Ухвала суду № 73857819, 08.05.2018, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/2279/18

Провадження № 1-кс/552/1012/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.05.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Антонов А.В. при секретарі Алексєєву М.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів облікової справи ТОВ «Техно Холдинг» (код ЄДРПОУ 39156749), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліків, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб, а також податкових декларацій підприємства з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції, а також інших документів підприємства за період діяльності підприємства з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Клопотання обґрунтовував тим, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000052 від 15.03.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Техно Холдинг» (код ЄДРПОУ 39156749) протягом 2016-2017 років занижено податок на додану вартість на суму 1550123 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) від ТОВ «Кантілон» (код 40639804), ТОВ «Вальтерія» (код 40093897), ТОВ «Велхаус» (код 40760005), ТОВ «Нью-Лайт» (код 40418136), ТОВ «Лофтбуд» (код 41075596), ТОВ «Будмонтаж технології» (код 40529511) на підставі документів, які не доводять фактичного придбання субпідрядних послуг у зв'язку з нереальним та неможливим виконанням таких операцій, та які фактично не відбувались.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Техно Холдинг» вбачаються ознаки умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1550123 грн., яка в 1938 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

В зв’язку з необхідністю отримання оригіналів документів облікової справи ТОВ «Техно Холдинг» (код ЄДРПОУ 39156749), а також інших документів підприємства за період діяльності підприємства з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею, просив дати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться за місцем податкового обліку.

Вказані документи знаходяться в ДПI у місті Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: місто Полтава, вулиця Європейська, 155, що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Крім того, просив клопотання розглянути без його участі та без участі представників податкового органу.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи не викликалася на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ч.5 ст. 163 КПК України та враховуючи, що у матеріалах клопотання вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з’ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та являється джерелом доказів, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, з метою встановлення всіх обставин злочину та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, необхідно дозволити тимчасовий доступ до документів.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій наступних документів, які перебувають у володінні ДПI у місті Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: місто Полтава, вулиця Європейська, 155 :

- оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «Техно Холдинг» (код ЄДРПОУ 39156749), в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платника податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених органом Державної фіскальної служби щодо реєстрації підприємства платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної фіскальної служби України по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- оригіналів податкових декларацій ТОВ «Техно Холдинг» (код ЄДРПОУ 39156749) з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, форм 1-ДФ та всіх додатків до них, договору про визнання електронних документів, вхідної та вихідної кореспонденції із додатками, а також інших документів податкової звітності, реєстраційних, статутних та інших документів підприємства, які мають значення для даного кримінального провадження за період з 01.01.2016 по 08.05.2018

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4

Строк дії ухвали – один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Антонов А.В.