Ухвала суду № 73895145, 08.05.2018, Оболонський районний суд міста Києва

08.05.2018 Справа № 756/5370/18

Справа № 756/5370/18

Провадження № 1-кс/756/997/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

8 травня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Пересунько Я.В., при секретарі Шецкіній О.Г., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 Батрином Ю.М., про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018100050000030 від 02.03.2018 року за ч. 2 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

У квітні 2018 року слідчий СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В. звернулася до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю виготовлення їх копій), які знаходяться в Окружному адміністративному суді м. Києва за адресою: 01051, м. Київ, вул. Петра Болбочана, 8, корп. 1, а саме додокументів, які наявні в адміністративній справі №826/3894/18 за позовом ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» (код ЄДРПОУ 37063548) до Головного управління ДФС у м.Києві про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від29.11.2017 №00008871402, складеного на підставі акта від 13.11.2017 №469/26-15- 14-02-04/37063548, в тому числі відзиву відповідача на позовну заяву, відповідних доказів, на які посилається він при його обґрунтуванні проти наведених позивачем обставин та правових підстав позову, відповіді позивача на відзив відповідача на позовну заяву.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» (код ЄДРПОУ 37063548) згідно акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 14.07.2017 №259/26-15-14-02-04/37063548, акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 13.11.2017 №469/26-15-14-02-04/37063548 та акта документальної позапланової виїзної перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 24.11.2017 №490/26-15-14-02-04/37063548 в результаті проведених взаємовідносин із ТОВ «Крокус Прайм» (код ЄДРПОУ 39433025), ТОВ «БТС Інвест» (код ЄДРПОУ 39473471), ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Ветавія» (код ЄДРПОУ 39710663), ТОВ «Тонард» (код ЄДРПОУ 39276600), ТОВ «Техінтерпостач» (код ЄДРПОУ 39247385), ТОВ «РЕК-Монтаж» (код ЄДРПОУ 39588186), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Трансімпексторг» (код ЄДРПОУ 39690663), ТОВ «Арієз» (код ЄДРПОУ 39710569), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Енергостар Груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «Інтер Техноледжі» (код ЄДРПОУ 39931839), ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ 39879596), ТОВ «Сурінам Плюс» (код ЄДРПОУ 39861463), ТОВ «ЕлістарКомпані» (код ЄДРПОУ 39931996), ТОВ «Кордон Трейд» (код ЄДРПОУ 40041739), ТОВ «Кортес-Плюс» (код ЄДРПОУ 39710362), ТОВ «Форест-Таун 2015» (код ЄДРПОУ 39882090), ТОВ «Профбудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40028021), ТОВ «Стандарт Промбуд» (код ЄДРПОУ 40047395), ТОВ «Дені Люкс» (код ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «Регіонжитлобуд-21» (код ЄДРПОУ 40095810), ТОВ «Інтекс» (код ЄДРПОУ 41158897), за період з 01.01.2014 по 31.05.2017 ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 380 318 грн., що є великим розміром.

Так, встановлено, що ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс» не знаходяться за податковими адресами; відсутні відомості про наявність у ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс» мають ознаки фіктивності; зареєстровані на осіб, що непричетні до діяльності вказаних підприємств; не мають основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо для ведення господарської діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» з ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія»,ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21» укладено договори купівлі-продажу та поставки мастильних матеріалів та гідравлічної рідини.

Згідно договорів від 11.03.2016 №1103/1 та №1103/7 ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» відступлено права вимог, де ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» зазначено як боржник, новому кредитору ТОВ «Рітейл Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40194536), первісний кредитор ТОВ «Кордон Трейд».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» з ТОВ «БТС Інвест» укладено договір про надання інформаційних (консультаційних) послуг, з ТОВ «ЕлістарКомпані» - договір про надання послуг стосовно розміщення інформації в мережі Інтернет, з ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Інтекс» - договори про поставку оливи, мастила, мастильних матеріалів та технічних рідин, з ТОВ «Форест-Таун 2015» - договір про надання послуг консультацій з питань комерційної діяльності, консультацій стосовно зміни податкового законодавства та інше.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ та витрати в результаті операцій з вказаними підприємствами з ознаками фіктивності.

