Ухвала суду № 73878095, 04.05.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5634/18

Провадження № 1-кс/234/1996/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

04 травня 2018 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Заборський В.О., за участю секретаря судового засідання Сторчай А.Д., прокурора Черевка М.І., в рамках кримінального провадження № 32018050390000007 від 28.02.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С., погоджене прокурором Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

24.04.2018 року начальник СУ ФР ДПІ Дмитрієв І.С. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4, e.mail: pr@fuib.com, тел. 044-290-72-90) по рахункам №2600331974 (українська гривня), №2605115977 (українська гривня), відкритих 22.03.2017 року ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212) за період з дати відкриття рахунку по дату отримання ухвали суду, а саме:

- роздруківки реєстрів руху грошових коштів по зазначеним рахункам з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за вказані періоди, на паперових та електронних носіях;

- грошових чеків на видачу готівки з вище вказаних банківських рахунків, оформлених від імені ТОВ "МАЛАВІТ" за час відкриття рахунків;

- оригінали (копії) справи з юридичного оформлення рахунків, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; карток із зразками підписів службових осіб та відбитками печаток, доручень на розпорядження фінансами по вище вказаних банківських рахунках, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції вказаної системи на комп'ютерах підприємств, включаючи місце проведення вказаної операції, IP адреси з датами, часом з'єднання з системою «Банк-Клієнт» кінцевого обладнання, логів абонента та поштової скриньки.

- документи кредитних справ, у тому числі стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ "МАЛАВІТ", його фінансового стану, платоспроможності та ін., що надавалися службовими особами до установи банку в електронному вигляді та на паперових носіях для відкриття кредитних ліній, овердрафтів, придбання валютних коштів, тощо. Висновки перевірок з виявлення ризиків кредитування, рішення кредитного комітету та інші матеріали, щодо прийняття рішень банку з кредитування.

Надати розпорядження службовим особам ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4, e-mail: pr@fuib.com, тел. 044-290-72-90) видати вказані речі та документи та надати можливість їх вилучити.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018050390000007 від 28.02.2018 року, за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що протягом 2017 року службові особи ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКА ПТАХОФАБРИКА" (ЄДРПОУ 39552652, Донецька область, Слов'янський район), з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212) щодо закупівлі товарів (робіт, послуг), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, в наслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 440 043 грн., що є особливо великим розміром.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32018050390000007 додатково встановлено, що не встановленими особами, які діють від імені посадових осіб ТОВ "БЕТОН НОВА ІНТЕРНЕШНЛ" (ЄДРПОУ 37320399, Донецька область, м. Слов'янськ), які фактично здійснюють діяльність за адресою Донецька область, Бахмутський район, смт. Міронівське, вул. Совєтська, буд. 42, внаслідок відображення в період 2017-2018 років у податковому обліку безтоварних операцій з ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212) умисно не нараховано та не сплачено до бюджету податків в сумі більш 1,5 млн. грн., що є значним розміром коштів.

За вказаним фактом 05.04.2018 р. Слідчим управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесене кримінальне провадження № 32018050390000018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

05.04.2018 року кримінальні провадження № 32018050390000007 та № 32018050390000018 відповідно до ст.217 КПК України об'єднанні в одне провадження №32018050390000007

Вищезазначені дії попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення слідчих заходів встановлено, що невстановленими особами організовано діяльність з вирощування свійської птиці, реалізації яєць, купівлі-продажу сільськогосподарської продукції, комбікормів, тощо, а також виробництва залізобетонних виробів.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності вказані особи використовують створені ними юридичні особи, у тому числі такі, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212, Донецька область, м. Краматорськ), ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКА ПТАХОФАБРИКА" (ЄДРПОУ 39552652, Донецька область, Слов'янський район), ТОВ "БЕТОН НОВА ІНТЕРНЕШНЛ" (ЄДРПОУ 37320399, Донецька область, м. Слов'янськ), ПРАТ "БЕТОН НОВА" (ЄДРПОУ 32406629, Донецька область, Бахмутський район, смт. Міронівське), ТОВ "ВСЕУКРАЇНСЬКА АГРАРНО - ІНВЕСТИЦІЙНА КОМПАНІЯ" (ЄДРПОУ 39802916, Донецька область, м. Слов'янськ), ТОВ "СЛОВ'ЯНСЬКИЙ КОМБІНАТ М'ЯСОПРОДУКТІВ" (ЄДРПОУ 31615966, Донецька область, м. Слов'янськ), ТОВ "ДМИТРІВСЬКИЙ КОМБІКОРМОВИЙ ЗАВОД" (ЄДРПОУ 40299604, Донецька область, Слов'янський район), ТОВ "СПФ АГРО" (ЄДРПОУ 37251667, м. Київ), ТОВ "АГРО КЕПІТАЛ ГРУП" (ЄДРПОУ 37201731, м. Київ), ТОВ "СМАРТ ТРЕЙДІНГ ЛТД" (ЄДРПОУ 38371754, Київ), ТОВ "ЮНІКОМ-ТРЕЙДІНГ" (ЄДРПОУ 41167498, м. Київ), ТОВ "АЙ-ТЕКО" (ЄДРПОУ 40103721, м. Київ), ПРАТ "УНТ "ЗАГРАВА" (ЄДРПОУ 23153143, м. Київ), ТОВ "ТРАНСЕКСПО ПЛАС" (ЄДРПОУ 37079741, м. Київ).

