Вирок № 73798163, 02.05.2018, Корольовський районний суд м. Житомира

Справа № 296/60/12-к

1/296/7/18

Вирок

Іменем України

02 травня 2018 року м.Житомир

Корольовський районний суд м.Житомира в складі :

головуючого Покатілова О.Б.

з участю секретаря судового засідання Бондарчук А.Г.

прокурора Романенка Д.М.

захисників Шарої Є.М., Миролюбової О.В.

підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродж. смт Костянтинівка Арбузинського району Миколаївської обл., гр-на України, розлученого, з вищою освітою, непрацюючого, прож. АДРЕСА_3, раніше не судимого,

за ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 205; ч.3 ст.28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 209; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358; ч.3 ст. 191; ч.1 ст. 366; ч.1 ст. 209 КК України,-

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродж. с. Ольховчик Шахтарського району Донецької обл., гр-на України, одруженого, з вищою освітою, працюючого Інститут захисту рослин НААН України, прож. АДРЕСА_4, раніше не судимого,

за ч.3 ст. 191; ч.1 ст. 366 КК України,-

встановив :

Мешканець м. Житомира ОСОБА_3, за попередньою змовою зі особою, кримінальна справа відносно якої була закрита в звязку зі смертю (ОСОБА_5), який помер ІНФОРМАЦІЯ_6, в період 2007-2010 років, з метою створення та забезпечення подальшого функціонування схеми незаконної діяльності, метою якої було здійснення конвертації безготівкових коштів у готівку, тобто проведення фінансових операцій не пов'язаних із веденням господарської діяльності - безтоварних операцій, сприяння легально діючим суб'єктам господарювання в мінімізації податкових та інших зобов'язань, шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, з послідуючою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств, для штучного збільшення показника валових витрат у результаті фінансово-господарської діяльності - приховування фактично отриманих прибутків, для легалізації тіньових товарних потоків, організували групу, яка діяла протягом 2007-2010 років, для спільного неодноразового вчинення злочинів на тривалий період.

До складу групи, крім ОСОБА_3 та ОСОБА_5, увійшли особа, кримінальна справа відносно якої була закрита в звязку із амністією (ОСОБА_6) та особою, кримінальна справа відносно якої була закрита на підставі ст. 49 КК України (ОСОБА_7).

Діяльність членів групи мала єдиний намір, спрямований на вчинення фіктивного підприємництва, шляхом створення суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, яка здійснювалась не уповноваженими на те особами; відкривали рахунки у філіях ПАТ КБ «Приватбанк», ПАТ «Сведбанк», ПАТ «Кредитпромбанк», ПАТ «Західінкомбанк», ПАТ «Брокбізнесбанк», ПАТ «Агрокомбанк», отримували відповідні банківські пластикові картки; з метою складання фіктивних документів, за допомогою яких в подальшому легалізовували незаконну діяльність, придбали комп'ютерну техніку та орендували приміщення під офіси в різних районах м.Житомира, наймали на роботу невстановлених слідством осіб - фахівців у веденні бухгалтерського обліку.

Крім того, згідно вищевказаного злочинного наміру, учасники злочинної групи, шляхом використання завідомо підроблених відомостей, які були внесені в офіційні бухгалтерські, податкові та інші документи, про нібито проведені господарські операції, діючі під фактичним його керівництвом фіктивних суб`єктів господарської діяльності, з посередництвом фізичних осіб - підприємців, повинні були переводити у готівку отримані від інших суб`єктів господарювання безготівкові грошові кошти, для подальшої їх передачі даним контрагентам, із вирахуванням обговорених процентів від суми угоди за прикриття їх незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків.

З метою надання видимого здійснення, створеними фіктивними фірмами, законних угод, учасники злочинної групи вирішили підшукувати осіб, які не будучи посвяченими в їх злочинні наміри, погодилися б за грошову винагороду зареєструвати на своє ім`я підприємство. Згідно загального злочинного плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи, отримані від контрагентів безготівкові грошові кошти, повинні були відразу перераховуватися з фіктивних фірм на розрахунковий та картковий рахунок даного підприємства, з якого б в подальшому учасники злочинної групи, за допомогою підставних осіб, на яких були оформлені фіктивні фірми, знімали готівкові грошові кошти, для подальшої передачі їх контрагентам, за вирахуванням заздалегідь обговорених відсотків від сум фіктивних угод.

Функції учасників організованої злочинної групи, при скоєнні ними злочинів, розподілялись наступним чином:

ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3, діючи з корисливих мотивів, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, виступили організаторами групи та скоєних нею злочинів, здійснювали загальне керівництво діяльністю групи, визначали кількість фіктивних підприємств, які необхідно було створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з ОСОБА_6 підшуковували мешканців м. Житомира та схиляли їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, виходячи з потреб проведення незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам організованої групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організували систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансували витрати, пов'язані з реалізацією вищезазначеного злочинного плану. Для безпосередньої участі, у досягненні злочинної мети, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3, залучив до протиправної діяльності у складі групи ОСОБА_6, який займався підшукуванням громадян та схиленням їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та невстановлену слідством особу, матеріали відносно якої виділені з кримінальної справи для додаткової перевірки, яка займалася складанням необхідної бухгалтерської документації, з метою прикриття фіктивності створених підприємств.

ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_5 та ОСОБА_3, підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності. Особисто супроводжував засновників - підставних осіб, при нотаріальному засвідченні їх підписів на установчих та статутних документах, після чого, в його присутності, оформлялися довіреності на ОСОБА_8, ОСОБА_9, які в подальшому здійснювали, на основі довіреності, державну реєстрацію юридичних осіб, їх постановку на облік в податкових органах та державних страхових фондах. За рахунок коштів, наданих йому ОСОБА_5 та ОСОБА_3, оплачував витрати, пов'язані з реєстраційними діями та послугами нотаріусів, одержував від підставних засновників підприємств статутні та реєстраційні документи. Аналогічним чином, забезпечував виготовлення та одержання печаток фіктивних підприємств та відкриття банківських рахунків в Житомирській філії РУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО311744), ПАТ «Сведбанк» (МФО300164), ПАТ «Кредитпромбанк» (МФО303741), ПАТ «Західінкомбанк» (МФО 311670), ПАТ «Брокбізнесбанк» (МФО 311863), ПАТ «Агрокомбанк» (МФО322302), для чого надавав підставним засновникам вказівки по вчиненню необхідних при цьому дій та заповненню необхідних документів, сплачував пов'язані з цим витрати, отримував від підставних засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм печатки, банківські пластикові картки та засоби дистанційного керування банківськими рахунками, з використанням електронної системи «Клієнт-Банк». В подальшому, забирав у підставних засновників (власників) фіктивних підприємств, видані їм установчі та статутні документи, печатки, банківські пластикові картки та передавав їх ОСОБА_3, для їх подальшого використання у незаконній діяльності.

Після смерті ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_6, всією протиправною діяльністю по створенню та забезпеченню подальшого функціонування схеми незаконної діяльності, метою якої було здійснення конвертації безготівкових коштів у готівку, в якості організатора, почав займатися ОСОБА_3, який в подальшому здійснював загальне керівництво діяльністю раніше організованої злочинної групи, визначав кількість фіктивних підприємств, які необхідно було створити, час їх створення, місце відкриття банківських рахунків, особисто та спільно з ОСОБА_6, підшуковував мешканців м. Житомира та схиляв їх, за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, виходячи з потреб проведення незаконної діяльності, керування банківськими рахунками підприємств іншим учасникам організованої групи, якими безпосередньо проводилась незаконна діяльність, організував систематичне виготовлення фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності зазначених підприємств до податкового органу, фінансував витрати, пов'язані реалізацією злочинного плану.

Для досягнення злочинної мети, ОСОБА_3 залучив до протиправної діяльності у складі злочинної групи свою знайому ОСОБА_7, яка займала посаду директора ТОВ «Сімбор», але фактично виконувала роль головного бухгалтера конвертаційного центру, в період 2007-2008 років, здійснювала ведення бухгалтерського обліку суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. ОСОБА_10 детально ознайомившись з злочинним планом ОСОБА_3, одобрила його та погодилася виконувати відведену їй у даному плані роль, на основі вказівок наданих ОСОБА_3, а саме ведення обліку та контролю за діяльністю невстановлених слідством осіб (бухгалтерів), матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи для додаткової перевірки, та які працювали в злочинній схемі.

Спільна діяльність ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, як членів організованої злочинної групи, направлена на створення суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалась ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва та є обов'язковими для виконання, а саме:

- Господарського кодексу України, прийнятого за № 436-ІV від 16 січня 2003 року, в якому зазначено наступне:

Стаття 56. Утворення суб`єкта господарювання. 1. Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника майна або уповноваженого ним органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства.

Стаття 58. Державна реєстрація суб'єкта господарювання. 1. Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом.

Стаття 65. Управління підприємством. 1. Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. 2. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. 3. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. 4. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами".

Стаття 19. Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю. 8. Усі суб'єкти господарювання, відокремлені підрозділи юридичних осіб, виділені на окремий баланс, зобов'язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, складати та покдавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші дані, визначені законом, а також вести (крім громадян України, іноземців та осіб без громадянства, які провадять господарську діяльність і зареєстровані відповідно до закону як підприємці) бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством.

- Закону України "Про підприємництво", прийнятого за № 698-ХІІ від 02 липня 1991 року, із змінами та доповненнями, в Статті.1 якого визначено, що: "підприємництво" - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, надання послуг та заняття торгівлею з метою одержання прибутку"; а в Статті.14 визначено, що: "Управління підприємством здійснюється відповідно до статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна. Власник здійснює свої права по управлінню підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи";

- Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", прийнятого за № 996 XIV від 16 липня 1999 року, яким визначено, що: „власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах".

Вищевказані протиправні дії ОСОБА_5, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, як членів організованої злочинної групи, виразились у створенні ряду фіктивних підприємств та призвели до того, що діяльність зазначених підприємств фактично незаконно здійснювалась ними від імені формально призначених (підставних) засновників та директорів, тобто здійснювалась в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності.

Таким чином, ОСОБА_5 до ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 протягом 2007-2008 років, з метою проведення та прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, зокрема ТОВ «Еванда-СТ» (код ЄДРПОУ 35410308), ТОВ «Ріп» (код ЄДРПОУ 35545662), ТОВ «Феро Буд» (код ЄДРПОУ 35545699), ТОВ «Промбуд-Техно» (код ЄДРПОУ 36004779), за наступних обставин:

Так, в серпні 2007 року, в невстановлений слідством день та час, ОСОБА_5, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_26, запропонувавши при цьому останньому, за грошову винагороду в сумі 2000 гривень, створити на його ім`я суб'єкт господарської діяльності - юридичну особу, з отриманням в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство в подальшому може бути використано в злочинних цілях. Після цього, через декілька годин, в цей же день, ОСОБА_26, згідно попередньої домовленості з ОСОБА_5, перебуваючи біля будинку ПАТ «Західінкомбанк», який розташований за адресою: м.Житомир, вул. Ольжича, 9, передав ОСОБА_6 свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, які містять його особисті дані, необхідні для подальшого складання статутних документів майбутньої юридичної особи.

Наступного дня, ОСОБА_6, реалізуючи спільний злочинний намір, направлений на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою надання злочинним діям, при створені ТОВ «Еванда-СТ», зовнішнього вигляду правомірних, за попередньою домовленістю з ОСОБА_26, зустрівся з останнім біля офісного приміщення адвоката ОСОБА_8, яке розташоване по АДРЕСА_5, де в самому офісному приміщені були підписані всі необхідні статутні документи для оформлення юридичної особи - ТОВ «Еванда-СТ», а саме статут ТОВ «Еванда-СТ», Протокол №1 (рішення про заснування) установчих зборів засновників ТОВ «Еванда-СТ» від 29.08.2007 року, згідно яких, ОСОБА_26 виступив як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст.3 Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України «Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої, для державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, власник такого суб`єкта подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, при складанні статуту ТОВ «Еванда-СТ» в редакції від 29 серпня 2007 року, в п.4.4 до нього було внесено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства, за рахунок внесків учасника, а саме ОСОБА_26, створено статутний капітал, у розмірі сорока чотирьох тисяч гривень, що не відповідає дійсності, оскільки останній жодних грошових коштів для формування статутного капіталу не вносив.

Фактично, ОСОБА_26, будь-яких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Еванда-СТ», з метою його формування не вносив, однак даний запис надав в подальшому права на державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Еванда-СТ».

Після чого, в цей же день, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_12, яка знаходилася за тією ж адресою, що і адвокат ОСОБА_8, була оформлена довіреність серії ВЕХ №415705, яка уповноважувала ОСОБА_8 бути представником ТОВ «Еванада-СТ» у всіх компетентних органах і організаціях м.Житомира, з питань оформлення всіх необхідних документів і реєстрації ТОВ «Еванда-СТ», як суб`єкта підприємницької діяльності, а в подальшому і на виготовлення та отримання печатки вказаного підприємства, взяття його на облік в органах статистики, податкової адміністрації та державних страхових фондах. Оплату за нотаріальні та інші послуги ОСОБА_26 не здійснював, дані дії за нього вчиняв ОСОБА_6, який був одним з членів вищевказаної злочинної групи.

З метою доведення до кінця свого злочинного наміру, направленого на створення фіктивного підприємства ТОВ «Еванда-СТ» та подальшої конвертації безготівкових коштів у готівку, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного підприємства, ОСОБА_6, діючи в складі злочинної групи, за узгодженням з ОСОБА_5 та ОСОБА_3, особисто супроводжував ОСОБА_26 та, шляхом надання йому відповідних вказівок щодо складання, підписання та подання необхідних документів, забезпечив відкриття банківських рахунків ТОВ «Еванда-СТ» №26005005326, №26050005326 та додаткових карткових рахунків у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Отримані в ході створення та реєстрації ТОВ «Еванда-СТ», печатку, документи та засоби керування рахунками, ОСОБА_6 передав ОСОБА_3, для подальшого їх використання при здійсненні незаконної діяльності.

Таким чином, спільними діями учасників злочинної групи, вчиненими з метою виконання єдиного злочинного плану, було створено фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Еванда-СТ», для його подальшого використання, з метою проведення та прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на проведення незаконної фінансово-господарської діяльності, з використанням реквізитів, печатки, банківських рахунків ТОВ «Еванда-СТ», з метою отримання незаконних прибутків за проведення фінансових операцій, не пов'язаних із веденням господарської діяльності, для мінімізації податкових та інших зобов'язань суб'єктів підприємницької діяльності України, шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, ОСОБА_5 та ОСОБА_3, за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема ОСОБА_6 та ОСОБА_7, які були повністю обізнаними в незаконності їх дій, без участі ОСОБА_26, не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення документів, шляхом внесення до них неправдивих відомостей, а саме:

- акта № ОУ-0000004 здачі-прийняття робіт,

- акта № ОУ-0000001 здачі-прийняття робіт,

- акта № ОУ-0000003 здачі-прийняття робіт,

- акта № ОУ-0000002 здачі-прийняття робіт,

- податкової накладної від 25.12.2007 року,

- податкової накладної від 18.10.2007 року,

- податкової накладної від 22.10.2007 року,

- податкової накладної від 16.10.2007 року,

- податкової накладної від 31.10.2007 року,

- податкової накладної від 23.10.2007 року, проводили діяльність, що суперечила меті створення та Статуту підприємства.

Не будучи обізнаним про фактичну діяльність підприємства та не приймаючи в ній активної участі, добросовісно помиляючись щодо фактичних обставин її здійснення, ОСОБА_26, за вказівками ОСОБА_6, не усвідомлюючи протиправність дій останнього, підписував ряд документів фінансово-господарської діяльності та податкової звітності, заздалегідь підготовлених перед цим учасниками злочинної групи, та наданих йому ОСОБА_6 і невстановленою слідством особою, які використовувались в подальшому членами злочинної групи для проведення незаконної діяльності.

Надалі, в листопаді-грудні 2007 року, ОСОБА_3, повторно вступив в попередню злочинну змову з ОСОБА_6 щодо оформлення на посаду директора ТОВ «Еванда-СТ» іншої підставної особи, з метою прикриття незаконної діяльності. З цією метою ОСОБА_6 залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_11, запропонувавши останньому за грошову винагороду в сумі 1000 гривень, стати директором ТОВ «Еванда-СТ», з подальшим отриманням за це щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство, в подальшому, може бути використано в злочинних цілях. 11 грудня 2007 року, відповідно до попередньої домовленості, щодо оформлення директором ТОВ «Еванда-СТ», ОСОБА_11 було прийнято на посаду директора ТОВ «Еванда-СТ». При оформлені директором ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_11 не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а виконував дії директора за грошову винагороду, як попередньо і було ним домовлено з ОСОБА_6 За підписання різного роду документів, від ОСОБА_6, ОСОБА_11 отримував грошові кошти в сумі 1000 гривень, як винагороду, що було попередньо обумовлено між членами організованої групи. Статутних, реєстраційних та будь-яких інших документів ТОВ «Еванда-СТ» у ОСОБА_11 особисто не було, печатку вказаного підприємства він ніколи не бачив, будь-яких договорів з третіми підприємствами від імені службової особи ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_11 не готував, а лише за вказівкою ОСОБА_6 підписував, підприємства-контрагенти даного товариства йому не відомі. Статутний фонд ТОВ «Еванда-СТ» він не формував, внесків до нього не вносив. З попередніми власниками ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_11 не знайомий, жодних стосунків не підтримував.

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, без участі ОСОБА_11, не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це відповідного права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю вказаного підприємства, організовували підроблення ще ряду документів, по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Еванда-СТ», шляхом внесення до них неправдивих відомостей, а саме:

-акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000103;

-акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000087;

-акт здачі-прийняття робіт №ОУ-00085/2;

-акт здачі-прийняття робіт №ОУ-00077/1;

-акт здачі-прийняття робіт №ОУ-0000109.

Крім того, ОСОБА_5, за попередньою змовою з ОСОБА_3, та іншими учасниками злочинної групи, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на банківські рахунки вказаного підприємства, від ряду суб'єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема ОСОБА_6, знімали готівкові кошти з банківського рахунку створеного фіктивного підприємства. В результаті вищевказаних дій ОСОБА_5, ОСОБА_3 та інших учасників злочинної групи, з моменту державної реєстрації ТОВ «Еванда-СТ», займалися незаконною діяльністю по конвертації грошових коштів із безготівкової форми у готівкову.

Всього за період незаконної діяльності ТОВ «Еванда-СТ» на поточний банківський рахунок вказаного підприємства, відкритого у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670), надійшли, начебто в якості оплати за купівлю товарів, грошові кошти, які були зняті готівкою з розрахункового рахунку ТОВ «Еванда-СТ», на загальну суму 14 311 107 гривень.

