Ухвала суду № 73866604, 02.05.2018, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/5652/18

провадження № 1-кп/753/1205/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" травня 2018 р. м. Київ

Дарницький районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Домарєва О.В.

за участю:

секретаря Марченко Л.В.,

прокурора Піяка К.Л.,

захисника Яременка А.А.,

підозрюваного ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017101020000231 від 22.11.2017 р. за підозрою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3, згідно наказу №12-К від 23 вересня 2011 року - призначений на посаду директора ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія» (код ЄДРПОУ:36046631).

ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія» зареєстровано Головним Територіальним Управлінням Юстиції у місті Києві 23.07.2008 року за №10651020000011327, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Дарницькому районі м. Києва з 24.07.2008 за №1103-08.

Як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних ним організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до чинних законодавчих актів України, в обов'язки ОСОБА_3 входило:

1. Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-99ВР від 16 липня 1999 року:

стаття 8:

п.1 вести бухгалтерський облік на підприємстві безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві відповідно до законодавства та установчих документів;

п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

2. Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755- УІ, із змінами та доповненнями:

вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи;

подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;

Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно- небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків,

ОСОБА_3, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія», ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, за наступних обставин:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 в період з квітня 2015 року по грудень 2016 року виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій здійснювалось оформлення придбання товарно- матеріальних цінностей, а саме: рукавички, халат, шапочки, а також консультаційні послуги, від підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Джастіс Сентр» (код ЄДРПОУ:39868049), ТОВ «Елада Трейд» (код ЄДРПОУ:40880568), ТОВ «Акіл Трейд» (код ЄДРПОУ:40862580) та ТОВ «Асфард» (код ЄДРПОУ:39390804).

Так, перебуваючи у службовому приміщені ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія» за адресою: АДРЕСА_1, ОСОБА_3, будучи ІНФОРМАЦІЯ_2, отримавши від невстановлених слідством осіб реквізити вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності», виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій оформив ряд договорів про постачання товарно-матеріальних цінностей та надання консультативних послуг в період з квітня 2015 року по грудень 2016 року.

Виписані та складені на основі договорів, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), податкові накладні та рахунки на оплату в адресу ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія» від ТОВ «Джастіс Сентр», ТОВ «Елада Трейд», ТОВ «Акіл Трейд» та ТОВ «Асфард» ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 використав виключно з метою документального оформлення безтоварних операцій та відобразив їх у бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

У подальшому, реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків та з корисливих мотивів, за вхідними номерами №9100863186, №9100864895 від 20.05.2015, №9128992127, №9128992123 від 20.06.2015, №9020726050, №9020726026 від 19.02.2016, №9245389499, №9245389215 від 19.12.2016, №9266292545, №9266292600 від 17.01.2017 ОСОБА_3, перебуваючи за адресою місцезнаходження товариства: АДРЕСА_1, в електронному вигляді склав та подав до ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві електронні документи - Податкову декларацію з податку на додану вартість та Додатки №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість - де до складу податкового кредиту включив суму податку на додану вартість в розмірі - 757 583 гривень, який сформовано від підприємства ТОВ «Джастіс Сентр», ТОВ «Елада Трейд», ТОВ «Акіл Трейд» та ТОВ «Асфард», які мають ознаки фіктивності.

У результаті умисних протиправних дій ОСОБА_3 не нараховані, та не сплачені зобов'язання з податку на додану вартість TOB «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія» за період з квітня 2015 року по грудень 2016 року - в сумі 757 583 гривень, в результаті чого до Державного бюджету не надійшло податків на суму 757 583 гривень.

Таким чином, ОСОБА_3 діючи в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6, ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI ухилився від сплати податків на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 757 583 гривень, що встановлено висновком експерта №062/18 від 14.03.2018.

Зібраними матеріалами досудового слідства встановлено, що ОСОБА_3, являючись службовою особою ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія», діючи з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія», в період з квітня 2015 року по грудень 2016 року ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 757 583 грн., що більш ніж в тисячу разів перевищує неподатковий мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Таким чином ОСОБА_3, являючись службовою особою - ІНФОРМАЦІЯ_2, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ «Українська Міжнародна Торгівельна Компанія», в період з квітня 2015 року по грудень 2016 року без мети отримання вказаним товариством прибутку, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в розмірі 757 583 грн., що більш ніж в тисячу разів перевищує неподатковий мінімум доходів громадян та є значним розміром, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку із тим, що ОСОБА_3 повністю відшкодував завдані державі збитки до притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується оригіналами платіжних доручень.

Захисник підтримав позицію прокурора та просив звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний підтримав свого захисника та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до положень ч.3 ст.314 КПК України - у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною другою статті 284 цьогоКодексу;

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України - кримінальне провадження закривається судо м у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України - особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом об'єктивно встановлено, що ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, яка встановлює відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Даний злочин був вчинений підозрюваним вперше. Підозрюваний в повному обсязі сплатив обов'язкові платежі та фінансові санкції, що підтверджено відповідними платіжними дорученнями на загальну суму 757 583 грн. \а.с.8-9\.

Аналіз наведених обставин та вимог закону дозволяє суду зробити висновок про те, що клопотання прокурора є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, а кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 212 КК України підлягає закриттю у зв'язку із його звільненням від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного та керуючись ч.4 ст. 212 КК України,ч.2 ст. 284, ч.3 ст. 314 КПК України,суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності ОСОБА_3- задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3від кримінальної відповідальності за скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження № 42017101020000231 від 22.11.2017 р. за підозрою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв'язку із звільненням підозрюваного від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя О.В. Домарєв