Ухвала суду № 73800907, 05.05.2018, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/2510/18

Провадження № 1-кс/552/994/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.05.2018 року слідчий суддя Київського районногосуду м. Полтави Антонов А.В. при секретарі Алєксєєву М.М., розглянувши клопотаннястаршого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) із ТОВ «Фабія-К» (код 40878570) за період часу з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Клопотання обґрунтовував тим, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170000000003 від 24.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 2015 року по теперішній час службові особи ПП «ТК Молімпекс» (код 35414234), ТОВ «Креммілк» (код 37748688), ТОВ «Ріал-Темп» (код 36564890), ТОВ «Грандмолпродукт» (код 36564953), ПНВП «Техтрейд» код 31967351), ТОВ «Промет» (код 30473061), ТОВ «Промбудколія» (код 31932840), ТОВ СП «Колорит» (код 36679626), ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) та НВКПФ «Захист рослин 2000» (код 31007472) відобразили фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Фудмарт» (код 38139455), ТОВ «Експертбілд» (код 40421788), ТОВ «Маркторг» (код 40806112), ТОВ «Естер-маркет» (код 40398775), ТОВ «Терра-Корн» (код 40592384), ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), ТОВ «Будінженерія» (код 41128658), ТОВ «Вітарус-К» (код 40810129), ТОВ «Акцент-Лайн» (код 40160266), ТОВ «Лоріон» (код 40999743), ТОВ «Тарсофт» (код 40806018) (колишня назва ТОВ «Трейд Векс»), ТОВ «Інший ресурс» (код 40062481) (колишня назва ТОВ «Нотат плюс»), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код 39896792), ТОВ «Євротезіс» (код 41119161), ТОВ «Есет Груп» (код 41125589), ТОВ «Імекс Систем» (код 41158588), ТОВ «Сайн Прайм» (код 41436780), ТОВ «Алан Хаус» (код 41491678), ТОВ «Крістал Хаус» (код 41571648), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), ТОВ «Фолекс» (код 40658172), ТОВ «Фруктплюс» (код 40493323), в результаті чого ухилилися від сплати податків у великих розмірах.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «Ріал-Темп» упродовж 2016-2018 років заволоділи шляхом зловживання службовим становищем унаслідок незаконного одержання бюджетного відшкодування податку на додану вартість у сумі 2065 тис. грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.2 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

21.02.2018 на виконання доручення надійшла інформація №283/16-31-21-04-12 від оперативного управління про факт можливого ухилення від сплати податків службовими особами ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) на загальну суму 4 024001грн. протягом 2016-2017 років. Зокрема встановлено факт відображення вказаним підприємством господарських взаємовідносин з ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), ТОВ «Дітрейд ЛТД» (код 39896796), ТОВ «Євротезіс» (код 41119161), ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код 41558543), ТОВ «Есет Груп» (код 41125589), ТОВ «Імекс Систем» (код 41158588), ТОВ «Сайн Прайм» (код 41436780), ТОВ «Алан Хаус» (код 40878570), ТОВ «Крістал Хаус» (код 41571648), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1), проведеним аналізом діяльності яких було встановлено, що ТОВ «Фабія-К» (код 40878570) на протязі жовтня 2017 року, реалізувало в адресу ПСП «Ковпаківець» резервуари з обладнанням, водонапірні башти Рожанського, висотою 15 м (25 метрів кубічних), на суму ІІДВ 941 633 грн., проте у вказаний період часу ТОВ «Фабія-К» придбавало дріжджі пресовані Екстра, крило куряче, напівтушка куряча, а тому відсутнє придбання товарів, які було реалізовано в адресу ПСП «Ковпаківець», що може свідчити про безтоварні операції між контрагентами.

Вище вказані господарські взаємовідносини мають бути перевірені слідчим шляхом на предмет їх «фіктивності» та необхідності проведення позапланової документальної перевірки ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) з метою виявлення порушень податкового законодавства.

З метою формування доказової бази щодо вчинення службовими особами ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також інших злочинів виникла необхідність вилучити повний обсяг документів фінансово-господарської діяльності ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) по взаємовідносинах із ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), зокрема первинні бухгалтерські документи, договори купівлі-продажу товарів (робіт, послуг), документи синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку.

Згідно обліково-реєстраційних документів ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) зареєстроване та фактично здійснює діяльність за адресою: Полтавська область, Котелевський р-н, с. Мала Рублівка, вул. Ковпака, 41.

Також, існує необхідність у вилученні вказаних документів, бо вони мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні. У інший спосіб, окрім вилучення оригіналів та подальшого використання для проведення судових експертиз, довести факт вчиненого кримінального правопорушення у слідства не має можливості.

Слідчий в судове засідання не з»явився, надавши заяву про розгляд клопотання без його участі. Крім того, просив клопотання розглянути без участі представників ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання

Ознайомившись із матеріалами, доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуте слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходиться на момент розгляду клопотання, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, виклик осіб, у володінні яких вона знаходиться, не здійснювався.

Відповідно вимог ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду справи не здійснювалась.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для зясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана з метою встановлення особи, яка скоїла дане кримінальне правопорушення, таявляється джерелом доказів, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, необхіднонадати тимчасовий доступ до документів ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) щодо господарських взаємовідносин із ТОВ «Фабія-К» (код 40878570) за період часу з 01.01.2016 по 05.05.2018 р.

Керуючись ст.159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 та працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області або оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за дорученням слідчого на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) із ТОВ «Фабія-К» (код 40878570) за період часу з 01.01.2016 по 05.05.2018, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, контрактів, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання передачі, актів виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів якості, технічної та тендерної документації, листування, журналів обліку вїзду/виїзду автотранспорту на територію підприємства, складських книг, карток, реєстрів та журналів складського обліку, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей, договорів щодо надання (отримання) поворотної безвідсоткової фінансової допомоги або будь-яких інших видів позики, переуступки права вимоги боргу, інших договорів, контрактів, угод, укладених ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) із ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, регістрів бухгалтерського обліку та оборотно-сальдових відомостей по всіх активних рахунках ПСП «Ковпаківець» (код 33271353), у тому числі по рахунках №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №611 «Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями в національній валюті», №6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», №331 «Розрахунковий рахунок», №701-703 «Дохід від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг», №301 «Готівка в національній валюті», №18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи», які перебувають у володінні ПСП «Ковпаківець» (код 33271353) за адресою: Полтавська область, Котелевський р-н, с. Мала Рублівка, вул. Ковпака, 41.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Антонов А.В.