Таким чином ОСОБА_3, з метою легалізації грошових коштів та маскування незаконності їхнього походження, якими заволодів внаслідок незаконної діяльності по конвертації грошових коштів із безготівкової в готівку, тобто проведення фінансових операцій не пов'язаних із веденням господарської діяльності - безтоварних операцій, сприяння легально діючим суб'єктам господарювання в мінімізації податкових та інших зобов'язань шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, з послідуючою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств, для штучного збільшення показника валових витрат у результаті фінансово-господарської діяльності - приховування фактично отриманих прибутків, для легалізації тіньових товарних потоків, тобто внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, на протязі всієї діяльності зняли із розрахункового рахунку ТОВ «Еванда-СТ» грошові кошти в сумі 14 311 107 грн., легалізувавши в такий спосіб вищевказані грошові кошти отримані злочинним шляхом та в подальшому витратив їх на власний розсуд, а саме на сплату податків та інших зборів для подальшого маскування продовження ведення незаконної діяльності, для повернення їх легально діючим суб`єктам господарювання та використання в легальній фінансово-господарській діяльності, а також на власні потреби.

Після проведення фінансових операцій з перерахунку грошових коштів по розрахункових рахунках, члени злочинної групи, з метою конспірації, щоб їх діяльність не була викрита правоохоронними органами, у зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банківських установ, де були відкритті рахунки ТОВ «Еванда-СТ», в середині 2008 року, відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом його продажу іншій особі, та у злочинній діяльності в подальшому не використовувався.

Крім того, в жовтні-листопаді 2007 року, в невстановлений слідством день та час, ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з корисливих мотивів, з метою отримання незаконного прибутку від вчинення фіктивного підприємництва, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної групи, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканку м. Житомир ОСОБА_13, запропонувавши останній, за грошову винагороду, створити та зареєструвати на своє ім`я суб'єкт господарської діяльності - юридичну особу, з подальшим отриманням за це щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. Крім того, на посаду директора новоствореного товариства ОСОБА_6 підшукав мешканця м.Житомира ОСОБА_14, запропонувавши останньому за грошову винагороду в сумі 2500 гривень, формально перебувати на посаді директора товариства, не пояснюючи при цьому останньому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. Для забезпечення досягнення злочинного результату, ОСОБА_6 запевнив ОСОБА_14 у тому, що створеним підприємством буде керувати інша особа, проводити законну діяльність, яка буде приносити стабільний та законний прибуток.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, в кінці листопада 2007 року, в невстановлений слідством час та день, ОСОБА_6, з метою надання злочинним діям, при створені ТОВ «Ріп», зовнішнього вигляду правомірних, за попередньою домовленістю з ОСОБА_15, зустрівся з останньою біля офісного приміщення нотаріуса ОСОБА_12, яке розташоване по АДРЕСА_5, де в самому офісному приміщені були підписані всі необхідні установчі документи для оформлення ТОВ «Ріп», а саме статут ТОВ «Ріп», Протокол №1 (рішення про заснування) установчих зборів засновників ТОВ «Ріп» від 22.11.2007 року, згідно яких громадянка ОСОБА_15 виступала як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст. 3 Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою КМУ «Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої для державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи власник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату ним внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності. При складанні статуту ТОВ «Ріп» в редакції від 23 листопада 2007 року, в п.4.4 зазначено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства, за рахунок внесків учасника, створено статутний капітал, у розмірі сорока шести тисяч гривень.

Фактично, ОСОБА_15 будь-яких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Ріп» не вносила, тобто даний статут був завідомо підробленим.

Після чого, в цей же день, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_12, яка знаходилася за тією ж адресою, були оформлені всі необхідні документи для реєстрації ТОВ «Ріп», як суб`єкта підприємницької діяльності. В подальшому - виготовленням та отриманням печатки вказаного підприємства, взяттям його на облік в органах статистики, податкової адміністрації та державних страхових фондів займалась ОСОБА_9

Оплату за нотаріальні та інші послуги ОСОБА_15 не проводила, дані дії за неї вчиняв ОСОБА_6

Після цього, на початку грудня 2007 року, в невстановлений слідством час та день, ОСОБА_6, діючи згідно попередньо розробленого плану, за узгодженням з іншими членами групи, а саме ОСОБА_3, виконуючи покладену на нього роль, зустрівся з ОСОБА_14 та отримав від останнього його паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для їх подальшого використання при виготовлені необхідних документів, а саме протоколу зборів засновників №2 від 03 грудня 2007 року, відповідно до якого ОСОБА_14 був призначений на посаду директора ТОВ «Ріп». Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими учасниками злочинної групи, без участі ОСОБА_14, не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це жодних прав, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення документів, а саме:

-договору банківського розрахунку від 17 грудня 2007 року,

-картки із зразками підписів та відбитку печатки,

-заяви на відкриття поточного рахунку ТОВ «Ріп», в результаті чого, за допомогою невстановленої слідством особи, було відкрито банківський рахунок ТОВ «Ріп» №26007005410 та додаткові карткові рахунки у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Одержані в ході створення та реєстрації ТОВ «Ріп» печатку, документи та засоби керування рахунками, ОСОБА_6 передав ОСОБА_3 для подальшого їх використання при проведенні незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_7 та іншими учасника злочинної групи, без участі ОСОБА_14, не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це ніякого права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення ще ряду документів, шляхом внесення до них неправдивих відомостей, а саме:

-декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Ріп» за 2007 рік, дата подання 23.01.2008 року;

-додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10.,04.12 та 07 декларації ТОВ «Ріп» за 2007 рік;

-декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Ріп» за 2007 рік, дата заповнення 07.12.2007 рік;

-реєстраційної заяви платнику податку на додану вартість від 10.12.2007 року;

-свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість №100083449 від 17.12.2007 року;

-податкової декларація з податку на додану вартість ТОВ «Ріп» за 12 місяців 2007 року, дата заповнення 17.01.2008 року.

Таким чином, спільними діями учасників злочинної групи, вчиненими на виконання єдиного злочинного плану, було створено та діяв фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності (юридична особа) ТОВ «Ріп» (код ЄДПРОУ 35545662), для подальшого використання його з метою проведення та прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, у лютому 2008 року, ОСОБА_3, повторно вступив в попередню злочинну змову з ОСОБА_6, щодо оформлення директором ТОВ «Ріп» іншої підставної особи, з метою прикриття незаконної діяльності. З цією метою ОСОБА_6 залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_11, запропонувавши останньому за грошову винагороду в сумі 1000 гривень, стати директором ТОВ «Ріп», з отриманням в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. 10 лютого 2008 року, відповідно до попередньої домовленості з приводу оформлення директором ТОВ «Ріп», ОСОБА_11 було прийнято на посаду директора ТОВ «Ріп». При оформлені директором ТОВ «Ріп», ОСОБА_11 не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а лише виконував дані дії за грошову винагороду, як попередньо і було домовлено з ОСОБА_16 За підписання вказаних документів, від ОСОБА_6 ОСОБА_11 отримував грошові кошти в сумі 1000 гривень, щомісячно. Статутних, реєстраційних або будь-яких інших документів ТОВ «Ріп» у ОСОБА_11 особисто не було, печатку вказаного підприємства він ніколи не бачив, будь-яких договорів з третіми підприємствами від імені службової особи ТОВ «Ріп» ОСОБА_11 не готував, а лише за вказівкою ОСОБА_6 підписував, підприємства-контрагенти даного товариства йому не відомі. Статутний фонд ТОВ «Ріп» він не формував, внесків до статутного фонду не здійснював. З попередніми власниками ТОВ «Ріп» ОСОБА_11 не знайомий, жодних стосунків не підтримував.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими учасника злочинної групи, не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства та не маючи на це жодного права, відповідно до установчих документів, з участю ОСОБА_11, який не будучи обізнаним про злочинні наміри ОСОБА_3 та інших учасників злочинної групи, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства. В результаті чого, за допомогою ОСОБА_11, 3 квітня 2008 року було відкрито банківські рахунки ТОВ «Ріп» №26052005410 та №260501005410 у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6, ОСОБА_7 та іншими учасника злочинної групи, без участі ОСОБА_11, не будучи службовими особами та засновниками вказаного підприємства, та не маючи на це права, відповідно до установчих документів, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення ще ряду документів, щодо здійснення фінансово-господарській діяльності ТОВ «Ріп», а саме:

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-13;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-704;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-706;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-0000720;

-видаткової накладної РН-699 від 18 грудня 2008 року;

-видаткової накладної РН-692 від 15 грудня 2008 року

-видаткової накладної РН-688 від 11 грудня 2008 року

-видаткової накладної РН-680 від 05 грудня 2008 року

-видаткової накладної РН-676 від 03 грудня 2008 року;

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на банківські рахунки вказаного підприємства від ряду суб'єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема ОСОБА_6, знімали готівкові кошти з банківського рахунку створеного фіктивного підприємства.

Всього, за період незаконної діяльності ТОВ «Ріп», на поточний банківський рахунок вказаного підприємства, відкритого у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) №26007005410, надійшли, начебто в якості оплати за реалізовані товари, роботи та послуги, грошові кошти на загальну суму 21 977 044 гривні 61 копійка.

При проведеному аналізі руху коштів, згідно висновку державної податкової інспекції України по діяльності ТОВ «Ріп», встановлено той факт, що левова частина коштів, яка надійшла на рахунки ТОВ «Ріп» як виручка, були переведені в готівку шляхом переведення їх на карткові рахунки, з подальшим зняттям готівки. З карткового рахунку, відкритого в Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) знято готівкою грошові кошти в сумі 20 540 804 гривні 75 копійок.

Кошти, які надійшли на розрахунковий і картковий банківські рахунки фіктивного підприємства, за вирахуванням послуг банку, були конвертовані із безготівкової форми в готівкову, членами організованої злочинної групи, шляхом отримання їх через каси банків по грошових чеках, а також через карткові рахунки, після чого передані фізичним особам -підприємцям, а також юридичним особам.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, діючи повторно, в складі організованої злочинної групи, використовуючи зареєстроване фіктивне підприємство ТОВ «Ріп», з посередництвом фізичних осіб-підприємців, а також юридичних осіб підприємців, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи, для проведення додаткової перевірки, прикриваючи незаконну діяльність по конвертації грошових коштів з метою ухилення підприємців контрагентів від сплати податків, внаслідок чого в бюджет не поступило податку на додану вартість на загальну суму 4 275 059 гривень, що в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і являється матеріальною шкодою у великому розмірі.

Після проведення фінансових операцій по перерахунку грошових коштів по розрахункових банківських рахунках, члени злочинної групи, з метою конспірації, щоб їхня діяльність не була викрита правоохоронними органами, у зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банків, де були відкритті рахунку ТОВ «Ріп», в середині 2009 року відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом продажу його іншій особі.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, 23 листопада 2007 року, у невстановлений слідством час, ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з корисливих мотивів, з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної групи, зареєстрував на своє ім`я суб`єкт господарської діяльності - юридичну особу, а саме ТОВ «Феро Буд». Крім того, на посаду директора новоствореного товариства ОСОБА_16 залучив мешканця м.Житомира ОСОБА_18, запропонувавши останньому за це грошову винагороду в сумі 2500 гривень, формально рахуватися директором вказаного товариства, не пояснюючи при цьому останньому про те, що вказане підприємство може бути використано в злочинних цілях. Для забезпечення досягнення злочинного результату, ОСОБА_6 запевнив останнього у тому, що створеним підприємством буде керувати інша особа, яка буде проводити законну діяльність, приносити стабільний та законний прибуток.

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, в кінці листопада 2007 року, в невстановлений слідством час та день, ОСОБА_6, з метою надання злочинним діям, при створені ТОВ «Феро Буд», зовнішнього вигляду правомірних, в офісному приміщені нотаріуса ОСОБА_12, що розташоване по АДРЕСА_5, підписав всі необхідні статутні документи для оформлення ТОВ «Феро Буд», а саме статут ТОВ «Феро Буд», згідно якого ОСОБА_6 виступав як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст. 3 Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою КМУ «Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої для державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи власник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату власником внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, при складанні статуту ТОВ «Феро Буд» в редакції від 23 листопада 2007 року, в п.4.4 зазначено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства, за рахунок внесків учасника створено статутний капітал, у розмірі сорока шести тисяч гривень.

Після чого, в цей же день, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_17, яка знаходилася за адресою: АДРЕСА_1, була оформлена довіреність серії ВКВ №696710, яка уповноважувала ОСОБА_9 та ОСОБА_12 бути представниками у всіх компетентних органах і організаціях м.Житомира, з питань оформлення всіх необхідних документів і реєстрації ТОВ «Феро Буд», як суб`єкта підприємницької діяльності. В подальшому - виготовленням та отриманням печатки вказаного підприємства, взяттям його на облік в органах статистики, податкової адміністрації та державних страхових фондів займався, на основі вищевказаної довіреності серії ВКВ №696710, ОСОБА_9 Оплату за нотаріальні та інші послуги проводив ОСОБА_6

Після цього, на початку грудня 2007 року, в невстановлений слідством час та день, ОСОБА_6, діючи згідно попередньо розробленого плану, за узгодженням з іншими членами групи, а саме ОСОБА_3, виконуючи раніше покладену на нього роль, зустрівся із ОСОБА_18 та отримав від останнього його паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для подальшого їх використання при виготовлені необхідних документів, а саме протоколу зборів засновників №2 від 03 грудня 2007 року, відповідно до якого ОСОБА_18 був призначений на посаду директора ТОВ «Феро Буд». Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими учасника злочинної групи, без участі ОСОБА_18, здійснювали фактичне керівництво діяльністю підприємства, організовували підроблення ряду документів.

В результаті чого, за допомогою невстановленої слідством особи, було відкрито банківський рахунок ТОВ «Феро Буд» №26005005412 та додатковий картковий рахунок №26050005412 у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670).

Одержані в ході створення та реєстрації ТОВ «Феро Буд» печатку, документи та засоби керування банківськими рахунками, ОСОБА_6 передав ОСОБА_3 для подальшого використання при проведенні незаконної діяльності.

Таким чином, спільними діями учасників злочинної групи, вчиненими на виконання єдиного злочинного плану, було створено фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Феро Буд» (код ЄДПРОУ 35545699), для подальшого використання його з метою проведення та прикриття незаконної діяльності.

Крім того, згодом, після створення та подальшої діяльності фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, а саме ТОВ «Феро Буд», протягом 2008 року, у невстановленому слідством місці та час, з метою послідуючої документальної легалізації проведених фінансових операцій, не пов'язаних із веденням господарської діяльності - безтоварних операцій, сприяння легально діючим суб'єктам господарювання в мінімізації податкових та інших зобов'язань, шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, ОСОБА_3, діючи згідно попередньо розробленого плану, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної групи, організували виготовлення, не маючи на те законних підстав, тобто повторно організували підроблення документів, які видаються та посвідчуються відповідною посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, надають можливість реалізації по них відповідних товарів та слугують підставою для законного перерахування на підставі них грошових коштів від одного підприємства іншому, а саме:

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-498;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-459;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-490;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-775;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-566;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-543;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-554;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-586;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-573;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-588;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-602;

-акту виконаних робіт №380 від 03 квітня 2008 року;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-437;

-акту виконаних робіт №422 від 17 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №396 від 10 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №399 від 10 квітня 2008 року;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-448;

-акту виконаних робіт №382 від 04 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №451 від 30 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №453 від 30 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №412 від 15 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №417 від 16 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №408 від 14 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №401 від 11 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №409-А від 14 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №442 від 24 квітня 2008 року;

-акту виконаних робіт №377-А від 02 квітня 2008 року;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-384;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-343;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-319;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-651-А;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-782;

-акту здачі-прийняття робіт №ОУ-804;

-видаткової накладної РН-594 від 27.06.2008 року;

-видаткової накладної РН-445 від 25 квітня 2008 року;

-видаткової накладної РН-425 від 18 квітня 2008 року;

-видаткової накладної РН-429 від 21 квітня 2008 року;

-видаткової накладної РН-289 від 03 березня 2008 року;

-видаткової накладної РН-353 від 25 березня 2008 року;

-видаткової накладної РН-335 від 19 березня 2008 року;

-видаткової накладної РН-316 від 12 березня 2008 року;

-видаткової накладної РН-313 від 11 березня 2008 року;

-видаткової накладної РН-182 від 06 лютого 2008 року;

-видаткової накладної РН-202 від 11 лютого 2008 року;

-видаткової накладної РН-176 від 05 лютого 2008 року;

-видаткової накладної РН-164 від 01 лютого 2008 року;

-видаткової накладної РН-174 від 04 лютого 2008 року;

-видаткової накладної РН-172 від 04 лютого 2008 року;

-видаткової накладної РН-158 від 31 січня 2008 року;

-податкової накладної від 30.09.2008 року;

-податкової накладної від 25.06.2008 року;

-податкової накладної від 27.06.2008 року;

-податкової накладної від 30.04.2008 року;

-податкової накладної від 30.04.2008 року;

-податкової накладної від 29.04.2008 року;

-податкової накладної від 29.04.2008 року;

-податкової накладної від 25.04.2008 року;

-податкової накладної від 24.04.2008 року;

-податкової накладної від 23.04.2008 року;

-податкової накладної від 22.04.2008 року;

-податкової накладної від 21.04.2008 року;

-податкової накладної від 21.04.2008 року;

-податкової накладної від 18.04.2008 року;

-податкової накладної від 17.04.2008 року;

-податкової накладної від 16.04.2008 року;

-податкової накладної від 15.04.2008 року;

-податкової накладної від 14.04.2008 року;

-податкової накладної від 14.04.2008 року;

-податкової накладної від 11.04.2008 року;

-податкової накладної від 10.04.2008 року;

-податкової накладної від 10.04.2008 року;

-податкової накладної від 09.04.2008 року;

-податкової накладної від 08.04.2008 року;

-податкової накладної від 07.04.2008 року;

-податкової накладної від 04.04.2008 року;

-податкової накладної від 04.04.2008 року;

-податкової накладної від 03.04.2008 року;

-податкової накладної від 02.04.2008 року;

-податкової накладної від 03.03.2008 року;

-податкової накладної від 11.03.2008 року;

-податкової накладної від 12.03.2008 року;

-податкової накладної від 01.02.2008 року;

-податкової накладної від 04.02.2008 року;

-податкової накладної від 04.02.2008 року;

-податкової накладної від 04.02.2008 року;

-податкової накладної від 05.02.2008 року;

-податкової накладної від 06.02.2008 року;

-податкової накладної від 11.02.2008 року;

-податкової накладної від 11.02.2008 року;

-податкової накладної від 12.02.2008 року;

-податкової накладної від 15.02.2008 року;

-податкової накладної від 18.02.2008 року;

-податкової накладної від 19.02.2008 року;

-податкової накладної від 26.02.2008 року;

-податкової накладної від 28.01.2008 року;

-декларації з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2008 року, дата заповнення 06.05.2008 року;

-додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, та 07 декларації за перший квартал 2008р;

-декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік, дата заповнення 25.01.2008 рік;

-додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації за 2007 року;

-декларації з податку на прибуток підприємства за 207 рік. Дата заповнення 17.12.2007р.;

-податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 1 місяць 2008р.;

-податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 2 місяць 2008р.;

-податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 3 місяць 2008р.;

- розрахунку коригуючих сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 3 місяць 2008 року;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 3 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 4 місяць 2008р.;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 4 місяць 2008 року;

- розрахунку корегуючих сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 4 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 5 місяць 2008р.;

- розрахунку корегуючих сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 5 місяць 2008 року;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 5 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 6 місяць 2008р.;

- розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 6 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 7 місяць 2008р.;

- розрахунку коригуючи сум ПДВ по податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 7 місяць 2008 року;

- розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 7 місяць 2008 року;

- податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Феро Буд» за 8 місяць 2008р.;

- розшифровку податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Феро Буд» за 8 місяць 2008 року.

Крім того, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на рахунки вказаного підприємства від ряду суб'єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної групи, зокрема ОСОБА_6, знімали готівкові кошти з банківського рахунку створеного фіктивного підприємства за його директора.

Всього, за період незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд», на поточний банківський рахунок вказаного підприємства, відкритого у Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) №26005005412, надійшли, начебто в якості оплати за реалізовані товари, роботи та послуги, грошові кошти на загальну суму 25 117 507 гривень 47 копійок.

При проведеному аналізі руху коштів, згідно висновку державної податкової інспекції України по діяльності ТОВ «Феро Буд», встановлено той факт, що левова частина коштів, яка надійшла на рахунки ТОВ «Феро Буд» як виручка, були переведені в готівку шляхом переведення їх на карткові рахунки, з подальшим зняттям готівки. З карткового рахунку відкритого в Житомирській філії ПАТ КБ «Західінкомбанк» (МФО 311670) знято готівкою грошові кошти в сумі 21 912 602 гривні 95 копійок.

Кошти, які надійшли на банківські розрахунковий і картковий рахунки фіктивного підприємства, за вирахуванням послуг банку, були конвертовані із безготівкової форми в готівкову, членами організованої злочинної групи, шляхом отримання їх через каси банків по грошових чеках, а також через карткові рахунки, після чого передані фізичним особам -підприємцям, а також юридичним особам.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, діючи повторно, в складі організованої злочинної групи, використовуючи зареєстроване фіктивне підприємство ТОВ «Феро Буд», з посередництвом фізичних осіб-підприємців, а також юридичних осіб підприємців, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи для проведення додаткової перевірки, прикриваючи незаконну діяльність по конвертації грошових коштів з метою ухилення підприємців контрагентів від сплати податків, внаслідок чого в бюджет не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 5 049 021 гривень, що в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і являється матеріальною шкодою у великому розмірі.

Після проведення фінансових операцій по перерахунку грошових коштів по розрахункових банківських рахунках, члени злочинної групи, з метою конспірації, щоб їхня діяльність не була викрита правоохоронними органами, у зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банків, де були відкритті банківські рахунки ТОВ «Феро Буд», у вересні 2008 року відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом продажу його іншій особі.

Крім того, в червні 2008 року, в невстановлений слідством день та час, ОСОБА_3, діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної групи, з метою отримання незаконного прибутку від вчинення фіктивного підприємництва, залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_19, запропонувавши останньому за грошову винагороду в сумі 2000 гривень, створити суб'єкт господарської діяльності - юридичну особу ТОВ «Промбуд-Техно», з отриманням за це в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство в подальшому може бути використано в злочинних цілях. Після цього, через декілька днів, ОСОБА_6, з метою надання злочинним діям при створені ТОВ «Промбуд-Техно», зовнішнього вигляду правомірних, за попередньою домовленістю з ОСОБА_19 зустрівся з останнім біля офісного приміщення адвоката ОСОБА_8, яке розташоване по АДРЕСА_5, де в самому офісному приміщені були підписані всі необхідні статутні документи для оформлення ТОВ «Промбуд-Техно», а саме Протокол №1 (рішення про заснування) установчих зборів засновників ТОВ «Промбуд-Техно» від 17.06.2008 року, згідно яких громадянин ОСОБА_19 виступив як єдиний засновник та власник цього підприємства. Крім того, у відповідності із вимогами ст. 3 Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою КМУ «Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25.05.1998 року, згідно якої для державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи власник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату власником внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, про що в протоколі №1 загальних зборів учасників ТОВ «Промбуд-Техно» від 17 червня 2008 року, у п.3 зазначено завідомо неправдиві дані про те, що для забезпечення діяльності Товариства за рахунок внесків учасника, учасник передає на його баланс майно, а саме: телефонний апарат Panasonic KX-FT 934 UA., вартістю 750 грн.; блок безперервного живлення MGE Ellipse MAX 850 USB+S, вартістю 670 гривень; монітор TFT PHILIPS 220 VW 8FB, вартістю 2100 грн.; персональний комп`ютер Athlon 64 X2 4800 +2048 Mb/320 Gb/GeForse 7050 256 Mb/DVD+RW, вартістю 6780 грн.; програмне забезпечення вартістю 2917 гривень; багатофункціональний пристрій Panasonic A4 UF-7100 YR, вартістю 4387 гривень; крісло шкіряне Atlant LEPP вартістю 1440 гривень; стіл комп`ютерний ТТ-500В, вартістю 1440 гривень; софа бізнес вартістю 2700 гривень, а всього майна на загальну суму 27532 гривні 80 копійок.

Фактично, ОСОБА_19 будь-якого майна на баланс товариства не передавав та внесків до статутного фонду ТОВ «Промбуд-Техно» не здійснював.

Крім цього, за допомогою приватного нотаріуса ОСОБА_20, була оформлена довіреність серії ВКО №2398128 на уповноваження ОСОБА_8 бути представником у всіх компетентних органах і організаціях м.Житомира з питань оформлення всіх необхідних документів і державної реєстрації ТОВ «Промбуд-Техно», як суб`єкта підприємницької діяльності. В подальшому - виготовленням та отриманням печатки вказаного підприємства, взяттям його на облік в органах статистики, податкової адміністрації та державних страхових фондів займався, на основі вищевказаної довіреності серії ВКО №2398128, ОСОБА_8 Оплату за нотаріальні та інші послуги ОСОБА_19 не проводив, дані дії за нього вчиняв ОСОБА_6

З метою доведення до кінця своїх злочинних дій, направлених на створення фіктивного підприємства та подальшої конвертації безготівкових коштів у готівку, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення фіктивного підприємства, ОСОБА_6, діючи в складі організованої злочинної групи, за узгодженням з ОСОБА_3, особисто супроводжував ОСОБА_19, та шляхом надання йому відповідних вказівок щодо складання, підписання та подання необхідних документів, забезпечив реєстрацію ТОВ «Промбуд-Техно».

Одержані в ході створення та реєстрації ТОВ «Промбуд-Техно» печатку, документи та засоби керування банківськими рахунками, ОСОБА_6 передав ОСОБА_3 для подальшого їх використання при здійсненні незаконної діяльності.

Таким чином, спільними діями учасників організованої злочинної групи, вчиненими на виконання єдиного злочинного плану, було створено фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Промбуд-Техно», для подальшого використання його, з метою здійснення та прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, у вересні 2008 року, ОСОБА_3, діючи в межах єдиного злочинного умислу та згідно попередньо розробленого плану, повторно вступив у попередню злочинну змову з ОСОБА_6 з приводу оформлення директором ТОВ «Промбуд-Техно» іншої підставної особи, з метою прикриття незаконної діяльності. З цією метою ОСОБА_6 залучив до вчинення фіктивного підприємництва мешканця м.Житомира ОСОБА_21, запропонувавши останньому, за грошову винагороду в сумі 1200 гривень, стати директором та засновником ТОВ «Промбуд-Техно», з отриманням в подальшому щомісячної матеріальної винагороди, не пояснюючи при цьому про те, що вказане підприємство в подальшому може бути використано в злочинних цілях. В жовтні 2008 року, відповідно до попередньої домовленості з приводу оформлення директором та засновником ТОВ «Промбуд-Техно», на ОСОБА_21 було перереєстровано ТОВ «Промбуд-Техно». При оформлені директором та засновником ТОВ «Промбуд-Техно» ОСОБА_21 не мав наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, а виконував дані дії за грошову винагороду, як попередньо і було домовлено з ОСОБА_6 За підписання вказаних документів ОСОБА_21 від ОСОБА_6 отримував грошові кошти в сумі 1200 грн.

Не будучи обізнаним про фактичну діяльність ТОВ «Промбуд-Техно» та не приймаючи в ній активної участі, добросовісно помиляючись щодо фактичних обставин її здійснення, ОСОБА_21, за вказівками ОСОБА_6, не усвідомлюючи протиправність дій останнього, підписував ряд документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності та податкової звітності, підготовлених перед цим та наданих йому ОСОБА_6 та невстановленою слідством особою, які використовувались в подальшому членами злочинної групи для проведення незаконної діяльності.

Крім того ОСОБА_6, який за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_7 та іншими учасниками організованої злочинної групи, супроводжуючи ОСОБА_21 до магазину «Параграф», що розташований м. Житомир, вул. В. Бердичівська, 59/19, у невстановлений слідством час замовив виготовлення факсиміле (кліше-підпис) з відбитком підпису ОСОБА_21 В результаті чого ОСОБА_21 отримав факсиміле (кліше-підпис), яке в подальшому було передане ОСОБА_6 Використовуючи отримане від ОСОБА_21 факсиміле (кліше-підпис), з відтиском його підпису, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 організували виготовлення, не маючи на те законних підстав, тобто повторно організували підроблення документів, які видаються та посвідчуються відповідною посадовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, надають можливість реалізації по них відповідних товарів та слугують підставою для законного перерахування на підставі них грошових коштів від одного підприємства іншому, з метою послідуючої документальної легалізації проведених фінансових операцій не пов'язаних із веденням господарської діяльності - безтоварних операцій, сприяння легально діючим суб'єктам господарювання в мінімізації податкових та інших зобов'язань шляхом їх перекладання на фіктивні підприємства, а саме:

- договору на надання інформаційно-консультаційних послуг №21 від 21.05.2010р.;

- видаткової накладної № РН-0000277 від 3 червня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000276 від 3 червня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-000297 від 22 червня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000291 від 16 червня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000292 від 16 червня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000232 від 11 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000246 від 18 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000215 від 05 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000216 від 05 травня 2010 року;

- акту № ОУ-0000122 здачі-прийняття робіт;

- довгострокового договору перевезення вантажів автомобільним транспортом від 3 травня 2010 року, на 3 аркушах;

- видаткової накладної № РН-0000267 від 31 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000266 від 31 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000265 від 31 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000281 від 28 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000263 від 28 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000278 від 27 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000264 від 26 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000262 від 26 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000261 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000260 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000259 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000258 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000257 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000256 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000255 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000254 від 25 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000268 від 21 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000253 від 21 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000249 від 21 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000247 від 20 травня 2010 року;

- видаткової накладної № 252 від 20 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000250 від 19 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000251 від 19 травня 2010 року;

- акту № ОУ-0000120 здачі-прийняття робіт;

- видаткової накладної № РН-0000248 від 19 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000241 від 18 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000244 від 17 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000243 від 17 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000242 від 17 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000240 від 17 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000238 від 14 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000237 від 14 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000236 від 14 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000235 від 14 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000234 від 14 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000231 від 12 травня 2010 року;

- видаткової накладної № 225 від 06 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000226 від 06 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000224 від 06 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000221 від 05 травня 2010 року;

- видаткової накладної № РН-0000220 від 05 травня 2010 року;

- акту виконаних робіт №136 від 30 червня 2010 року;

- акту виконаних робіт №131 від 29 червня 2010 року;

- акту виконаних робіт №128 від 24 червня 2010 року;

- акту № ОУ-0000119 здачі прийняття робіт;

- акту виконаних робіт №125 від 31 травня 2010 року;

- акту виконаних робіт №124 від 31 травня 2010 року;

- акту виконаних робіт №110 від 17 травня 2010 року;

- акту виконаних робіт №105 від 07 травня 2010 року;

- акту № ОУ-0000121 здачі-прийняття робіт;

- акту виконаних робіт №108 від 12 травня 2010 року;

- рахунку фактури № СФ-168 від 23 червня 2010 року;

- акту виконаних робіт № РН-0000295 від 24 червня 2010 року;

- акту виконаних робіт № РН-0000295 від 24 червня 2010 року;

- податкової накладна №77.3 від 26.04.10 року;

- податкової накладної №106 від 24.06.10 року;

- податкової накладної №105 від 24.06.10 року;

- податкової накладної №106.1 від 24.06.10 року;

- податкової накладної №108 від 30.06.10 року;

- податкової накладної №107 від 29.06.10 року;

- податкової накладної № 106 від 24.06.10 року;

- податкової накладної №105 від 24.06.10 року;

- податкової накладної №104 від 22.06.10 року;

- податкової накладної №102 від 07.06.10 року;

- податкової накладної №101 від 03.06.10 року;

- податкової накладної №100 від 2.06.10 року;

- податкової накладної №98.3 від 31.05.10 року;

- податкової накладної №98.1 від 31.05.10 року;

- податкової накладної №98.4 від 31.05.10 року;

- податкової накладної №98 від 31.05.10 року;

- податкової накладної №97.5 від 28.05.10 року;

- податкової накладної №97.4 від 28.05.10 року;

- податкової накладної №97.3 від 28.05.10 року;

- податкової накладної №97.2 від 28.05.10 року;

- податкової накладної №97.1 від 28.05.10 року;

- податкової накладної №97 від 28.05.10 року;

- податкової накладної №96.2 від 27.05.10 року;

- податкової накладної №96.1 від 27.05.10 року;

- податкової накладної №96. від 27.05.10 року;

- податкової накладної №95.1 від 26.05.10 року;

- податкової накладної №95 від 26.05.10 року;

- податкової накладної №94.6 від 25.05.10 року;

- податкової накладної №94.5 від 25.05.10 року;

- податкової накладної №94.4 від 25.05.10 року;

- податкової накладної №94.3 від 25.05.10 року;

- податкової накладної №94.2 від 25.05.10 року;

- податкової накладної №94.1 від 25.05.10 року;

- податкової накладної №94 від 25.05.10 року;

- податкової накладної №93.2 від 21.05.10 року;

- податкової накладної №93.1 від 21.05.10 року;

- податкова накладної №93 від 21.05.10 року;

- податкової накладної №92.2 від 20.05.10 року;

- податкової накладної №92.1 від 20.05.10 року;

- податкової накладної №92 від 20.05.10 року;

- податкової накладної №91.4 від 19.05.10 року;

- податкової накладної №91.3 від 19.05.10 року;

- податкової накладної №91.2 від 19.05.10 року;

- податкової накладної №91.1 від 19.05.10 року;

- податкової накладної №91 від 19.05.10 року;

- податкової накладної №90.1 від 18.05.10 року;

- податкової накладної №90 від 18.07.10 року;

- податкової накладної №89.1 від 17.05.10 року;

- податкової накладної №89 від 17.05.10 року;

- податкової накладної №88.4 від 14.05.10 року;

- податкової накладної №88.3 від 14.05.10 року;

- податкової накладної №88.2 від 14.05.10 року;

- податкової накладної №88.1 від 14.05.10 року;

- податкової накладної №88 від 14.05.10 року;

- податкової накладної №87.3 від 13.05.10 року;

- податкової накладної №87.2 від 13.05.10 року.

- податкової накладної №87.1 від 13.05.10 року.

- податкової накладної №87 від 13.05.10 року.

- податкової накладної №86.2 від 12.05.10 року.

- податкової накладної №86.1 від 12.05.10 року.

- податкової накладної №86 від 12.05.10 року.

- податкової накладної №85.3 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №85.2 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №85.1 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №85 від 11.05.10 року.

- податкової накладної №84 від 07.05.10 року.

- податкової накладної №83.3 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №83.2 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №83.1 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №83 від 06.05.10 року.

- податкової накладної №82.3 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №82.2 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №82.1 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №82 від 05.05.10 року.

- податкової накладної №81.8 від 03.05.10 року.

- податкової накладної №81.7 від 30.04.10 року.

- податкової накладної №81.6 від 30.04.10 року.

- податкової накладної №81.4 від 30.04.10 року.

- податкової накладної №81.3 від 30.04.10 року.

Крім того, ОСОБА_3, діючи в складі організованої злочинної групи, спільно з іншими її учасниками, а саме з ОСОБА_6, відповідно до заздалегідь розробленого плану, з метою здійснення конвертації в готівку безготівкових коштів, які надходили на рахунки вказаного підприємства від ряду суб'єктів підприємницької діяльності України, в результаті проведення ними незаконної фінансово-господарської діяльності, знімали готівкові кошти з рахунку створеного фіктивного підприємства за допомогою директора вказаного підприємства.

Всього за період з 01.01.2009 року по 01.07.2010 року незаконної діяльності ТОВ «Промбуд-Техно» на поточні банківські рахунки вказаного підприємства, надійшли, начебто в якості оплати за реалізовані товари, роботи та послуги, грошові кошти на загальну суму 36 553 974 гривень 36 копійок.

Кошти на розрахунковий і картковий рахунок фіктивного підприємства грошові кошти, за вирахуванням послуг банку, були конвертовані із безготівкової форми в готівкову, членами організованої злочинної групи, шляхом отримання їх через каси банків по грошових чеках, а також через карткові рахунки, після чого передані фізичним особам -підприємцям, а також юридичним особам.

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, діючи повторно, в складі організованої злочинної групи, використовуючи зареєстроване фіктивне підприємство ТОВ «Промбуд-Техно», з посередництвом фізичних осіб-підприємців, а також юридичних осіб підприємців, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи для проведення додаткової перевірки, прикриваючи незаконну діяльність по конвертації грошових коштів з метою ухилення підприємців контрагентів від сплати податків, внаслідок чого в бюджет не поступило податку на додану вартість на загальну суму 6 306 729 гривень, що в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину і являється матеріальною шкодою у великому розмірі.

Після проведення фінансових операцій по перерахунку грошових коштів по розрахункових рахунках, члени злочинної групи з метою конспірації, щоб їх діяльність не була викрита правоохоронними органами в зв`язку з великим об`ємом грошових коштів, які були зняті в касах банків, де були відкритті рахунку ТОВ «Промбуд-Техно», в травні 2010 року відмовилися від використання даного суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом продажу його іншій особі.

Крім того, ОСОБА_3, діючи не в складі організованої злочинної групи вчинив ряд злочинів, пов`язаних із службовим підробленням, заволодінням чужими коштами шляхом зловживання службовим становищем та легалізацією (відмиванням) доходів отриманих злочинним шляхом, за наступних обставин:

На підставі Наказу №13-ОС від 18.01.2008 Головної державної інспекції з карантину рослин України ОСОБА_4 з 18 січня 2008 року призначено на посаду начальника Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області та останньому було присвоєно дев`ятий ранг державного службовця. Крім цього, згідно посадової інструкції начальника Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, до його функціональних обов`язків відноситься розпорядження коштами у межах затвердженого кошторису витрат на утримання Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області.

Так, Державна інспекція з карантину рослин по Житомирській області для власних потреб та використання у службовій діяльності 17 липня 2009 року придбала приміщення, яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова, 1/154, яке потребувало проведення ряду ремонтних робіт. Дані ремонтні роботи, зокрема, полягали у будівництві огорожі та улаштуванні покриття тротуарів та проїздів прилеглої території вказаного приміщення по вул. Промислова, 1/154 в м. Житомирі, на що у видатках Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області на 2010 рік, було передбачено виділення грошових коштів в сумі 300 000 гривень та 99 900 гривень відповідно.

У невстановлений слідством день та час, протягом травня-червня 2010 року у директора приватного підприємства «Гарантбудінвест» ОСОБА_3, видом діяльності якого, відповідно до затвердженого Статуту, являлись будівельно-монтажні та ремонтні роботами виник злочинний умисел, направлений на заволодіння шляхом зловживання своїм службовим становищем чужим майном у великому розмірі, а саме частиною грошових коштів передбачених на вищевказані ремонтні роботи,.

В подальшому, з метою досягнення злочинної мети, направленої на заволодіння чужими грошовими коштами шляхом зловживання службовим становищем, ОСОБА_3 наддав усну вказівку своєму заступникові ОСОБА_22 та інженеру-кошториснику ОСОБА_23, які не були обізнані про його злочинні дії, скласти необхідні документи для укладення договорів підряду та початку будівельних робіт по будівництві огорожі та улаштуванні покриття тротуарів та проїздів прилеглої території приміщення по вул. Промислова, 1/154 в м. Житомирі. З цією метою ОСОБА_22 та ОСОБА_23 виїхали до вказаного приміщення, де ОСОБА_22 показав ОСОБА_23 об`єм робіт, який необхідно виконати для Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області. Продовжуючи свої дії, ОСОБА_23, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_3, за вказівкою останнього, склала кошториси та договірні ціни для улаштування зазначених тротуарів і проїздів та будівництва огорожі біля приміщення по вул. Промислова, 1/154 в м. Житомирі, які мали відносний характер, оскільки складалися без проектної документації та відповідних замірів, згідно яких вартість улаштування покриттів тротуарів та проїздів складала 88 000 грн. 80 коп., а вартість будівництва огорожі - 168 003 грн. 60 коп.

8 червня 2010 року між Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області, в особі директора ОСОБА_4 та ПП «Гарантбудінвест», в особі директора ОСОБА_3, було укладено договір підряду №300 від 8 червня 2010 року про виконання зобов`язань по улаштуванню покриття тротуарів та проїздів біля приміщення по вул. Промислова, 1/154 в м. Житомирі та договір підряду №303 від 8 червня 2010 року про виконання зобов`язання по будівництву огорожі біля приміщення по вул. Промислова, 1/154 в м. Житомирі, на загальну суму 256 004 грн. 40 коп.

Наступного дня, тобто 9 червня 2010 року, начальник Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області ОСОБА_4 та директор ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3, діючи умисно, підписали два акти прийняття виконаних підрядних робіт форми №КБ-2в та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми № КБ-3 по улаштуванню покриття тротуарів і проїздів та будівництва огорожі біля приміщення по вул. Промислова, 1/154 в м. Житомирі від 09 червня 2010 року, хоча в дійсності дані роботи на час підписання зазначених документів виконані не були, тобто підробили, шляхом внесення до них неправдивих відомостей.

Наступного дня, тобто 10 червня 2010 року, головний бухгалтер Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області ОСОБА_24, не будучи обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_3, за вказівкою останнього підготувала платіжні доручення №723 та №724 від 10 червня 2010 року, які в подальшому підписані ОСОБА_4, та на підставі яких 11 червня 2010 року на банківських рахунок ПП «Гарантбудінвест» з відповідного рахунку Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області перераховано грошові кошти в сумі 88 000 грн. 80 коп. та 168 003 грн. 60 коп., а всього на загальну суму 256 004 грн. 40 коп., згідно актів КБ-2в та КБ-3.

У подальшому, з метою приховування від інших наслідків злочинних дій ОСОБА_3 за вказівкою останнього, працівниками ПП «Гарантбудінвест», які не були обізнані про його злочинні наміри, виконано ряд робіт по будівництву огорожі та улаштуванню покриття тротуарів та проїздів прилеглої території приміщення Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, розташованого по вул. Промислова, 1/154 в м. Житомирі.

Відповідно до висновку №277/09-2016 від 30.09.2016 за результатами проведення додаткової будівельно-технічної експертизи встановлено, що вартість фактично виконаних будівельних робіт ПП «Гарантбудінвест» на улаштування покриття тротуарів та проїздів біля приміщення Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області по вул. Промисловій, 1/154 в м. Житомирі, на виконання умов договору №300 від 08 червня 2010 року, становить 65 999 грн. 40 коп., що менше вартості даних робіт зазначених у виконавчій документації, а саме в довідці про вартість виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 та в акті прийманні виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 на 22 001 грн. 40 коп.

Вартість фактично виконаних будівельних робіт ПП «Гарантбудінвест» по будівництву огорожі біля приміщення Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області по вул. Промисловій, 1/154 в м. Житомирі, на виконання умов договору №303 від 08.06.2010, становить 81 873 грн. 60 коп., що менше вартості даних робіт зазначених у виконавчій документації, а саме в довідці про вартість виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 та в акті прийманні виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 на 86 130 грн. 40 коп.

В той же час ОСОБА_4, будучи начальником Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, вчинив службове підроблення ряду офіційних документів та маючи відповідні повноваження та обов»язки, був зобовязаний перевірити фактичний об»єм виконаних робіт та цільове використання виділених на вказані потреби державних коштів, але поставившись до своїм обов»язків недбало через несумлінне ставлення до них, вчинив службову недбалість чим було завдано істотної матеріальної шкоди державі на суму 108 131 грн. 80 коп.

А директор ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3, вчинив службове підроблення ряду офіційних документів та заволодів шляхом зловживання службовим становищем чужим майном, а саме грошовими коштами в сумі 108 131 грн. 80 коп., чим заподіяв збитків державі на вказану суму.

Крім того, у червні 2010 року, переслідуючи мету легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, внаслідок заволодіння грошовими коштами, в результаті оплати Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області підрядних робіт за їх завищеною вартістю, директор ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3, здійснив з цими коштами в сумі 108 131 грн. 80 коп., фінансові операції, спрямовані на приховання їх незаконного походження, подальшого володіння ними та вільного використання.

Так, кошти, 11.06.2010 одержані ПП «Гарантбудінвест» на рахунок №26009060238394, відкритого у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 311744), від Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області в розмірі 108 131 грн. 80 коп., які були виділені з державного бюджету на будівництво огорожі прилеглої території та улаштування покриття тротуарів та під`їздів біля приміщення Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, у період з 14 по 29 червня 2010 року спрямовані на банківський рахунок фіктивного підприємства ТОВ «Промбуд-Техно» №26000060319579, відкритий у ПАТ КБ «Приватбанк», фактичним керівництвом якого займався сам ОСОБА_3, за нібито поставлені товари та надані послуги, тим самим приховавши незаконність походження цих коштів.

У подальшому вищевказані грошові кошти з рахунку фіктивного підприємства ТОВ «Промбуд-Техно» перераховані на рахунки інших фіктивних підприємств, де вже були переведені із безготівкової форми у готівку, шляхом зняття у касах банків та витрачені ОСОБА_3 на власний розсуд.

Таким чином, директор ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 здійснив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в сумі 108 131 грн. 80 коп.

Підсудний ОСОБА_3 свою винуватість у вчиненні інкримінованих злочинів не визнав повністю та показав наступне.

Так, підсудний показав, що у період з 2007 по 2010 роки був директором ПП «Гарантбудінвест» та заступником директора ТОВ «Сімбор», а також заступником директора ТОВ «Акрос трейд». Відношення до створення ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Феро буд», ТОВ «Ріп» і ТОВ «Промбуд-Техно» ніякого не має, їх реєстрацією не займався. ПП «Гарантбудінвест» співпрацювало з цими підприємствами, всі розрахунки були у безготівковій формі. З моменту реєстрації ТОВ «Сімбор» він був заступником директора, засновником був ОСОБА_85, хто був директором не пам'ятає, вів бухгалтерський облік даного підприємства. Пізніше директором даного товариства стала ОСОБА_10

Зі ОСОБА_25 був знайомий з 2005 року, познайомився з ним у банку, в якому ОСОБА_25 працював начальником кредитного відділу. Зустрічались зі ОСОБА_25 раз в місяць у нього вдома по роботі. Зі ОСОБА_16 познайомився у ОСОБА_25 в березні 2007 року. З ОСОБА_10 він познайомився у грудні 2007 року.

ПП «Гарантбудінвест» знаходився за адресою: АДРЕСА_6, куди фірма фактично не встигла переїхати. Офіс №405 по вул.Кафедральній, 5 належить ТОВ «Сімбор», де за домовленістю з ОСОБА_10 він розмістився. Документація та бухгалтерія ПП «Гарантбудінвест» знаходилась по вул.Кафедральній, 5.

У кінці вересня 2007 року ОСОБА_25 його познайомив з ОСОБА_26, останній був директором ТОВ «Еванда-СТ», оскільки це підприємство планувало придбати об'єкт нерухомості та оформити кредит. Факт виявлення у нього при обшуках печаток ТОВ «Еванда-СТ» заперечив. ОСОБА_26 пішов з підприємства, оскільки воно було винне гроші йому (ОСОБА_3). ОСОБА_26 його обмовляє, оскільки в них були погані відносини.

Підсудний ОСОБА_3 також пояснив, що знайомий з директором ТОВ «Ріп» ОСОБА_11, його познайомив з ним ОСОБА_16 у 2007 році. З ОСОБА_14 не знайомий. ТОВ «Ріп» знаходився за адресою: АДРЕСА_6. Факт виявлення при обшуку автомобіля 04.08.2010 документації ТОВ «Ріп» заперечив, оскільки він їх знайшов біля смітника за адресою: АДРЕСА_6.

Кошти ТОВ «Еванда-СТ» і ТОВ «Ріп» він перераховував, але суми не пам'ятає.

З ОСОБА_18 він не знайомий, а знайомий з ОСОБА_16. ПП «Гарантбудінвест» співпрацювало з ТОВ «Феро буд» з грудня 2007 року по вересень 2008 року.

Рахунки ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро буд» були відкритті у Західінкомбанку, про місцезнаходження складських приміщень вказаних підприємств йому нічого не відомо.

При перепродажі ТОВ «Феро буд» ОСОБА_27, ОСОБА_3 був посередником.

ОСОБА_21 знає як директора ТОВ «Промбудтехно», з ним його познайомив ОСОБА_16. З січня 2009 по червень 2010 року співпрацював з цим товариством, яке надавало також посередницькі послуги будівельними матеріалами, як і інші вищеназвані товариства.

Також підсудний ОСОБА_3 показав, що з ОСОБА_4 познайомився лише в січні 2013 року на очній ставці, до цього його не знав. Договір з Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області був укладений в квітні 2010 року. ПП «Гарантбудінвест», власником якого був він (ОСОБА_3), і керував його діяльністю, було підрядником по виконанню робіт в Інспекції. Ці договори укладались ОСОБА_22, який у нього був заступником директора. Про об'єкт, а саме по вул. Промислова в м. Житомирі, на якому необхідно було провести певні роботи: огородити територію, розчистити її, зробити тротуар, покриття, водозливні комунікації, повідомив його ОСОБА_22. На ПП «Гарантбудінвест» інженером-кошторисником працювала ОСОБА_23, яка на підставі наданої замовником проектної документації підготувала кошторис. Кошторисів був два на загальну суму 300 тис.грн. Кошторис був наданий на затвердження замовнику, який його затвердив. Договір йому приніс ОСОБА_22. Ознайомившись з ним він (ОСОБА_3) підписав договір. Субпідрядник у договорі не зазначався, оскільки за нього несе відповідальність генпідрядник. Вказані роботи повинні були бути виконанні до середини червня 2010 року. На момент підписання акту виконаних робіт (09.06.2010) фактично роботи не були виконані, акт підписувався з метою отримання авансового платежу. Фактично роботи були виконанні у вересні 2010 року, сума акту виконаних робіт не змінювалась, гроші ПП «Гаранбудінвест» отримало в червні 2010 року.

Будівельні матеріали і інструменти для виконання вказаних робіт забезпечував підрядник - ПП «Гарантбудінвест». Роботи, викладені у договорах №300 і №303 були виконані у повному обсязі, проте з затримкою через відсутність світла, води на об'єкті. Претензій від замовника щодо виконаних робіт не було.

Субпідрядником була будівельна компанія «Арміс». Залучення субпідрядника з замовником не оговорювалось.

Підсудний ОСОБА_4 свою вину в інкримінованих злочинах не визнав повністю і пояснив, що з 18.01.2008 по 14.12.2010 року він перебував на посаді начальника Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області та був звільнений з посади за власним бажанням, у зв`язку з погіршенням стану здоров`я та відсутністю власного постійного місця проживання в м. Житомирі.

17.07.2009 Інспекція придбала для своїх потреб у службовій діяльності будівлю №1/154 по вул. Промислова в м. Житомирі.

Територія біля приміщення підлягала улаштуванню, а саме будівництво огорожі прилеглої ділянки та улаштування покриття тротуарів та проїздів зазначеної будівлі.

На виконання цих робіт у 2010 році було передбачене фінансування і виділення грошових коштів із бюджету в сумі 300000 грн.

Технічний і юридичний відділи розпочали пошук будівельних організацій в Інтернеті.

До нього звернувся ОСОБА_22, який представляв інтереси ПП «Гарантбудінвест», і був заступником директора і зазначив що дане підприємство виконує будівельно-монтажні роботи і має ліцензію.

Після того як він поспілкувався з ОСОБА_22, то прийняв рішення про надання права проведення вищевказаних будівельних робіт саме ПП «Гарантбудінвест». Їхні перемовини з даного приводу почалися ще на весні 2010 року.

Безпосередньо самі роботи з будівництва почались фактично без підписаного договору підряду. Договори не були укладені до початку проведення робіт, бо не була відома загальна вартість робіт.

Коли роботи було частково виконані, то стало відомо про вартість і було укладено два договори. Зокрема, 8 червня 2010 року було укладено договір підряду №300 про виконання робіт по улаштуванню покриття тротуарів та проїздів біля приміщення інспекції та договір підряду №303 про виконання робіт по будівництву огорожі біля приміщення інспекції на загальну суму 256004 грн. При підписанні договорів він був впевнений, що всі розрахунки вартості матеріалів і робіт визначені вірно і відповідають об'єму робіт.

ОСОБА_22 приніс до нього на роботу два договори підряду, які вже були підписані директором ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 та він ознайомившись з ними також їх підписав. Самого ОСОБА_3 на етапі перемов і підписання договорів не бачив і не знав.

9 червня 2010 року ОСОБА_4 було підписано два акти прийняття виконаних підрядних робіт форми №КБ-2В та довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми №КБ-3, хоча в дійсності дані роботи не були той час виконані в повному обсязі. Акти підписав за проханням ОСОБА_22.

При огляді об'єктів було виявлено недоліки, які не відповідали актам, ПП «Гарантбудінвест» повино було їх усунути до серпня 2010 року.

ОСОБА_4 визнає факт підписання документів, які містили невірні відомості, однак вважає, що вже був покараний за це притягненням до адмінвідповідальності у виді штрафу.

10 червня 2010 року головний бухгалтер Держінспекції ОСОБА_24 підготувала за його вказівкою платіжні доручення №723 і №724 для проведення розрахунку з ПП «Гарантбудінвест», що згодом і було виконано, тобто відповідні грошові кошти 11.06.2010 було перераховано на рахунок ПП «Гарантбудінвест». на загальну суму 256004 грн. Зі слів ОСОБА_4, це дало змогу підрядчику продовжити роботи.

Всі документи, що стосувались відносин з ПП «Гарантбудінвест» йому надавав безпосередньо ОСОБА_29, який представляв інтереси ПП «Гарантбудінвест», а щодо перевірки відповідності дійсності сум викладених у кошторисі на виконання будівельних робіт, він не перевіряв, оскільки не являється спеціалістом у галузі будівництва.

Після проведення ревізії фінансово-господарської діяльності Інспекції, в результаті якої було виявлено оплату завищеної вартості робі в сумі понад 120 тис. грн., то пояснив, що після цього ними було замовлено незалежну оцінку об`єму та якості виконаних ПП «Гарантбудінвест» будівельних робіт, а також надавався відповідний запит до Торгівельно-промислової палати м. Житомира, щодо вартості затрачених на будівництво матеріалів, згідно висновків яких було встановлено, що роботи було виконано в повному об`ємі та якісно, а також що вартість матеріалів затрачених на дане будівництво, відповідало середній вартості на ринках України. У зв`язку з цим юридичним відділом інспекції було підготовлено відповідний лист до КРУ в Житомирській області, щодо їхнього Акту, згідно якого було виявлено оплату завищеної вартості робіт.

Винуватість обох підсудних повністю підтверджується :

- показаннями підсудного ОСОБА_16, який під час судового слідства давати покази і відповідати на запитання відмовився, однак з оголошених судом показів даних останнім будучи притягнутим до кримінальної відповідальності та допитаним в якості обвинуваченого у ході слідства, винним себе у пред'явленому йому обвинуваченні за ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.1, 28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 358 ч.2, 358 ч.2, 358 ч.3 КК України визнав повністю та показав, що він працює менеджером в Об`єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». Раніше він працював на ТОВ «Феро Буд», в якому він був засновником та директором, але нетривалий час. Крім того був засновником та директором ТОВ «Тітул-буд-сервіс", а також засновником і директором ПП «Авест-а».

ОСОБА_16 повідомив, що він як директор вказаних товариств займався всіма питаннями по діяльності товариств, а саме пошуком клієнтів, наданням посередницьких послуг, поданням звітності до податкової та інше.

ОСОБА_16 повідомив, що офіційно ніхто крім нього на вказаних товариствах не працював, але бухгалтером в нього працювала одна людина, прізвище якої він відмовився називати, яка готувала йому всі документи для податкової та іншої звітності.

Крім того пояснив, що на балансі вказаних товариств взагалі не знаходилося ніяких цінностей, а взаєморозрахунки з фірмами контрагентами проводились безготівковим способом, які він відкривав у ПАТ «Західінкомбанк». Безготівкові розрахунки здійснювались по платіжному дорученню, яке підписував він як засновник та керівник товариств. Дійсне використання коштів від здійснення своєї діяльності підтверджується лише податковою звітністю.

Також показав, що знайомому ОСОБА_31 при приватній бесіді він повідомив про те, що його сестрі ОСОБА_15, яка була засновником ТОВ «Ріп», потрібний директор на дане товариство. Через деякий час ОСОБА_31, який працював на одній із охоронних фірм та займався в той час охороною заміського будинку ОСОБА_25, привіз до нього на зустріч ОСОБА_14 та ОСОБА_18, при цьому пояснивши, що вказані громадяни згодні бути директорами товариств. Далі при подальших їхніх зустрічах ОСОБА_14 та ОСОБА_18 надали йому свої копії паспортів та копії ідентифікаційних кодів. Через деякий час він знову зустрівся із вказаним громадянами та разом пішли до нотаріуса ОСОБА_8, з метою оформлення всіх необхідних документів. Нотаріус ОСОБА_8 знаходиться напроти Автодорожнього коледжу в м. Житомирі. Також того ж дня було оформлено доручення про представлення інтересів ОСОБА_18 та ОСОБА_14 на ім`я ОСОБА_8 А представляв інтереси ОСОБА_15 він через хворобу останньої.

ОСОБА_14 через деякий час відмовився бути директором ТОВ «Ріп», після чого його було звільнено за власним бажанням, а ОСОБА_18 займався діяльністю на ТОВ «Феро Буд», наступним директором на ТОВ «Ріп» після ОСОБА_14 став ОСОБА_11, якого він знає протягом тривалого часу і при одній із приватних зустрічей він йому запропонував бути директором даного товариства, на що той погодився. Після чого останній, згідно процедури був оформлений директором ТОВ «Ріп».

Крім того ОСОБА_16 запропонував ОСОБА_11 бути директором ТОВ «Еванда-СТ», на що останній погодився і також став директором вказаного товариства.

Стосовно діяльності ТОВ «Ріп» та ТОВ «Феро Буд», пояснив, що осінню 2006 року він почав працювати на покійного ОСОБА_25 На той час ОСОБА_25, працював у ПАТ «Західінкомбанк», директором департаменту валютних операцій. Приблизно в березні 2007 року він при одній із приватних зустрічей, яка відбувалася в приміщенні ПАТ «Західінкомбанк» познайомився із ОСОБА_3, його йому відрекомендував як свого помічника ОСОБА_25, однак з яких питань не уточнював. Всі робочі моменти вирішував ОСОБА_25, який також надавав вказівки ОСОБА_3 ОСОБА_25 брав його на роботу для того, щоб він працював з контрагентами. На початку своєї роботи ОСОБА_25 йому розповів про те, що той має ряд фірм, які займаються оптовою торгівлею та наданням посередницьких послуг.

Влітку 2007 року ОСОБА_25 замовив (тобто повідомив про те, що необхідно створити дві фірми), які б займалися наданням посередницьких послуг та оптовою торгівлею. В листопаді 2007 року ОСОБА_31, який був керівником охорони та займався охороною заміського будинку ОСОБА_25 і інших об'єктів власності ОСОБА_25, зателефонував йому та повідомив про те, що знайшов людей для створення товариств. Через декілька днів до нього в офіс на АДРЕСА_6, приїхали ОСОБА_18, ОСОБА_14, спільно з ОСОБА_32. Вказані особи до нього приїхали вже зі своїми паспортами та ідентифікаційними кодами. З ОСОБА_14, ОСОБА_18 та ОСОБА_32 вони спільно поїхали до нотаріуса та юриста ОСОБА_8, які знаходяться за адресою АДРЕСА_9. Після чого він пройшов до нотаріуса, перед цим взяв у ОСОБА_18, Ведеря та ОСОБА_32 їх паспорти та ідентифікаційні коди, для того щоб можна було реєструвати товариства. Вказаним особам він пояснив, що створені товариства будуть займатися наданням посередницьких послуг та оптовою торгівлею. За вказівкою ОСОБА_25 він став засновником ТОВ «Феро Буд», його директором став ОСОБА_18, ТОВ «Ріп» стала, за вказівкою ОСОБА_25, його сестра ОСОБА_15, а директором ОСОБА_14. Крім того, ще в це час створилося ТОВ «Сімбор», директором якого став ОСОБА_32, а засновником, за вказівкою ОСОБА_25 був ОСОБА_33, який в дійсності працював автослюсарем. Перед оформленням документів товариств він вказаним особам повідомив про те, що ОСОБА_25 може їм платити за те, що вони будуть оформлені директорами на товариствах по 2500 гривень на місяць, на що вони погодилися. Крім того він їм пояснив, що ті лише формально будуть рахуватися директорами вказаних товариств та в необхідний час підписуватимуть документи по їх діяльності. Більше він їм нічого з даного приводу не пояснював. В цей же день на ОСОБА_8 було оформлено довіреність про те, що він має право займатися підготовкою документів для створення зазначених товариств.

В подальшому, призначені директори ніякою діяльністю на зазначених товариствах не займалися, лише коли було потрібно підписували необхідні документи. Після того, як було виготовлено всі необхідні документи та печатку товариства, вони забиралися в нотаріуса, де розписувалися про їх отримання в спеціальній книзі, а після отримання вказаних документів та печаток ОСОБА_16, за вказівкою ОСОБА_25 віз до відділу бухгалтерії, де їх передавав бухгалтеру, який буде вести дане підприємство, саме робити звітність, накладні та інші документи по фінансово-господарській діяльності товариства. На кожну фірму у ОСОБА_25 був свій бухгалтер, який займався вказаною діяльністю. Бухгалтерія товариств знаходилася в різних місцях, куди саме він відвозив документи та печатки по ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Сімбор». В різний час офіси, в яких працювали бухгалтера, які займалися веденням документації по зазначених товариствах, знаходилися за різними адресами, спочатку на АДРЕСА_6, потім по вулиці Київській (в адмінбудинку в якому знаходиться банк «Форум»), АДРЕСА_7, а останнім часом на АДРЕСА_8.

Коли було необхідно, то він за вказівкою ОСОБА_25 їхав до директорів вказаних товариств та ті йому ставили підписи на необхідних документах, а саме актах виконаних робіт, видаткових накладних, договорах та ін. Всі документи, які він надавав для підпису директорам, були заповненні бухгалтерами, які вели вказані товариства. На даний момент вказати хто вів із бухгалтерів ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Сімбор», він не може, в зв'язку з тим, що вони там постійно мінялися та їх він не запам'ятав, хто їх підшукував йому не відомо.

У березні 2008 року, відбулася перереєстрація ТОВ «Ріп», директором якого став ОСОБА_11, у зв'язку з тим, що ОСОБА_14 відмовився бути директором вказаного товариства, тому ним було підшукано іншого директора ОСОБА_11, за вказівкою ОСОБА_3, оскільки необхідно було проводити операції по вказаному товариству, він знайшов іншого директора ОСОБА_11, якому запропонував стати директором ТОВ «Ріп». ОСОБА_11 він повідомив, що нічого робити не потрібно, лише іноді підписувати необхідні документи по діяльності ТОВ «Ріп», і за це той отримуватиме офіційно заробітну плату. ОСОБА_11 погодився і тоді ж на останнього було перереєстровано вказане товариство. Після того, як директором був ОСОБА_11, товариство «Ріп» було продане ОСОБА_35, що там відбувалося далі із вказаним товариством йому не відомо.

З вересня 2008 року ТОВ «Феро Буд» було продане ОСОБА_36, і що далі відбувалося з ним йому не відомо. Директором ТОВ «Сімбор» являється ОСОБА_10.

Вказані товариства створювалися з метою отримання кредитів (овердрафти), а поскільки ОСОБА_25 був працівником Західінкомбанку та для нього це особливої проблеми не становило.

ОСОБА_3 займався кредитними справами на товариствах, які створювалися за вказівкою ОСОБА_25, оскільки той був компетентний з даних питань.

ТОВ «Еванда-СТ» було також створене за вказівкою ОСОБА_25 У вересні 2007 року при одній із зустрічей, яка відбулася біля «Західінкомбанку», на якій був присутній він, ОСОБА_3 та ОСОБА_25, останній їм представив ОСОБА_26 та пояснив, що той буде займати посаду директора новоствореного товариства. Далі, в цей же день, ОСОБА_25 йому сказав, щоб він займався оформленням документів на вказане товариство, після чого він, спільно із ОСОБА_26 поїхали до нотаріуса, для того щоб оформити всі необхідні документи. Під час перебування у нотаріуса, його знайомий на ім'я ОСОБА_30 вигадав назву новоствореного товариства - «Еванда-СТ», далі все відбувалося по тій же схемі, що і оформлення документів по ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро-Буд», ТОВ «Сімбор». Директор ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_26, фактично також не займався ніякою діяльністю. На ТОВ «Еванда-СТ», була бухгалтер, в якої було досить незвичне ім'я, жінка похилого віку, віком біля 60-65 років, вона знаходилася на АДРЕСА_7, офіс якого також належать до власності ОСОБА_25 З 12.11.2007 року були зміни, а саме директором вказаного товариства став раніше загаданий ОСОБА_11, а засновником залишився ОСОБА_26 ОСОБА_11 він також запропонував стати директором вказаного товариства, тому що ОСОБА_26 відмовився бути директором ТОВ «Еванда -СТ» та відмовився підписувати документи по діяльності ТОВ «Еванда-СТ», а оскільки необхідно було здійснювати рух по вказаному товариству, тому ним було підшуконо іншого директора, а саме ОСОБА_11

Крім того, після смерті ОСОБА_25, всіма справами по товариствах, які той контролював, а саме ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Сімбор», ТОВ «Еванда-СТ», почав займатися ОСОБА_3. В серпні 2008 року він отримав від ОСОБА_3 вказівку про те, що необхідно створити нове товариство, крім того той йому представив ОСОБА_19 та повідомив про те, що вказаний громадянин буде директором новоствореного товариства. Після того, як було оформлено всі необхідні документи по новоствореному товариству, яке було названо ТОВ «Промбуд-Техно», ним так само, як і по раніше створеним товариствам, були забрані документи та печатка новоствореного товариства і їх він передав бухгалтеру, хто саме був там бухгалтером він не пам'ятає, то була дівчина приблизно 25-ти років, з короткою стрижкою та світлим волоссям, після неї стала бухгалтером жінка на ім'я ОСОБА_37. Офіс куди він завозив документи по ТОВ «Промбуд-Техно» знаходився по вулиці Київській (в будинку де знаходиться відділення банку «Форум»), але не тривалий час, близько 3 місяців, після цього бухгалтер переїхала за адресою АДРЕСА_8, в офіс №516 на п'ятому поверсі.

Директором на ТОВ «Промбуд-Техно» ОСОБА_38 був нетривалий час, після чого відмовився. За вказівкою ОСОБА_3 нми було підшуконо іншого засновника та директора, а саме ОСОБА_21 ОСОБА_21 він запропонував бути директором при одній із приватних зустрічей та повідомив останньому про те, що робити нічого не потрібно, а лише підписувати документи. Крім того, після перереєстрації товариства на ОСОБА_21, було виготовлено його кліше-підпис та він йому повідомив, що вказане кліше-підпис потрібне для того, щоб його лишній раз не турбувати.

ОСОБА_16 отримував документи по діяльності товариств ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Сімбор», ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Промбуд-Техно», а саме: акти виконаних робіт видаткові накладні, договори та інше в бухгалтера (бухгалтерів), яка вела фірму. Вказані документи були вже заповнені, на них не вистачало тільки підпису директора, а печатки на них вже були.

Крім того, ОСОБА_16 усвідомлював, що підприємства ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Сімбор», ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Промбуд-Техно» реально не здійснювали господарської діяльності, тобто були «фіктивними».

Готівку з рахунку відкритого на ОСОБА_3 в Житомирському відділенні «Агрокомбанк», який знаходиться в м.Житомирі по вул. Шевченка ТОВ «Промбуд-Техно», ОСОБА_16 отримував на основі довіреності, виданої ОСОБА_3 на його ім`я та за вказівкою останнього. З рахунків знімались грошові кошти не більше 70 000 гривень за один раз, приблизно декілька десятків разів, які в подальшому віддавав ОСОБА_3

За вказівкою ОСОБА_3 в березні 2010 року було створено ТОВ «Акрос-Трейд». Директором вказаного товариства став ОСОБА_39. Його йому відрекомендував ОСОБА_3 та повідомив про, те, що саме ОСОБА_39 буде засновником та директором новоствореного товариства. Після чого він за вказівкою ОСОБА_3, спільно із ОСОБА_39 займалися оформленням документів по підприємству, яке було названо «Акрос-Трейд». Після оформлення всіх документів, також було виготовлено кліше-підпис ОСОБА_39, за вказівкою ОСОБА_3 Замовленням кліше-підпису займався він, при замовлені був присутній ОСОБА_39, а коли кліше було виготовлене, то ОСОБА_39 йому його віддав, а він в свою чергу віддав його ОСОБА_3 Дане товариство функціонувало по тій, же схемі, що і всі створені товариства, а саме ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Сімбор», ТОВ «Еванда-СТ» та ТОВ «Промбуд-Техно».

Крім того, за вказівкою ОСОБА_3, в січні 2010 року було створено товариство ТОВ «Юнік-Бізнес-груп». Директором вказаного товариства став ОСОБА_40, засновником була його покійна сестра ОСОБА_15. Після чого він, за вказівкою ОСОБА_3, спільно із ОСОБА_40 займалися оформленням документів по товариству. Після оформлення всіх документів, також було виготовлено кліше-підпис ОСОБА_40, за вказівкою ОСОБА_3 Замовленням кліше-підпису займався він, при замовлені був присутній ОСОБА_40, а коли кліше було виготовлене, то ОСОБА_40 його забрав та віддав йому, а він в свою чергу передав його ОСОБА_3 Дане товариство функціонувало по тій же схемі, що і всі раніше створені товариства (Том №2 а.с. 211-219, 260 Том №3 а.с. 6, 222-227, Том №13 а.с. 215-216, 232-234, Том №15 а.с. 214-215);

- постановою Корольовського районного суду м.Житомира від 15 березня 2012 року, відповідно до якої дана кримінальна справа відносно ОСОБА_16 була закрита за його клопотанням в зв'язку із амністією (тобто за нереабілітуючими обставинами);

- допитана в ході судового слідства підсудна ОСОБА_10 свою винуватість у вчиненні даних злочинів не визнала повністю та показала наступне.

Вона закінчила Житомирський економіко-правовий коледж за спеціальністю бухгалтер та інститут підприємництва та сучасний технологій за спеціальністю фінанси.

До Житомира вона приїхала в листопаді 2007 року з міста Києва, де працювала на фірмі, яка займалась оптовим продажем побутової хімії.

Шукаючи роботу в Житомир і, ОСОБА_3 разом з ОСОБА_33, який був засновником ТОВ «Сімбор», і її однокласником, запропонували їй посаду директора даного товариства, на що вона погодилась. До її призначення на посаду, директором ТОВ «Сімбор» був ОСОБА_3, який передав їй всю фінансово-господарську документацію підприємства.

Офіс ТОВ «Сімбор» спочатку знаходився за адресою: АДРЕСА_6, а потім в 2008 році офіс переїхав на АДРЕСА_8, який вона сама підшукала.

Основні контрагенти ТОВ «Сімбор» це «Бучанський склозавод», ТОВ «Пуща-водиця», ПП «Лукоїл», ТОВ «Черкаський консервний завод»., а також товариство співпрацювало з ТОВ «Феро-буд» і ТОВ «Ріп», однак були незначні об'єми поставок.

Договори з ТОВ «Ріп» укладалися з 2008 року по початок 2009 року. Суть договорів заключалася в поставці товарів, а саме піддонів, зі сторони ТОВ «Ріп», крім того ТОВ «Ріп» здійснювала пошук клієнтів, які потребують склопродукції, це було відображено як в податковому так і в фінансовому обліках ТОВ «Сімбор».

Фінансово-господарські відносини з ТОВ «Феро-Буд» мала з 2008 року по початок 2009 року, суть роботи полягала у укладенні договорів, відповідно до яких ТОВ «Феро-Буд» здійснювало пошук клієнтів для ТОВ «Сімбор».

Фактично діяльність ТОВ «Сімбор» була припинена у 2009 році.

Директора ТОВ «Ріп» ОСОБА_11, директора ТОВ «Феро Буд» ОСОБА_18, а також ОСОБА_26, ОСОБА_14, ОСОБА_21 і Комнацького вона не знає і з ними не знайома.

Бухгалтерський облік по ТОВ «Еванда СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро-буд», ТОВ «Промбудтехно» ніколи не вела та оформленням будь-яких бухгалтерських документів не займалась. Бухгалтерів цих підприємств також не контролювала;

- постановою Корольовського районного суду м.Житомира від 10 травня 2017 року в зв'язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності;

По факту створення фіктивного підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю «Еванда-СТ», а також підроблення та використання ряду документів зазначеного підприємства:

-оголошеними у ході судового слідства показаннями свідка ОСОБА_26, який під час розслідування показав, що у вересні 2007 року він звернувся до свого знайомого ОСОБА_25, який на той час працював в Житомирській філії ПАТ «Західінкомбанк», з приводу працевлаштування. Вони зустрілись в кафе «Корчма», що в м. Житомирі по вул. Котовського. ОСОБА_25 одразу погодився йому допомогти і запропонував посаду директора фірми, та пообіцяв платити йому 2000,00 грн. на місяць. Він запитав, що потрібно робити. ОСОБА_25 сказав, що робити ні чого не потрібно, тільки раз чи два на місяць він буде підписувати необхідні документи по даній фірмі. Він погодився на дану пропозицію. ОСОБА_25 сказав щоб він через годину під'їхав до Житомирській філії ПАТ «Західінкомбанк», що за адресою м. Житомир, вул. Ольжича, 9, і взяв з собою паспорт та ідентифікаційний код. Через годину він під'їхав до ПАТ «Західінкомбанк». При вході в банк стояв ОСОБА_25 з двома невідомими на той час йому чоловіками, як потім стало відомо, один із них був ОСОБА_3, а другий ОСОБА_16. ОСОБА_25 познайомив їх і сказав, щоб він паспорт та ідентифікаційний код віддав ОСОБА_16. Потім ОСОБА_25 наказав ОСОБА_16 взяти у нього паспорт та код і їхати займатись оформленням фірми, а ОСОБА_3 наказав займатись виготовленням печатки для фірми. ОСОБА_3 і ОСОБА_16, забравши у нього паспорт та код, поїхали на своїх автомобілях. У ОСОБА_16 був ВАЗ 2109, а у ОСОБА_3 «Honda «CR-V». Коли ОСОБА_16 та ОСОБА_3 поїхали, ОСОБА_25 сказав, що ОСОБА_16 та ОСОБА_3, це його ліва та права руки, які допомагають йому, і сказав що завтра йому хтось з них двох передзвонить.

Наступного дня йому зателефонував ОСОБА_16 і сказав, щоб він їхав до нотаріуса, який знаходиться АДРЕСА_9. він під'їхав до зазначеної адреси. Біля входу до офісу нотаріуса стояв ОСОБА_16 з невідомим йому чоловіком, якого, як він потім дізнався, звали ОСОБА_30. Вони всі трьох зайшли до нотаріуса. У нотаріуса всі необхідні документи були готові. Тільки в офісі нотаріуса він дізнався, що його оформляють не тільки директором, як він домовився з ОСОБА_25, а і засновником фірми. ОСОБА_16 йому пояснив, що особа, яка мала стати засновником знаходиться в лікарні, і тому він тимчасово стане засновником. Він погодився. Нотаріус спитав, як буде називатись новостворене підприємство. Андрій запропонував назвати підприємство «Еванда-ст». Він підписав всі необхідні документи щодо створення ТОВ «Еванда-ст», які надав йому нотаріус. ОСОБА_16 розрахувався з нотаріусом. Вони вийшли від нотаріуса і ОСОБА_16 сказав, що йому згодом передзвонить.

Через тиждень ОСОБА_16 йому зателефонував і сказав, щоб він наступного дня о 9.00 під'їхав до Житомирській філії ПАТ «Західінкомбанк». Наступного дня він під'їхав до банку, ОСОБА_16 його зустрів, і вони вдвох зайшли до операційної зали. В руках у ОСОБА_16 була печатка ТОВ «Еванда-ст». В оперзалі ОСОБА_16 сказав оператору надати йому платіжні доручення по ТОВ «Еванда-ст». Отримавши платіжні доручення ОСОБА_16 закрив текст доручень аркушем чистого паперу, і сказав щоб він їх підписав. Він підписав надані йому платіжні доручення ТОВ «Еванда-ст». ОСОБА_16 при ньому поставив на підписаних ним платіжних дорученнях печатки ТОВ «Еванда-ст». Потім вони вийшли з банку. ОСОБА_16 сказав, що йому згодом перезвонить.

Протягом двох місяців, раз на тиждень, ОСОБА_16 йому дзвонив, вони зустрічались в Житомирській філії «Західінкомбанк», в м. Житомирі на Ольжича, 9, заходили в оперзал банку, де він підписував платіжні доручення ТОВ «Еванда-ст», а ОСОБА_16 ставив печатки підприємства на них.

Одного разу замість ОСОБА_16 йому подзвонив ОСОБА_3, вони зустрілись в Житомирській філії «Західінкомбанк», зайшли в оперзал банку, в руках у ОСОБА_3 була печатка ТОВ «Еванда-ст», він підписав платіжні доручення ТОВ «Еванда-ст», а ОСОБА_3 ставив печатки на них. ОСОБА_3 також закривав текст платіжних доручень аркушем паперу, під час того як він їх підписував.

В середині листопада 2007 року ОСОБА_16 знову передзвонив йому, вони зустрілись в Житомирській філії «Західінкомбанк», зайшли в оперзал, оператор дав йому 8 чи 9 платіжних доручень, а ОСОБА_16 в цей час відійшов в сторону. Він оглянув платіжні доручення, і підрахував суми, яки були в них вказані. В платіжних доручення були виписані на загальну суму понад 30 млн. грн. Проаналізувавши побачене він відмовився підписувати платіжні доручення, про що сказав ОСОБА_16. Вони вийшли із банку, платіжні доручення він так і не підписав.

Через деякій час ОСОБА_16 тричі дзвонив йому і просив, щоб він підписав зазначені вище платіжні доручення, однак він відмовився.

Після смерті ОСОБА_25 (19.11.2007), коли ОСОБА_16 в котрий раз його просив підписати платіжні доручення, він сказав ОСОБА_16, щоб його вивели із складу засновників ТОВ «Еванда-ст». ОСОБА_16 відповідав, що як тільки він підпише платіжні доручення його одразу виведуть із складу засновників, а фірму продадуть.

В кінці листопада 2007 року йому зателефонував ОСОБА_16 і наказав під'їхати до ломбарду, який знаходиться в місті Житомирі по вул. Шелушкова, 95, щоб він підписав документи про вихід з власників ТОВ «Еванда-ст», і що він чекає його разом з ОСОБА_3. Він під'їхав за вказаною адресою. Поряд з ломбардом він побачив ОСОБА_16, ОСОБА_3, ОСОБА_41 (зятя ОСОБА_25) і невідомих йому чоловіків в кількості близько десяти чоловік. ОСОБА_16 вийняв з портфеля аркуш паперу - протокол загальних зборів ТОВ «Еванда-ст». В протоколі було зазначено, що він залишається власником ТОВ «Еванда-ст», а директором підприємства призначено ОСОБА_11. Він відмовився залишатись власником ТОВ «Еванда-ст» і тому не підписав протокол. Потім ОСОБА_16, ОСОБА_3 та інші невідомі чоловіки стали йому погрожувати і примушувати підписати протокол, але він протокол не підписав.

В лютому 2008 року йому передзвонив ОСОБА_16, просив під'їхати до офісу нотаріуса, який проводив її реєстрацію, для переоформлення фірми на іншу особу. Він під'їхав. В офісі нотаріуса він зустрів ОСОБА_16, ОСОБА_30, невідомих йому дівчину та хлопця, як він пізніше дізнався його звали ОСОБА_42. У нотаріуса він підписав документи про передачу ТОВ «Еванда-ст» ОСОБА_42

Крім того, в офісі нотаріуса, в руках ОСОБА_16, він побачив протокол загальних зборів співвласників ТОВ «Еванда-ст», в якому було зазначено, що він, як власник, призначає директором ТОВ «Еванда-ст» ОСОБА_11. В даному протоколі стояв підпис напроти його прізвища, але він протоколу не підписував, тобто протокол був підроблений, про що він сказав при всіх присутніх ОСОБА_16. ОСОБА_16 відповів, що це його не стосується.

Кошти в створений статутний капітал ТОВ «Еванда-ст» ОСОБА_26 не вносив. Від ОСОБА_25 він чув, що для створення статутного капіталу необхідно було внести 24000,00 грн.

Будь-які звіти ТОВ «Еванда-ст», які подаються до податкової служби, пенсійного фонду тощо, він не підписував.

При наданні йому для огляду документів з реєстраційної справи ТОВ „Еванда-Ст", а саме: опису документів, що надаються державному реєстратору, де в графі підпис, напроти прізвища ОСОБА_26, знаходиться підпис; реєстраційну картку ТОВ „Еванда-СТ" від 19.02.2008р на 3-х арк., в кінці якої знаходиться напроти прізвища ОСОБА_26 - підпис; протоколу загальних зборів №1 учасників ТОВ „Еванда-СТ" від 14.02.2008 р. на 1-му арк. в кінці якого знаходиться печатка ТОВ „Еванда-СТ" та підпис напроти прізвища ОСОБА_26; копії заяви ОСОБА_26 в двох екземплярах, де в графі підпис напроти прізвища ОСОБА_26- знаходиться підпис; опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії, з підписом напроти прізвища ОСОБА_26, на 1-му арк.; реєстраційну картку ТОВ „Еванда-СТ" від 19.02.2008 р. на 2-х арк., в кінці якої напроти прізвища ОСОБА_26 знаходиться підпис; протоколу загальних зборів №2 учасників ТОВ „Еванда-СТ" від 06.12.2007 р. на 1-му арк. в кінці якого знаходиться печатка ТОВ „Еванда-СТ" та підпис напроти прізвища ОСОБА_26; довіреністі від ТОВ „Еванда-СТ" з печаткою та підписом напроти прізвища ОСОБА_26; статуту ТОВ „Еванда-СТ" від 10.09.2007 року на 8 аркушах, в кінці якого в графі засновник напроти прізвища ОСОБА_26 знаходиться підпис; копії протоколу загальних зборів №1 учасників ТОВ „Еванда-СТ" від 14.02.2008 р. на 1-му арк. в кінці якого знаходиться печатка ТОВ „Еванда-СТ" та підпис напроти прізвища ОСОБА_26; копії довіреності виданої ОСОБА_8 від імені директора ТОВ „Еванда-СТ" - ОСОБА_26, детально оглянувши надані йому для огляду документи, він може повідомити, що в дійсності його підпис знаходиться на наступних документах, а саме: копії заяви ОСОБА_26 в двох екземплярах, в статуті ТОВ „Еванда-СТ" від 10.09.2007 року, копії протоколу загальних зборів №1 учасників ТОВ „Еванда-СТ" від 14.02.2008 р., довіреністі від ТОВ „Еванда-СТ". На всіх інших документах наданих йому для огляду підпис, який йому не належить, хто його виконав від його імені йому не відомо. Ті документи, в яких в дійсності знаходиться його підпис, він ставив під час реєстрації на нього ТОВ «Еванда -СТ».

Ніяких документів в податкову він ніколи не заносив, наскільки йому відомо, всіма документами по ТОВ „Еванда-СТ" займалася бухгалтер, це він чув із розмов ОСОБА_16 з ОСОБА_3, коли підписував платіжні доручення по ТОВ „Еванда-СТ", однак хто вів бухгалтерію йому не відомо.

При огляді документів - актів здачі прийняття робіт та податкових накладних по ТОВ „Еванда-Ст", а саме: акту № ОУ-0000004 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-0000001 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-0000003 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-0000002 здачі прийняття робіт, податкової накладної від 25.12.2007 року, податкової накладної від 18.10.2007 року, податкової накладної від 22.10.2007 року, податкової накладної від 16.10.2007 року, податкової накладної від 31.10.2007 року, податкової накладної від 23.10.2007 року, та питання слідчого чи в графі „від виконавця", „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну", знаходиться його підпис, відповів, що детально оглянувши всі надані йому документи, може повідомити, що підписи на всіх документах йому не належать, хто їх виконав від його імені йому не відомо. (Том №2 а.с. 275-277 Том №8 а.с. 215, Том №13 а.с. 212-213);

-показаннями свідка ОСОБА_11, оголошеними під час судового слідства, який у ході розслідування показав, що у 2007 році до нього звернувся його старий товариш ОСОБА_16, який запропонував йому бути директором підприємства ТОВ «Еванда СТ», на що він погодився та в грудні 2007 року став директором вищевказаного товариства, пропрацювавши до серпня 2008 року. Крім того, ОСОБА_16 йому під час зустрічі пояснив, що потрібно перереєструвати ТОВ «Еванда СТ», у зв`язку з чим він з ним ходив до приватного нотаріуса, відділ реєстрації міськвиконкому та до податкової інспекції з питання зміни директора. Бухгалтерською документацією товариства займався безпосередньо ОСОБА_16, він її готував потім телефонував йому, вони зустрічались та він підписував документи, після чого ОСОБА_16 забирав документи собі. Зустрічі свої проводили або в нього вдома або в офісі ТОВ «Еванда СТ», під час їхніх зустрічей сторонніх осіб не було. Підприємство ТОВ «Еванда СТ» займалося комерційним посередництвом, офіс підприємства ТОВ «Еванда СТ» знаходився по АДРЕСА_6, офіс 115, де ОСОБА_16 орендував приміщення, хто саме являвся власником приміщення він не пам'ятає. Хто був засновником ТОВ «Еванда СТ» - не пам'ятає. Підприємство обслуговувалось в ПАТ «Західінкомбанк», який знаходиться за адресою м. Житомир, вул. Ольжича 9, банківський рахунок також був перереєстрований на нього як на директора, після того як відбулася зміна директорів. Під час перереєстрації, з ним був ОСОБА_16, який повністю керував його діями, тобто говорив, де ставити підписи, на яких документах. Він неодноразово приїжджав до Західінкомбанку, коли йому телефонував ОСОБА_16, та підписував документи, які йому надавав ОСОБА_16, а саме платіжні доручення та інше. Також ним підписувались договори, накладні, податкова звітність та інші документи, які йому також надавав для підпису ОСОБА_16 Чи взагалі підприємство ТОВ «Еванда СТ» здійснювало підприємницьку діяльність йому не відомо.

Декілька разів носив звіти до податкової інспекції на 3 поверх, куди точно не пам'ятає, до кого нести йому говорив ОСОБА_16, а в більшості випадків звіти відправляли поштою. Під час його роботи на посаді директора, йому неодноразово додому приходили листи з різних державних інстанцій по діяльності підприємства, де він був директором, він відразу телефонував до ОСОБА_16, який йому надавав чіткі консультації з приводу подальших дій, які йому необхідно було вчинити з даного приводу.

У діяльності ТОВ «Еванда-СТ» ОСОБА_16 займався всіма документами: реєстраційними, установчими, податковими звітностями, договорами та інше. Яке конкретно відношення він мав до ТОВ «Еванда-СТ» йому не відомо, так як всі вказівки по підприємствам він отримував від ОСОБА_16 безпосередньо та більше ні з ким не спілкувався.

На ТОВ «Еванда-СТ» працював він один, більше нікого він не знає, а його заробітна плата становила 1000 гривень, він її отримував через банк по чековій книжці. Чекову книжку він отримав під час переоформлення рахунку в банку.

ТОВ «Еванда-СТ» на нього було перереєстровано в грудні 2007 року від ОСОБА_26. Про ОСОБА_26 йому стало відомо під час одного з візитів на офіс, який знаходився по вул. Київській в м.Житомирі, і йому ОСОБА_16 повідомив про те, що саме ОСОБА_26 був до нього директором ТОВ «Еванда-СТ». Під час самої перереєстрації ТОВ «Еванда-СТ» на нього ОСОБА_26 присутній не був та ніяких документів по перереєстрації не підписував. Коли була перереєстрація, всі документи, які він підписував, вже були готові, з підписами ОСОБА_26, чи були це в дійсності підписи останнього йому не відомо, тому, що при ньому той їх не ставив.

Під час одного з його візитів на офіс, де знаходився ОСОБА_16, для того щоб знову підписати документи по діяльності ТОВ «Еванда-СТ», йому ОСОБА_16 повідомив, що ТОВ «Еванда -СТ» буде перереєстрована на іншу особу, у зв'язку з чим відбувалося переоформлення фірми той не повідомляв. Через деякий час ОСОБА_16 зателефонував йому та повідомив, що вони будуть переоформляти ТОВ «Еванда-СТ», далі він за вказівкою ОСОБА_16 написав заяву на звільнення з посади директора ТОВ «Еванда-СТ» і йому від ОСОБА_16 стало відомо, що його новим директором стане ОСОБА_42, якого, як йому повідомив ОСОБА_16, для цієї посади знайшов він особисто. Після цього він ніяких документів по діяльності ТОВ «Еванда-СТ» не підписував.

Грошові кошти з рахунку ТОВ «Еванда-СТ» він ніколи особисто не знімав, однак підписував платіжні доручення на знаття готівки, які для підпису надавав йому ОСОБА_16 Банківська картка, по якій можна було зняти кошти з рахунків, була у ОСОБА_16 і він займався цими питаннями по банку та коштах, він лише за необхідності ставив підписи на банківських документах.

При огляді документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Еванда-СТ», а саме податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт, в яких в графі "відвантажив", „від виконавця", „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну" по ТОВ «Еванда-СТ» стоїть підпис під прізвищем - ОСОБА_11, чи належать дані підписи Вам, відповів, що детально оглянувши всі надані йому документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Еванда-СТ», а саме податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, в яких в графі «відвантажив», «від виконавця», «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» по ТОВ «Еванда-СТ», де стоїть підпис під прізвищем - ОСОБА_11, він повідомив, що майже на всіх наданих йому для огляду документах стоїть його підпис, окрім: актів здачі прийняття робіт ОУ-0000103, ОУ-0000087, ОУ-00085/2, ОУ-00077/1, ОУ-0000109, хто їх поставив від його імені йому не відомо.

ОСОБА_3 працював спільно із ОСОБА_16 З їх розмов він розумів, що їм відома діяльність один одного, тобто вони займаються однією і тією ж справою. Розподіл їх обов'язків між собою йому не відомий. ОСОБА_3 знаходився в офісному приміщені, що розташоване по АДРЕСА_8, чим конкретно той займався йому не відомо.

ОСОБА_10 перебувала в офісному приміщені, куди він приходив для підпису документів по господарській діяльності ТОВ «Еванда-СТ». Дане офісне приміщення знаходилося по АДРЕСА_8 на 4 поверсі кабінет 405. Крім неї в даному кабінеті сиділи ще дівчата, одну з яких йому представив ОСОБА_16, як бухгалтера, яка вела бухгалтерію ТОВ «Еванда-СТ». Ні прізвища, ні імені даної дівчини, що вела бухгалтерію він не запам'ятав, пам'ятав її на вигляд і відразу звертався до неї по всіх необхідних питаннях щодо бухгалтерії. Чим займалися інші дівчата, що знаходилися в кабінеті спільно з ОСОБА_10 йому не відомо, але з того що перебувало у них на столах він зрозумів, що вони також були бухгалтерами. З того як поводила себе ОСОБА_10, перебуваючи спільно в кабінеті з бухгалтерами він зрозумів, що вона ними керує, тому що постійно надавала якісь вказівки по їх роботі, з чого було видно, що вона серед них головна, так як всі виконували її вказівки. Крім того, інколи він заходив, для підпису необхідних документів, в кабінет №516 по АДРЕСА_8, де також знаходилися дівчата, які займалися бухгалтерією, їх імен він не запам`ятав, тому що був там всього декілька разів.

ТОВ «Сімбор», директором якого була ОСОБА_10, йому невідоме, він з ОСОБА_10, ніколи ніяких договорів не заключав, особисто з нею не спілкувався, ніякої господарської діяльності по ТОВ «Еванда-СТ» не здійснював, тому що в цьому не компетентний, всім займався ОСОБА_16, він лише на його прохання підписував документи дані йому для підпису.

При огляді банківських документів по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Еванда-СТ», де в графах напроти його прізвища стоять підписи та питання слідчого, чи належать дані підписи йому, відповів, що всі банківські документи по відкриттю на обслуговуванню рахунків ТОВ «Еванда-СТ» підписані ним особисто, їх він ставив на прохання ОСОБА_16 в його присутності, при цьому останній керував його діями, а саме говорив, де необхідно ставити підписи на документах (Том №2 а.с. 140-143, Том №8 а.с. 219-221 Том №13 а.с. 222-223);

-показаннями свідка ОСОБА_44, яка показала, що з вересня 2009 року по серпень 2010 року вона працювала на посаді головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». Президентом Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» при ній працював ОСОБА_45. Фактично офіс Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» знаходився за адресою АДРЕСА_8 оф. 405, юридична адреса по вул.Ольжича,9 в м.Житомирі. На роботу, а саме на посаду головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» її приймав ОСОБА_3.

ОСОБА_3 на Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» офіційно оформлений ні ким не був, але фактично керував підприємством, віддавав вказівки всім працівникам, а саме ОСОБА_45, їй як головному бухгалтеру, заступникові директора ОСОБА_46, бухгалтеру ОСОБА_34, менеджеру ОСОБА_16 Крім того ОСОБА_3 керував розрахунковими рахунками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» за допомогою системи «Клієнт-Банк», яка була встановлена на його ноутбуці. Тобто тільки виключно ОСОБА_3 керував всіма грошовими потоками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація».

Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» працювало з наступними фірмами: ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-СТ». Під час того як вона прийшла в Об"єднання працювати, вона побачила папку з „631" рахунком, вказаний рахунок по дебіторський та кредиторській заборгованості контрагентів. В їхньому робочому колективі, під час розмов з ОСОБА_46 та ОСОБА_34 їй стало відомо, що фірми, які вказані у рахунку „631" підконтрольні ОСОБА_3, а саме його фірми, якими він керує. Крім того, всі вказані підприємства ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-ст» були в списку 631 рахунку (фірми поставщики) «1-С Бухгалтерії» Об'єднання.

