Ухвала суду № 73882947, 03.05.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/3495/18 1-кс/335/2463/2018 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

3 травня 2018 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Шалагінова А.В., за участю секретаря судового засідання Войтович Г.В., слідчого Бубновця В.В., представника особи, у володінні якої знаходяться документи Шеєнка Ю.А., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції Бубновця В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017080000000424 від 19.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий за погодженням прокурора з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 42017080000000424 від 19.07.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Укрпромвентиляція" (код ЄДРПОУ 33471657), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017 здійснили фінансово-господарські операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ «Смарт Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім - про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127, ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40331223), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 685 294,89 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Так, ТОВ «Укрпромвентиляція» у період з 01.06.2014 по 31.01.2017 за рахунок відображення в податковій звітності з ПДВ операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» сформовано податковий кредит за рахунок чого занижені податкові зобов'язання з ПДВ на загальну суму 3,6 тис. грн.

Відповідно до складених від імені ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» податкових накладних для ТОВ «Укрпромвентиляція» начебто здійснювалося виконання субпідрядних будівельно-монтажних робіт та встановлення вентиляційного обладнання.

Згідно з аналізом діяльності підприємств встановлено, що протягом періоду з 01.06.2014 по 31.01.2017, під маскуванням виконання господарських угод, укладених між ТОВ «Укрпромвентиляція» та ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Компані», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп», учасниками злочинної схеми були оформлені документи первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо виконання робіт від ряду зазначених з ознаками «фіктивності» СГД для ТОВ «Укрпромвентиляція».

Зазначені операції свідчать про те, що протягом зазначеного періоду службові особи ТОВ «Укрпромвентиляція», під час здійснення господарської діяльності приймали для податкового обліку та використовували документи, складені від імені зазначених СГД з метою заниження об'єктів оподаткування підприємства.

При проведенні дослідження встановлено, що зазначені вище контрагенти ТОВ «Укрпромвентиляція» не мають основних фондів, транспорту, виробничих та інших активів, трудових ресурсів, у т.ч. необхідного технічного персоналу, власних та/або орендованих складських приміщень тощо, що свідчить про відсутність необхідних умов для проведення господарських операцій, задекларованих у податковій звітності ТОВ «Укрпромвентиляція». Господарські відносини, які виписані в складених господарських документах та документах податкового та бухгалтерського обліку від імені ТОВ «МДНС», ТОВ «Смарт Трейд Кост», ТОВ «Хорост», ТОВ «Майдан Центр Інвест», ТОВ «Кастром груп», ТОВ «Арфін Хаус», ТОВ «Будмонтаж Груп», ТОВ «Вєрс Груп», ТОВ «Торговий дім - про», ТОВ «Морс Пром», ТОВ «Буделмонтаж», ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» не можуть мати реального настання правових наслідків, оскільки фактично не могли здійснюватися.

При здійсненні досудового розслідування встановлено, що споживачем (замовником) послуг ТОВ «Укрпромвентиляція» є ТОВ «Агропроінвест 08» (код ЄДРПОУ 35834331). За період з 01.06.2014 по 31.01.2017 обсяг виконаних ТОВ «Укрпромвентиляція» робіт на ТОВ «Агропроінвест 08» складає біля 830 тис. грн., у т.ч. ПДВ - 166 тис. грн.

Слідчий просив надати йому та заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Барсуку Роману Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Гопанову Василю Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції Нєдєльському Сергію Ігоровичу або уповноваженим співробітникам податкової міліції, визначеним в дорученні прокурора або слідчого у порядку, передбаченому ст. 36, 40, 41 КПК України дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення в ТОВ «Агропроінвест 08» (код ЄДРПОУ 35834331), яке розташоване за адресою: 71500, Запорізька область, м. Вільнянськ, пров. Матросова, буд. 22 (електронна адреса: api@ofc-pkd.com.ua) документів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), а саме:

-договорів, що укладені між ТОВ «Агропроінвест 08» (та ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657), додаткових угод та специфікацій до них, платіжних документів (у т.ч. витяги з виписок руху коштів, платіжні доручення, квитанції, чеки, грошові чеки, інші платіжні документи), податкових, прибуткових, видаткових, товарно-транспортних накладних, рахунків, актів прийому-передачі робіт (надання послуг), локальних кошторисів на будівельні роботи, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та затрат, договірних цін на будівництво, у тому числі робіт щодо монтажу припливних та витяжних вентиляційних систем тощо, складених між зазначеними підприємствами, що стали підставою для декларування господарських відносин між зазначеними підприємствами в звітних податкових періодах з 01.06.2014 по 31.01.2017;

- копій витягів з журналів перепусток ТОВ «Агропроінвест 08», у яких відображені факти отримання перепусток службовими особами та/або працівниками ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657) та ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ «Смарт Трейд Кост» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім - про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127, ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40331223), (з зазначенням ким саме проводилося оформлення перепусток) за період з 01.06.2014 по 31.01.2017;