З метою ухилення від сплати податків зазначені особи застосовують схему формування штучного податкового кредиту, шляхом оформлення безтоварних операцій за підробленими документами з підконтрольними та фіктивними підприємствами, що також надає можливість незаконно переводити безготівкові кошти у готівкові та виводити їх в тіньовий сектор економіки з приховуванням від оподаткування.

Зазначені факти підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що невстановленими особами для здійснення протиправної діяльності використовувалися банківські рахунки, що були відкриті в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4, e.mail: pr@fuib.com, тел. 044-290-72-90) ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212), банківські рахунки: №2600331974 (українська гривня), №2605115977 (українська гривня) відкриті 22.03.2017 року.

На вище вказані рахунки поступали грошові кошти, які одержуються внаслідок скоєння кримінального правопорушення за схемою розповсюдження штучно сформованого податкового кредиту, без сплати до державного бюджету України відповідних податків, зборів (обов'язкових платежів).

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках містять повну інформацію щодо безготівкових розрахунків та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «МАЛАВІТ» маються документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити повний перелік контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

В ході досудового розслідування необхідно провести експертизу з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «МАЛАВІТ» і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: карток із зразками підписів службових осіб ТОВ "МАЛАВІТ" та відбитками печаток, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», технічної документації на проведення інсталяції вказаної системи, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об'єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «МАЛАВІТ» для відкриття кредитних ліній, овердрафтів, тощо до установи банку, для формування кредитної справи, надавалися документи стосовно господарської діяльності підприємства, його фінансового стану, платоспроможності та ін. Співробітниками банку за наданими документами проводилися відповідні перевірки з виявлення ризиків кредитування.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку, повний перелік підприємств-контрагентів ТОВ "МАЛАВІТ", що проводили безготівкові розрахунки, обсяги проведених безготівкових розрахунків, отримати документи, щодо фактичного фінансового стану підприємства, його господарської діяльності, відомості про осіб, що мали право на проведення банківських операцій не представилося можливим.

В судовому засіданні прокурор Черевко М.І. підтримав клопотання і просив його задовольнити, оскільки на його думку, тільки шляхом тимчасового доступу до речей і документів зазначених у клопотанні можливо досягнути дієвості у даному кримінальному провадженні.

ПАТ «ПУМБ» про дату, час та місце було повідомлено належним чином, в судове засідання не з'явились.

Заслухавши прокурора Черевка М.І., дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя прийшов до висновку про те, що орган досудового розслідування довів наявність достатніх підстав вважати, що надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4, e.mail: pr@fuib.com, тел. 044-290-72-90) з можливістю їх вилучення, має суттєве значення для з'ясування об'єктивної істини у цьому кримінальному провадженні, встановлення вищевказаних фактичних даних, які неможливо отримати в інший спосіб, крім проведення тимчасового доступу до зазначеної інформації.

На підставі викладеного, клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С. - задовольнити.

Надати начальнику СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієву Ігорю Сергійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4, e.mail: pr@fuib.com, тел. 044-290-72-90) по рахункам №2600331974 (українська гривня), №2605115977 (українська гривня), відкритим 22.03.2017 року ТОВ "МАЛАВІТ" (ЄДРПОУ 41157212), за період з дати відкриття рахунку по дату отримання ухвали суду,

а саме:

- роздруківки реєстрів руху грошових коштів по зазначеним рахункам з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за вказані періоди, на паперових та електронних носіях;

- грошових чеків на видачу готівки з вище вказаних банківських рахунків, оформлених від імені ТОВ "МАЛАВІТ" за час відкриття рахунків;

- оригінали (копії) справи з юридичного оформлення рахунків, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; карток із зразками підписів службових осіб та відбитками печаток, доручень на розпорядження фінансами по вище вказаних банківських рахунках, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції вказаної системи на комп'ютерах підприємств, включаючи місце проведення вказаної операції, IP адреси з датами, часом з'єднання з системою «Банк-Клієнт» кінцевого обладнання, логів абонента та поштової скриньки.

- документи кредитних справ, у тому числі стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ "МАЛАВІТ", його фінансового стану, платоспроможності та ін., що надавалися службовими особами до установи банку в електронному вигляді та на паперових носіях для відкриття кредитних ліній, овердрафтів, придбання валютних коштів, тощо. Висновки перевірок з виявлення ризиків кредитування, рішення кредитного комітету та інші матеріали, щодо прийняття рішень банку з кредитування.

Відповідальним особам ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851, м. Київ, вул. Андріївська, 4, e.mail: pr@fuib.com, тел. 044-290-72-90) видати вказані речі та документи та надати можливість їх вилучити прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Ільєнко С.Д., старшим слідчим СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Колікову М.М., Кононенку В.Ю. та/або за дорученням слідчого старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Михайлову А.О., старшому о/у ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дьомі Р.В., начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Гнатенку Я.С., заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Будкову А.М. або посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, іншим оперативним працівникам ДФС України, що будуть діяти на підставі доручення слідчого (в порядку ст.40 КПК України).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя В. О. Заборський