ОСОБА_10 вела бухгалтерський облік на декількох фірмах. Службовий кабінет ОСОБА_10 знаходився в АДРЕСА_8 в каб. № 416. У ОСОБА_10 в кабінеті, в шухлядці столу, знаходились печатки підприємств ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Юнік-Бізнес-Груп» та інших підприємств, яких на даний час вона не пам`ятає, але їх там була велика кількість. ОСОБА_10 перебувала в дружніх відносинах з ОСОБА_3, була його правою рукою, що стосується вказаної діяльності. ОСОБА_10 володіла обстановкою діяльності всіх підконтрольних фірм ОСОБА_3;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_30 який у ході слідства показав, що з 1997 року він працює директором приватного підприємства «Проспер». Підприємство знаходиться за адресою Житомирський район, с.Кодня, вул. Вокзальна, 2. Дане підприємство займається оптовою торгівлею скла, переробка скла та іншими видами діяльності пов`язаних зі склом. В жовтні-листопаді 2007 року на його приватне підприємство необхідно було обладнання, з цією метою їхнім товариством було в Інтернеті виставлене оголошення про те, що вони бажають купити обладнання. Після цього їм прийшло декілька пропозицій, які ними були розглянуті і вже після того як було обрано найкраще по ціні та по доставці обладнання, ними воно було замовлено у товариства з найкращою пропозицією, і це було ТОВ «Еванда-СТ». На даний час згадати хто конкретно оформляв всі необхідні документи по замовленому обладнанню у ТОВ «Еванда-СТ», він вже пригадати не може. ОСОБА_11 та ОСОБА_3 він не знає, а з ОСОБА_16 знайомий, ніяких ділових відносин з ним не має (Том №7 а.с. 267-268)

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_34, яка у ході слідства показала, що з 11.06.2010 вона працює бухгалтером об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». До цього, з 14.04.2008 по 10.06.2010 року вона працювала бухгалтером на ПП «Гарантбудінвест», директором якого являється ОСОБА_3. Хто директор та засновник ТОВ «Еванда-СТ» вона не знає. Фактична та юридична адреса підприємства їй не відома. ТОВ «Еванда-СТ» працювало з ПП «Гарантубудінвест» та об'єднанням «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» (Том №2 а.с. 188-189, 201-202);

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_49, яка у ході слідства показала, що вона з 2003 року являється директором ДП «Житомирліфт» ПСП «Вертикаль». Вона як директор ПСП «Вертикаль» мала відноснини з ТОВ «Еванда-СТ», яке виступало поставщиком комплектуючих деталей до ліфтів. Хто саме виступав зі сторони ТОВ «Еванда-СТ» вона не знаю, а також ні з ОСОБА_11, ні з ОСОБА_16, ні з ОСОБА_3 вона не знайома, крім цього вона не знає місця розташування ТОВ «Еванда-СТ» (Том №8 а.с. 31-32);

-показаннями свідка ОСОБА_50, який показав, що він працює директором ПП «Ю.К.С.» з 2006 року, то в ході своєї діяльності мав відносини з ТОВ «Еванда-СТ», які надавали їм транспортно-експедиціні послуги у 2008 році. Нікого з працівників вказаного товариства він не знає, всі документи отримував факсом або поштою, вже у підписаному вигляді;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_51, який у ході слідства показав, що він працює на посаді директора ТОВ «Житомирськіий міський інформаційний центр-телемережа» з 2000 року. В ході своєї діяльності він мав фінансово-господарські відносини з ТОВ «Еванда-СТ», на рахунок якої перераховував кошти за представлені товари та наждані послуги. Вийшов на співпрацю з ТОВ «Еванда-СТ» він через свого знаймого ОСОБА_16, однак з директором даного товариства він не знайомий. Крім цього він пояснив, що знайомий з з 2008 року з ОСОБА_3 (Том №17 а.с. 319-320);

-показаннями свідка ОСОБА_31, який показав, що в 2007 році він працював на заміському будинку ОСОБА_25 на посаді начальника охорони. Крім нього, в заміському будинку, на посадах охоронників прцювали ОСОБА_18 та ОСОБА_14 В той час, коли він працював на ОСОБА_25, останній праював на посаді начальника відділу ПАТ «Західінкомбанк» та на нього працювали ОСОБА_3 та ОСОБА_16, які були директорами та заносниками різних фірм. Коли ОСОБА_25 був живий, то ОСОБА_3 та ОСОБА_16 працювали за вказівками останнього щодо діяльності фірм. Дані фірми, якими керував ОСОБА_25, та посадах директорів яких перебували ОСОБА_3 та ОСОБА_16 займалися конвертацією грошей у готівку. Після смерті ОСОБА_25 всіма справами, щодо керування фірмами почав займатися ОСОБА_3 та ОСОБА_16 самостійно. ОСОБА_3 був організатором діяльності по справах ОСОБА_25, а ОСОБА_16 був у нього заступником. ОСОБА_16 займався підшукуванням людей для створення фірм, займався оформленням всіх документів та безпосереднім створенням фірм(підприємств). Після створення фірм, роль ОСОБА_16 полягала в тому, що він возив для підпису документи директорам створених фірм. Фірми які створювались, ніякою діяльністю не займались, тільки здійснювали конвертацію грошей у готівку через ці фірми. Гроші готівкою знімали ОСОБА_16 та ОСОБА_3 особисто. Один раз він допоміг ОСОБА_16, за проханням останнього, підшукати осіб для створення нових фірм, а саме його колег, які разом з ним працювали на заміському будинку ОСОБА_25 - ОСОБА_52 та ОСОБА_14Вказаним особам він запропонував стати директорами фірм, крім того прояснив, що останнім нічого робити не доведеться, лише іноді підписувати документи, як пояснив йому це ОСОБА_16 На його пропозицію ОСОБА_18 та ОСОБА_14 погодились та він завів їх до офісу ОСОБА_16 за адресою АДРЕСА_6, де і познайомив з останнім. Що там далі відбувалось йому не відомо, більше він нікого для ОСОБА_16 не підшукував. Підшкуані ним особи стали директорами ТОВ «Ріп» та ТОВ «Феро Буд», одгнак йому відомо про те, що ОСОБА_16 та ОСОБА_3 було створено ще ТОВ «Еванда-Ст» та ТОВ «Сімбор». ОСОБА_10 йому відома, вона допомагала ОСОБА_3 у веденні документації по фіктивних фірмах, які створювалися. Всіх назв фірм, які входили до конвертаційного центру він не пам`ятає, але основними були ТОВ «Еванда-СТ\» ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд». Клієнтів для конвертаційного центру підшукував ОСОБА_25, ОСОБА_3 та ОСОБА_16;

-протоколом очної ставки між ОСОБА_16 та ОСОБА_11 від 04.08.2010, в ході якої ОСОБА_11 повністю підтримав свої раніше надані покази, а ОСОБА_16 з ними погодивуся у повному обсязі (Том №2 а.с. 230-231);

-протоколом очної ставки між ОСОБА_26 та ОСОБА_3 від 31.08.2010, в ході якої ОСОБА_26 повністю підтримав свої раніше надані показанням, а ОСОБА_3 з ними не погодився та повністю заперечив (Том №3 а.с. 189-192);

-протоколом огляду предметів та документів від 18.08.2010, в ході якого оглянуто акт № ОУ-0000004 здачі-прийняття робіт, акт № ОУ-0000001 здачі-прийняття робіт, акт № ОУ-0000003 здачі-прийняття робіт, акт № ОУ-0000002 здачі-прийняття робіт, податкову накладну від 25.12.2007 року, податкову накладну від 18.10.2007 року, податкову накладну від 22.10.2007 року, податкову накладну від 16.10.2007 року, податкову накладну від 31.10.2007 року та податкову накладну від 23.10.2007 року (Том №3 а.с. 144-160)

-протоколом огляду документів від 23.08.2010 року, в ході якого оглянуто виписку про операції ПП «Гарантбудінвест» з ЖФ Пат «Західінкомбанк» по рахунку 26009005258, згідно якої на ТОВ «Еванда-СТ» з ПП «Гарантбудінвест» перераховувались відповідні суми коштів (Том № 4 а.с. 240-247);

-аналізом руху кошті по банківському рахунку №260090052580 ПП «Гаранбудінвест», згідно якого як з рахунку так і на рахунок ТОВ «Еванда-СТ» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 14-90);

-протоколом виїмки від 19.08.2010, в результаті якої вилучено виписку руху коштів по рахунку №26008000997 об`єднання «ЖМІБК» та відповідною випискою, згідно якої як з рахунку так і на рахунок ТОВ «Еванда-СТ» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 92-157);

-протоколом виїмки від 19.08.2010, в результаті якої вилучено рух коштів по рахунку №26007005186 ПП «Авест-А» та відповідною роздруківкою по ньому, відповідно до якої на рахунок ТОВ «Еванда-СТ» систематично перераховуються великі суми коштів (Том №4 а.с. 160-173);

-протоколом виїмки від 22.09.2010, в ході якої вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еванда-СТ», а саме видаткові та податкові накладні (Том №7 а.с. 269);

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи № 1/891 від 29.09.2010, згідно якого на USB флеш-карті пам`яті «Transcend» об`ємом 1 Гб, представленої на дослідження, яка вилучена під час проведення обшуку в офісі АДРЕСА_8, виявлено файли із документами (договорами на виконання робіт, договори підряду, акти прийому-передачі робіт (послуг), протоколів, довіреностей, накладних, платіжних доручень), серед яких мається назва ТОВ «Еванда-СТ» (Том №18 а.с. 5-16);

-висновком почеркознавчої експертизи №1/1197 від 24.11.2010, згідно якого на наданих на досліджених податкових накладних ТОВ «Еванда-СТ» підпис виконаний ОСОБА_11, а також підпис на актах здачі прийняття робіт №ОУ-0000103, ОУ-0000087, ОУ-00085/2, ОУ-00077/1, ОУ-0000109 в графах «Від виконавця» виконаний не ОСОБА_11 (Том № 18 а.с. 109-113)

-висновком почеркознавчої експертизи №1/1198 від 19.11.2010, згідно якого підписи, розташовані у графах «Від виконавця» актів №ОУ-0000006, ОУ-0000001, ОУ-0000003, ОУ-000000-2 виконаний не ОСОБА_26, а іншою особою, теж саме стосується і податкових накладних №11, від 18.10.2007, №107 від 25.12.2007, №43 від 22.10.2007, №1 від 16.10.2007, №23 від 31.10.2007 та №6 від 23.10.2007 підпис виконаний не ОСОБА_47, а іншою особою (Том № 18 а.с. 137-140).

За фактом створення фіктивного підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю «Ріп», а також підроблення та використання ряду документів зазначеного підприємства:

-показаннями свідка ОСОБА_14, який показав, що в кінці 2007 року, він зустрівся із своїм знайомим ОСОБА_18, який йому запропонував охороняти заміський будинок, що знаходиться в с. Левків, Житомирського району та належав ОСОБА_25, який був працівником ПАТ «ЗахідінкомБанк». Також ОСОБА_18 йому повідомив, що той охороняє вказаний будинок вже приблизно півроку, і що тому подобаються умови праці. У зв`язку із скрутним матеріальним становищем, на пропозицію охороняти вказаний будинок він погодився і через декілька днів працював на об'єкті. Приблизно через два місяця до нього підійшов ОСОБА_18 і повідомив, що його знайомий ОСОБА_16 має на меті створити декілька підприємств, діяльність яких буде пов'язана з гуртовою торгівлею і що йому для цього потрібні люди, які б могли стати на них директорами. На його запитання щодо функцій та обов'язків, які будуть перед ним стояти, він повідомив, що всі деталі його діяльності пояснить сам ОСОБА_16. Вказана пропозиція його зацікавила і він погодився зустрітися із ОСОБА_16 та обговорити всі умови праці та вид діяльності підприємства, де він мав бути директором. Через декілька днів до нього додому заїхав ОСОБА_18 та сказав взяти свій паспорт та ідентифікаційний код, та що той відвезе його на співбесіду до ОСОБА_16, що він і зробив. Приїхавши на вул.1-го Травня до будинку, що знаходиться неподалік від пам'ятника «Голодомору», в м.Житомирі, він з ОСОБА_18 підійшли до ОСОБА_16. На його запитання щодо умов праці, конкретних функцій та його обов'язків як майбутнього директора, останній повідомив, що на даний час створюються підприємства, які будуть займатися гуртовою торгівлею, а конкретні умови праці та обов'язки, як сказав ОСОБА_16, будуть обговорюватися після створення підприємств та призначення, у разі його згоди, на посаду директора. Він на вказану пропозицію погодився і піднявшись до офісного приміщення ОСОБА_16, надав свій паспорт та ідентифікаційний код, щоб зробити з них копії, після чого ОСОБА_18 його відвіз додому. Через декілька днів йому зателефонував ОСОБА_18 та сказав, що потрібно приїхати до нотаріуса, для оформлення всіх документів щодо створення підприємства. На його запитання куди саме потрібно їхати, повідомив, що заїде за ним додому і відвезе особисто. Приїхавши до нотаріуса, що знаходився АДРЕСА_9, до них підійшов ОСОБА_16 з невідомим йому чоловіком та сказав, що у нього підготовлені всі документи для створення підприємства, які йому потрібно підписати, на що він погодився. Після цього вони разом зайшли до нотаріальної контори. Першим до нотаріуса зайшов ОСОБА_16, а через деякий час зайшов він разом з ОСОБА_18 та невідомим йому чоловіком, де підписали доручення на представлення його інтересів, статути новостворених підприємств та інші документи, які саме він не пам`ятає, після чого їх забрав ОСОБА_16

Після виходу від нотаріуса вони поїхали до ПАТ «ЗахідінкомБанк». Відразу незнайомець, який приїхав з ОСОБА_16 надав йому для підпису пакет банківських документів щодо відкриття рахунку та отримання банківських карток. Вказані документи він не підписував, так як уже запізнювався на прийом до лікаря, а за нього їх мав підписати ОСОБА_18

Через декілька днів йому знову зателефонував ОСОБА_18 та сказав, що потрібно підписати ще декілька документів у нотаріуса. Обдумавши всі питання, щодо створення і керівництва підприємством, наслідки які можуть бути, він вирішив відмовитися від пропозицій бути директором і, приїхавши до нотаріуса, він сказав ОСОБА_16, що відмовляється бути директором будь-яких підприємств. У відповідь на це ОСОБА_16 йому сказав, якщо не він буде директором, то буде інший, після чого, не підписавши жодного документу, він пішов додому і більше з ОСОБА_18 та ОСОБА_16 не бачився і навіть не спілкувався.

Про існування ТОВ «Ріп» чує вперше.

Підготовкою будь-яких документів для створення ТОВ «Ріп» він не займався, а тільки підписав документи, які йому надав ОСОБА_16

У зв'язку з відсутністю в нього спеціальних знань, навиків та освіти, наміру здійснювати господарську діяльність будь-якого підприємства, зокрема ТОВ «Ріп» він не мав. Пропозиція ОСОБА_16 бути керівником підприємства його спочатку зацікавила, але після того як він зрозумів, що вказана діяльність може бути злочинною і, з у рахуванням відсутності у нього певних знань у здійсненні господарської діяльності, ОСОБА_16 може його використати та підвести під кримінальну відповідальність він відмовився. З якою метою створювалося зазначене підприємство йому невідомо;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_11, який у ході досудового слідства показав, що у 2007 році він ніде не працював, постійно шукав роботу. До нього звернувся його старий товариш ОСОБА_16, та останній запропонував йому бути директором підприємства ТОВ «Еванда-СТ», на що він погодився та в грудні 2007 року став директором вищевказаного товариства, пропрацювавши до серпня 2008 року.

Приблизно в березні 2008 року ОСОБА_16 знову запропонував йому бути директором ще одного підприємства, а саме ТОВ «Ріп», на що він також погодився та пробув там директором до березня 2009 року. ТОВ «Ріп» займалось комерційним посередництвом, офіс підприємства ТОВ «Ріп» знаходився за адресою АДРЕСА_6. Засновником ТОВ «Ріп» являлась громадянка ОСОБА_15, особисто її він не знав, лише декілька разів бачив, коли приходив до ОСОБА_16 ТОВ «Ріп» обслуговувалось в ПАТ «Західінкомбанк», що знаходиться за адресою м. Житомир, вул. Ольжича 9, також відкривався рахунок в ПАТ КБ «Приватбанк» по вул. Шелушкова, але чи обслуговувався він йому не відомо. Щодо діяльності ТОВ «Ріп» ним підписувались всі бухгалтерські документи, договори, накладні, податкова звітність, платіжні доручення та інші документи, які йому надавав ОСОБА_16, чи взагалі здійснювало підприємство ТОВ «Ріп» підприємницьку діяльність йому також не відомо.

Під час його роботи на посаді директора, йому неодноразово додому приходили листи з різних державних інстанцій щодо діяльності підприємств, де він був директором, він відразу ж телефонував до ОСОБА_16, який йому надавав чіткі консультації з приводу подальших його дій, які йому необхідно було вчинити з даного приводу.

В діяльності ТОВ «Ріп» ОСОБА_16 займався всіма документами: реєстраційними, установчими, податковими звітностями, договорами, та іншими. Яке конкретно відношення він мав до ТОВ «Ріп» йому не відомо, так як всі вказівки щодо підприємства він отримував від ОСОБА_16 безпосередньо та більше ні з ким не спілкувався.

Під час роботи на ТОВ «Ріп» інші особи не працювали.

Грошові кошти у банку з рахунку ТОВ «Ріп» він ніколи особисто не знімав, банківська картка, по якій можливо було зняти кошти з рахунків, була у ОСОБА_16, і той займався цим питаннями, він лише за необхідності ставив підписи на банківських документах, які для підпису йому надавав ОСОБА_16

При огляді документів щодо фінансово-господарській діяльності ТОВ „Ріп", а саме податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт, в яких в графі "відвантажив", „від виконавця", „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну" по ТОВ «Ріп», стоїть підпис під прізвищем - ОСОБА_11, та на питання слідчого, чи належать дані підписи йому, відповів, що всі надані йому документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Ріп», а саме податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, в яких в графі "відвантажив", „від виконавця", „підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну" по ТОВ «Ріп», де стоїть підпис під прізвищем - ОСОБА_11, , відповів, що майже на всіх наданих йому для огляду документах стоїть його підпис, окрім: акту здачі прийняття робіт ОУ-704, ОУ-706, ОУ-0000720, ОУ-13, видаткових накладних РН-688, РН-680, РН-676, РН-699, РН-692. Хто поставив від його імені підпис йому не відомо.

ОСОБА_3 працював спільно із ОСОБА_16 З їх розмов він розумів, що їм відома діяльність один одного, тобто вони займаються однією справою. Розподіл їх обов'язків між собою йому не відомий. ОСОБА_3 знаходився в офісному приміщені, яке розташоване по АДРЕСА_8, чим конкретно той займався йому не відомо.