Ухвалою Оболонського районного суду м. Києва від 26.03.2018 слідчим слідчої групи СУФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні №32018100050000030 надано тимчасовий доступ до оригіналів документів, із можливістю їх вилучення, у ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» по взаємовідносинам з ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс», а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, за період з 01.01.2014 по 31.05.2017.

13.04.2018 в офісному приміщенні ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» за адресою: м. Київ, вул. Богатирська, 9, оф. 304, за участю понятих складено протокол про відмову у наданні ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс».

Таким чином, службові особи ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» не виконали ухвалу Оболонського районного суду міста Києва від 26.03.2018 та не надали тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» по взаємовідносинам з ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс».

При цьому досудовим розслідуванням встановлено, що в провадженні Окружного адміністративного суду м. Києва перебуває справа №826/3894/18 за позовом ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» до Головного управління ДФС у м. Києві про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 29.11.2017 №00008871402, складеного на підставі акту від 13.11.2017 №469/26-15-14-02-04/37063548.

На думку органу досудового розслідування, у матеріалах адміністративної справи №826/3894/18 містяться документи ТОВ «Торговий Дім «Укрспецсервіс» по взаємовідносинам з ТОВ «Крокус Прайм», ТОВ «БТС Інвест», ТОВ «Горсан», ТОВ «Ветавія», ТОВ «Тонард», ТОВ «Техінтерпостач», ТОВ «РЕК-Монтаж», ТОВ «Ламберг», ТОВ «Трансімпексторг», ТОВ «Арієз», ТОВ «Латель», ТОВ «Енергостар Груп», ТОВ «Інтер Техноледжі», ТОВ «Бром Форс», ТОВ «Сурінам Плюс», ТОВ «ЕлістарКомпані», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Кортес-Плюс», ТОВ «Форест-Таун 2015», ТОВ «Профбудкомплекс», ТОВ «Стандарт Промбуд», ТОВ «Дені Люкс», ТОВ «Регіонжитлобуд-21», ТОВ «Інтекс» за період з 01.01.2014 по 31.05.2017.

Засобами поштового зв`язку ПАТ «Укрпошта» до Окружного адміністративного суду м. Києва направлено лист в порядку ст. 93 КПК України щодо надання на ознайомлення всіх документів, що містяться в адміністративній справі №826/3894/18 з можливістю виготовлення фотокопій документів. Відповіді на вказаний лист від Окружного адміністративного суду м. Києва до СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві не надходило.

З метою отримання повної інформації зі справи №826/3894/18, яка перебуває у провадженні судді Окружного адміністративного суду м. Києва, орган досудового розслідування вбачає достатньо підстав для ініціювання цього клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

У судове засідання слідча Сауляк Л.В. не з'явилась, подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документівздійснюється на підставіухвалислідчогосудді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, якімістятьохоронювану законом таємницю.

Рішенням Ради суддів України № 12 від 4 лютого 2016 року визначено, що у разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції, слідчий суддя вправі надати такий тимчасовий доступ лише до закінчених провадженням справ.

Як убачається з інформації у Єдиному державному реєстрі судових рішень, провадження у справі Окружного адміністративного суду м. Києва, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, не закінчено, підготовче засідання було призначеного на 30.04.2018 року.

За таких обставин, надання тимчасового доступу слідчому ДФС України чи прокурору для ознайомлення з матеріалами цієї справи, в якій ДФС України є стороною, суд розцінює як втручання в здійснення правосуддя судом та необґрунтований тиск на суд.

Крім того, слідчий не обґрунтував, яке доказове значення документи із справи Окружного адміністративного суду м. Києва матимуть під час досудового розслідування конкретного кримінального провадження за ч. 2 ст. 212 КК України.

Керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України,слідчий суддя -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Л.В . - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько