клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК України, підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно ч. 4 ст. 223 КПК України, проведення слідчих (розшукових) дій у нічний час (з 22 до 6 години) не допускається, за винятком невідкладних випадків, коли затримка в їх проведенні може призвести до втрати слідів кримінального правопорушення чи втечі підозрюваного.

Допит, зокрема свідка, відносно нормами КПК України до слідчих дій (ст. 224 КПК України).

Клопотання слідчого не містить точної дати та часу проведення зазначеної слідчої дії.

Отже, вказаний недолік клопотання сторони обвинувачення унеможливлює постановлення слідчим суддею ухвали про здійснення приводу такої особи.

Згідно з ч.1, 2 ст. 135 КПК України, особа викликається до слідчого шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв'язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою. У разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім’ї особи чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.

Частиною 8 ст.135 КПК України встановлено, що особа має отримати повістку про виклик або бути повідомленою про нього іншим шляхом не пізніше ніж за три дні до дня, коли вона зобов’язана прибути за викликом.

Відповідно до ч.1 ст. 136 КПК України належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

У ч. 3 ст. 142 КПК України зазначено, що слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов’язана з’явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з’явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

На обґрунтування клопотання слідчим залучено повісти про виклик ОСОБА_2 від 02.03.2018 на 14.03.2018 на 14.30 год., та на 15.03.2018 на 14.30 год. до старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 для участі в допиті, в якості свідка у кримінальному провадженні №32017220000000200.

Згідно листа ОСОБА_2 від 13.03.2018, на його адресу надійшли повістки про виклик які підписані старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1, у яких зазначено, що йому необхідно з’явитися 14.03.2018 о 14.30 год. та 15.03.2018 о 13.30 год. за адресою: м. Харків, вул. Б. Хмельницького, 17, каб. 14, для допиту в якості свідка, у кримінальному провадженні № 32017220000000200. ОСОБА_2 зазначає у вказаному листі, що повістка складена не уповноваженою на то особою, у зв’язку з чим, цей виклик не відповідає кримінальному процесуальному законодавству України, таким чином він не вбачає необхідності діяти всупереч існуючого порядку та закону. Наголошує, що його дії не є перешкоджанням ДФС України в здійсненні своїх функціональних обов’язків.

Враховуючи, що підставою для постановлення ухвали про здійснення приводу особи є неявка без поважних причин або не повідомлення про причини свого неприбуття, та відсутність у клопотанні точної дати та часу проведення зазначеної слідчої дії, з урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання на теперішній час.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 2, 7, 140-142, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 про здійснення приводу у кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017220000000200 від 08.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.О.Муратова