- копій витягів з журналів ТОВ «Агропроінвест 08» щодо інструктажу по техніці безпеки, які проводилися перед виконанням службовими особами та/або працівниками ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657) та ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ «Смарт Трейд Кост» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім - про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127, ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40331223) при виконанні робіт на ТОВ «Агропроінвест 08» з зазначенням ким саме проводилися інструктажі) за період з 01.06.2014 по 31.01.2017;

- відомостей щодо службових осіб та/або працівників ТОВ «Агропроінвест 08» за участю яких проводився процес погодження залучення субпідрядних організацій підрядником ТОВ «Укрпромвентиляція» при виконанні договорів (угод) з виконання робіт (надання послуг) для замовника - ТОВ «Агропроінвест 08» за період з 01.06.2014 по 31.01.2017.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, оскільки відсутні підстави для вилучення оригіналів документів.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів, але з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, оскільки слідчий не обґрунтував належним чином та не довів доказами необхідність вилучення саме оригіналів документів.

Поряд із цим, вимога слідчого про надання тимчасового доступу невизначеному колу осіб за його дорученням задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить положенням частини першої статті 164 КПК України.

Підсумовуючи вищевикладене, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 159 - 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Бубновцю Віталію Вікторовичу, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Барсуку Роману Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Гопанову Василю Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції Нєдєльському Сергію Ігоровичу, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів із можливістю вилучення належним чином засвідчених копій таких документів, що перебувають у володінні ТОВ «Агропроінвест 08» (код ЄДРПОУ 35834331), яке розташоване за адресою: 71500, Запорізька область, м. Вільнянськ, пров. Матросова, буд. 22:

- договорів, що укладені між ТОВ «Агропроінвест 08» (та ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657), додаткових угод та специфікацій до них, платіжних документів (у т.ч. витяги з виписок руху коштів, платіжні доручення, квитанції, чеки, грошові чеки, інші платіжні документи), податкових, прибуткових, видаткових, товарно-транспортних накладних, рахунків, актів прийому-передачі робіт (надання послуг), локальних кошторисів на будівельні роботи, довідок про вартість виконаних будівельних робіт та затрат, договірних цін на будівництво, у тому числі робіт щодо монтажу припливних та витяжних вентиляційних систем тощо, складених між зазначеними підприємствами, що стали підставою для декларування господарських відносин між зазначеними підприємствами в звітних податкових періодах з 01.06.2014 по 31.01.2017;

- копій витягів з журналів перепусток ТОВ «Агропроінвест 08», у яких відображені факти отримання перепусток службовими особами та/або працівниками ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657) та ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ «Смарт Трейд Кост» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім - про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127, ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40331223), (з зазначенням ким саме проводилося оформлення перепусток) за період з 01.06.2014 по 31.01.2017;

- копій витягів з журналів ТОВ «Агропроінвест 08» щодо інструктажу по техніці безпеки, які проводилися перед виконанням службовими особами та/або працівниками ТОВ «Укрпромвентиляція» (код ЄДРПОУ 33471657) та ТОВ «МДНС» (код ЄДРПОУ 39046875), ТОВ «Смарт Трейд Кост» (код ЄДРПОУ 39209423), ТОВ «Хорост» (код ЄДРПОУ 39263957), ТОВ «Майдан Центр Інвест» (код ЄДРПОУ 39290802), ТОВ «Кастром груп» (код ЄДРПОУ 39446390), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), ТОВ «Будмонтаж Груп» (код ЄДРПОУ 40111905), ТОВ «Вєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40193024), ТОВ «Торговий дім - про» (код ЄДРПОУ 40260729), ТОВ «Морс Пром» (код ЄДРПОУ 40320672), ТОВ «Буделмонтаж» (код ЄДРПОУ 40397127, ТОВ «Ліагро Сервіс Груп» (код ЄДРПОУ 40331223) при виконанні робіт на ТОВ «Агропроінвест 08» з зазначенням ким саме проводилися інструктажі) за період з 01.06.2014 по 31.01.2017;

- відомостей щодо службових осіб та/або працівників ТОВ «Агропроінвест 08» за участю яких проводився процес погодження залучення субпідрядних організацій підрядником ТОВ «Укрпромвентиляція» при виконанні договорів (угод) з виконання робіт (надання послуг) для замовника - ТОВ «Агропроінвест 08» за період з 01.06.2014 по 31.01.2017.

В задоволенні іншої частини вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Вступна та резолютивна частини ухвали постановлені в нарадчій кімнаті та проголошені у судовому засіданні 3 травня 2018 р.

Повний текст ухвали оголошений 8 травня 2018 р. о 08:45 год.

яСлідчий суддя А.В. Шалагінова