ОСОБА_10 перебувала в офісному приміщені, куди він приходив для підпису документів по господарській діяльності ТОВ «Ріп». Дане офісне приміщення знаходилося по АДРЕСА_8 на 4 поверсі, кабінеті №405. Крім неї в даному кабінеті сиділи ще дівчата, одна з яких, яку йому представив ОСОБА_16, була бухгалтером, яка вела бухгалтерію по ТОВ «Ріп» і він одразу звертався до неї по всіх необхідних питаннях. Чим займалися інші дівчата, що знаходилися в кабінеті спільно з ОСОБА_10, йому не відомо, але з того що перебувало у них на столах він зрозумів, що вони також були бухгалтерами. З того як поводила себе ОСОБА_10, перебуваючи спільно в кабінеті з бухгалтерами, він зрозумів, що та ними керує, тому що постійно надавала якісь вказівки по їх роботі, з чого було видно, що ОСОБА_10 серед них головна, тому що всі виконували її вказівки.

ТОВ «Сімбор» йому не відоме, він з ОСОБА_10 ніколи ніяких договорів не заключав, особисто з нею не спілкувався, ніякої господарської діяльності по ТОВ «Ріп» не здійснював, тому що в цьому не був компетентний, всіма справами займався ОСОБА_16, він лише на прохання останнього підписував документи надані йому для підпису. (Том №2 а.с. 140-143, Том №8 а.с. 219-221 Том №13 а.с. 222-223);

-показаннями свідка ОСОБА_8, який показав, що під час того як було відкрито ПАТ «Західінкомбанк», точно дати він не пам'ятає, до нього неодноразово звертався ОСОБА_25 з проханням, щоб він допоміг в оформлені документів по реєстрації товариств. Крім того, ОСОБА_25 йому повідомляв про те, що до нього прийдуть колеги останнього по бізнесу, на яких необхідно буде оформити вказані товариства. Під час однієї з приватних зустрічей зі ОСОБА_25, той йому представив свого колегу по роботі ОСОБА_16

В назначений час та день приходили люди спільно із ОСОБА_16 та він складав всі необхідні документи для реєстрації фірми, при цьому вони йому попередньо надавали свій паспорт та ідентифікаційний код.

З усіма документами, а саме: із статутом товариства, довідкою з банку про формування 50 відсотків статуного капіталу, протоколом про створення, а також довіреностю від імені засновників товариства на його ім'я щодо реєстрації товариства, він йшов в міськвиконком до відділу реєстрації товариств та по довіреності реєстрував товариства. Далі йшов до управління статистики, пенсійного фонду, фонду страхування від нещасних випадків, фонду тимчасової втрати працездатності, центру зайнятості, де відбувалася реєстрація товариств, а також в саму останню чергу йшов в дозвільну систему, де отримував дозвіл на вигтовлення печаток та штампів товариств.

Реєстрацією ТОВ «Ріп» займався він, до нього в листопаді 2007 року зателефонував ОСОБА_25 та повідомив про те, що необхідно створити ряд товариств. Через деякий час до нього до офісу прийшов ОСОБА_16 спільно із декількома людьми, яких той представив директорами для нових товариств. В той день було створено декілька товариств, одне з яких ТОВ «Ріп». Прізвищ директорів, яких до нього приводив ОСОБА_16 він не пам`ятає. Далі все відбувалося по відповідній процедурі, у людей бралися ксерокопія паспорта та ідентифікаційного коду, після чого складався статут товариства та оформлялась довіреність на його ім'я від імені засновників товариств для реєстрації товариства на різних інстанціях.

ОСОБА_16 спільно із засновниками та директорами знаходився в коридорі чи в холі, а він займався оформленням необхідних документів. Після того як документи були оформлені, то ОСОБА_16, спільно із засновниками та директорами їхав до нотаріуса, у якого оформлялася довіреність на його ім'я для реєстрації товариства. Після того як довіреність була оформлена, ОСОБА_16 із вказаними особами повертався до нього та віддавав довіреність. Далі він, вже самостійно, на протязі 3-12 днів реєстрував товариство. Під час реєстрації ОСОБА_16 телефонував до нього та питав про те, коли можна було забрати документи та печатки новоствореного товариства та він йому повідомляв дату, коли можна було прийти забрати всі документи та печатки. У відповідний день ОСОБА_16 спільно із директором чи засновником приходив до нього та він їм віддавав всі необхідні документи та печатки. Печатки він замовляв постійно в магазині «Параграф», що знаходиться по вул. Шевченко в м. Житомирі.

Безпосередньо кошти для реєстрації товариств надавав ОСОБА_16, а іноді і засновники.

На прохання ОСОБА_25 він пам'ятає про оформлення лише ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Сімбор», а після смерті ОСОБА_25, до мене неодноразово звертався ОСОБА_16 та просив про допомогу у реєстрації товариств, а саме ТОВ «Промбуд-Техно», ТОВ «Титул-Буд-Сервіс», «Акрос-Трейд». При всіх оформленнях товариств був присутній ОСОБА_16, а після того як документи були оформлені, він також спільно із засновниками та директорами товариств забирав необхідні документи та печатки. Що відбувалося в подальшому з даними товариствами йому не відомо.

ОСОБА_3 він знає з середини 90-тих років, також йому відомо, що останній працював спільно із ОСОБА_25

ОСОБА_3 також до нього звертався, він реєстрував на нього та на його дружину якісь товариства, які саме він не пам`ятає;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_12, яка у ході слідства на питання слідчого про те, що згідно записів в статуті ТОВ «Ріп», зареєстрованого 23.11.2007 року нею було посвідчено справжність підпису гр. ОСОБА_15 та зареєстрований в реєстрі за номером 3430, з ким приходила ОСОБА_15 під час підписання статуту ТОВ «Ріп» і хто розраховувався за надані нею послуги, відповіла, що наскільки вона пам'ятає, то ОСОБА_15 приходила спільно із ОСОБА_16, пізніше їй стало відомо, що вони брат і сестра між собою. Точно повідомити про те, хто розраховувався вона не може, але на скільки пам`ятає, то це був ОСОБА_16

На питання слідчого, про те, що згідно записів в заяві від імені ОСОБА_15, яка зареєстрована 20.03.2009 року, нею було посвідчено справжність підпису гр. ОСОБА_15 та зареєстрований в реєстрі за номером 498, з ким приходила ОСОБА_15 під час підписання заяви і хто розраховувався за надані послуги, відповіла, що ОСОБА_15 приходила спільно із ОСОБА_16, який і розраховувався за надані нотаріальні послуги.

На питання слідчого, як часто до неї за нотаріальними послугами звертався ОСОБА_16, відповідла, що в період часу з 2007 року по 2010 рік звертався досить часто, для засвідчення різних копій документів, яких саме вона на даний час не пам`ятає. Проплати по нотаріальних послугах здійснював сам.

На питання слідчого, чи відомий їй гр. ОСОБА_3, відповідла, що відомий як клієнт, який неодноразово звертався до неї для здійснення нотаріальних дій, посвідчення копій документів, яких саме вона на даний час вже не пам`ятає;

-показаннями свідка ОСОБА_54, яка показала, що раніше підробляла по сумісництву, після робочого дня, у ПП «Гарантбудінвест», а саме з 1 березня 2008 року по 31 липня 2009 року та Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» з 2 лютого 2009 року по 31 липня 2009 року. Запропонувала вказаний підробіток їй її племінниця ОСОБА_34. Після вказаної пропозиції, через декілька днів відбулася зустріч з ОСОБА_3, який запропонував їй після робочого дня підробляти по сумісництву в нього, а саме вести бухгалтерію. З 1 березня 2008 року вона почала працювати з документацією в ПП «Гарантбудінвест». Суть її роботи полягала в тому, що вона обробляла всі бухгалтерські документи. Звіти ПП «Гарантбудінвест» до ДПІ, в фонди соцстраху, пенсійний фонд, органи статистики, а інші здавали інші бухгалтера. За роботу вона отримувала 2000 гривень щомісячно. Коли вона прийшла працювати, то офіс ПП «Гарантбудінвест» знаходився на АДРЕСА_6, на третьому поверсі дві кімнати, а пізніше офіс переїхав на АДРЕСА_8. Крім неї у вказаній кімнаті сиділи бухгалтера, а саме ОСОБА_34 (її племінниця), ОСОБА_37 таОСОБА_10, прізвища їх їй не відомі. Директором по ПП «Гарантбудінвест» був ОСОБА_56, якого вона бачила, що той є директором, тільки по документах. ОСОБА_56 був директором нетривалий час і після нього став директором ОСОБА_3. ПП «Гарантбудінвест» займалося, по документах, будівництвом, працювало вказане підприємство з різними контрагентами, основними серед яких були ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно» та інші, яких на даний час вона вже згадати не може. По документах проходили різні суми коштів, в тому числі і великі, інколи в неї це викликало сумніви, про те чи це законно це відбувалось, але вона бачила підписи та печатки на документах, тому вважала, що все в дійсності було так, як вказано у документах. Крім того вона працювала після закінчення робочого дня і дівчата - бухгалтера, які там працювали на протязі дня, робили основну роботу, а вона лише приходила та перевіряла, чи правильно вони виконали роботу по бухгалтерії.

Під час її роботи на ПП «Гарантбудінвест», при одній із приватних бесід ОСОБА_3 запропонував їй вести бухгатерію не тільки ПП «Гарантбудінвест», але й Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», на дану пропозицію вона погодилася та стала вести два підприємства. На Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», крім неї була бухгалтер ОСОБА_34, але на скільки їй відомо, офіційно остання там не працювала. Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», також займалося будівництвом, судячи по документах з яким вона працювала. По Об'єднанню вона обробляла всі бухгалтерські документи, а також перевіряла роботу, яку виконував бухгалтер ОСОБА_34 на протязі робочого дня. З 31 липня 2009 року вона звільнилася з Об'єднання та більше з ОСОБА_3не співпрацювала. Також їй відомо, що бухгалтерський облік ТОВ «Промбуд- техно» та інших підприємств здійснювала бухгалтер на ім'я ОСОБА_37, прізвище якої їй не відомо.

Під час її роботи на вказаних підприємствах вона здогадувалася про те, що відбуваються безтоварні операції з рядом підприємств, а саме ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно» та іншими, про це вона здогадувалася у зв'язку з тим, що по платіжним дорученням, рахунках фактурах та видаткових накладних проходили великі суми грошей, і вказані суми в основному були округлені (тобто по 50000, 100000 і більше гривень), і це в неї викликало сумніви.

Неодноразово бачила ОСОБА_16 у офісі по АДРЕСА_8, він підтримував відносини з ОСОБА_3, з розмов, які відбувалися між ними вона зрозуміла, що вони працюють разом.

ОСОБА_10 являлася правою рукою ОСОБА_3, крім того, на скільки їй відомо остання підтримувала порядок між бухгалтерами, а саме керувала їх діями. Саме ОСОБА_10 зателефонувала їй щодо роботи і була спільно з ОСОБА_3 та ОСОБА_56 під час того, як вона ходила на співбесіду по працевлаштуванню в кінці лютого 2008 року. Також їй відомо, що в ОСОБА_10 знаходилися печатки Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та інших підприємств, близько двох чи трьох штук, яких саме їй не відомо;

-показаннями свідка ОСОБА_18, який показав, що з травня 2007 по березень 2008 року він неофіційно працював начальником охорони на об'єктах нерухомості, які належали ОСОБА_25, який працював в Житомирської філії ПАТ«Західінкомбанк».

ОСОБА_25 його порекомендував ОСОБА_31. ОСОБА_31 теж працював на ОСОБА_25, не офіційно, на посаді управляючого господарством. З ОСОБА_31 його познайомив ОСОБА_57.

В кінці грудня 2007 року ОСОБА_31 запропонував йому формально рахуватись директором фірми, за винагороду в 3000,00 гривень. Він погодився. ОСОБА_31 направив його до ОСОБА_16, який теж працював на ОСОБА_25, ким не знає. Також ОСОБА_31 сказав забрати ОСОБА_14 та ОСОБА_32, взяти з собою паспорт і ідентифікаційни код, і разом приїхати до будинку, який розміщено на АДРЕСА_6, де знаходився офіс ОСОБА_16. ОСОБА_14 та ОСОБА_32 працювали охоронниками на об'єктах нерухомості ОСОБА_25, і були у нього в підпорядкуванні.

Він зробив, як сказав ОСОБА_31, забрав ОСОБА_14 і ОСОБА_32 і поїхав до будинку, який розміщено на АДРЕСА_6. ОСОБА_16 вийшов до них на вулицю, і з ним був чоловік на ім'я ОСОБА_30. ОСОБА_16 пояснив йому, ОСОБА_14 та ОСОБА_32, що вони всі будуть формально рахуватись директорами фірм, ні якої господарської діяльності по ній виконувати не будуть, і за це отримуватимцть винагороду в розмірі 2500,00 грн. Вони всі погодились на умови ОСОБА_16. Потім всі разом зайшли в офіс ОСОБА_16, що на АДРЕСА_6 (номер офісу 111 чи 117, на другому чи третьому поверсі), де працівники в офісі (бухгалтер на ім'я ОСОБА_58, та інші дві жінки) зробили ксерокопії з паспорта і коду. Через деякий час він, ОСОБА_14, ОСОБА_32, ОСОБА_16 та ОСОБА_30 поїхали до нотаріуса, офіс якого знаходився в будинку на АДРЕСА_9. У нотаріуса він, ОСОБА_14 та ОСОБА_32 підписали якісь документи. Потім вони вийшли від нотаріуса, а ОСОБА_16 сказав, що зателефонує пізніше.

Протягом двох місяців він отримував від ОСОБА_16 винагороду (зарплатню) в сумі по 2500,00 грн.

Приблизно через два місяці ОСОБА_16 попросив його під'їхати до Житомирської філії «Західінкомбанк». Він під'їхав, вони вдвох зайшли до операційної зали. В руках у ОСОБА_16 була печатка ТОВ «Феро Буд». В оперзалі ОСОБА_16 сказав оператору надати йому платіжні доручення по ТОВ «Феро Буд». Отримавши платіжні доручення ОСОБА_16 сказав щоб він їх підписав. Він зрозумів, що являється директором підприємства ТОВ «Феро Буд». ОСОБА_16 сказав, що він засновник ТОВ «Феро Буд». Він підписав надані йому платіжні доручення ТОВ «Феро Буд». ОСОБА_16 при ньому поставив на підписаних ним платіжних дорученнях печатки ТОВ «Феро Буд». Потім вони вийшли з банку. Протягом п'яти місяців, три рази на тиждень (переважно понеділок, середа і п'ятниця), ОСОБА_16 йому дзвонив, вони зустрічались в Житомирській філії ПАТ «Західінкомбанк», в м. Житомирі на Ольжича, 9, заходили в оперзал банку, де він підписував платіжні доручення ТОВ «Феро Буд», а ОСОБА_16 ставив печатки підприємства ТОВ «Феро Буд» на них. Крім того декілька раз він приїжджав і підписував платіжні доручення в офісі ОСОБА_16, який розміщено за адресою АДРЕСА_6.

Також, доволі часто, разом з ним підписував платіжні доручення (в банку та в офісі) директор ТОВ «Ріп» ОСОБА_11, а ОСОБА_16 виймав при них із свого чемодану печатки ТОВ «Феро Буд» і ТОВ «Ріп» і пропечатував платіжні доручення. Крім печаток ТОВ «Феро Буд» і ТОВ «Ріп» в чемодані у ОСОБА_16 були ще печатки інших підприємств, що найменше двох.

ОСОБА_14 був директором ТОВ «Ріп».

ОСОБА_3 він знає, оскільки останній працював із ОСОБА_16. Наскільки він зрозумів із розповідей ОСОБА_16 то ОСОБА_3 був його начальником та керував його діями.

ОСОБА_10 він неодноразово бачив в кабінеті, де знаходилися бухгалтери, а саме по АДРЕСА_6 та в офісі у приміщені банку «Форум» по вул. Київська в м.Житомирі. З того як вона себе поводила він зрозумів, що ОСОБА_10 керівник серед бухгалтерів, тому що надавала їм вказівки, до них він ніколи не прислухувався, але з розмов це було зрозуміло;

-показаннями свідка ОСОБА_46, яка показала, що з серпня 2008 року по червень 2010 року вона працювала на посаді заступника директора ПП «Гарантбудінвест», а з березня 2009 року по червень 2010 року, за сумісництвом, на посаді заступника директора Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». Керівником ПП «Гарантбудінвест» був ОСОБА_3, а президентом Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» при ній працював ОСОБА_45. Офіс ПП «Гарантбудінвест» та Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» знаходився за одною адресою, а саме АДРЕСА_8 офіс 405.

На підприємствах ПП «Гарантбудінвест» та Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» в її обов'язки входило виписувати документи (угоди, акти виконаних робіт та ін.) за вказівкою ОСОБА_3 На які фірми виписувати документи їй вказував ОСОБА_3 та ОСОБА_10 Тобто вона особисто не спілкувалась з людьми, при укладанні тих чи інших угод з контрагентами, а тільки виконувала вказівки ОСОБА_3 та ОСОБА_10 Наприклад ОСОБА_3 їй наказував підготувати угоду про взаємовідносини з ТОВ «Промбуд-техно», і вона готувала вказану угоду, яку передавала ОСОБА_3

Її на роботу на підприємства ПП «Гарантбудінвест» та Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» приймав ОСОБА_3.

ОСОБА_3 на Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» офіційно оформлений не ким не був, а фактично керував підприємством, віддавав вказівки всім працівникам, а саме ОСОБА_45, їй, головному бухгалтеру ОСОБА_44, бухгалтеру ОСОБА_34, менеджеру ОСОБА_16 та іншим працівникам. ОСОБА_10 також приймала участь в керуванні на підприємстві Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та ПП «Гарантбудінвест».

Крім того ОСОБА_3 керував розрахунковими рахунками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та ПП «Гарантбудінвест» за допомогою системи «Клієнт-Банк». ОСОБА_3 неодноразово приносив та передав їй та бухгалтерам виписки системи «Клієнт-банк».

Тобто тільки виключно ОСОБА_3 керував всіма грошовими потоками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та ПП «Гарантбудінвест».

У функції ж ОСОБА_45 входило тільки підписувати бухгалтерські документи Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» (видаткові та податкові накладні, акти, договори). ОСОБА_45 фактично не виконував жодних обов'язків, які притаманні керівнику будь-якого підприємства, не цікавився його господарською діяльністю, він не перебував в офісі Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», так як у нього не було свого робочого місця. Більше того, вона та інші працівники Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» (ОСОБА_44, ОСОБА_34, ОСОБА_16) при необхідності дзвонили ОСОБА_45 щоб той приїхав і поставив свій підпис на бухгалтерських та інших документах. Заробітну платню за роботу на Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та ПП «Гарантбудінвест» видавав ОСОБА_3

ОСОБА_16 привозив чи забирав бухгалтерські документи, що стосувались роботи Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», а саме: угоди, кошториси, акти, податкові та видаткові накладні та ін. з контрагентами, і передавав їх їй, ОСОБА_44 та ОСОБА_34

За вказівкою ОСОБА_3 вона виписувала прості векселі, від імені ПП «Гарантбудінвест» та Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». На які фірми виписувати векселя та на яку суму потрібно було виписати вексель повідомляв ОСОБА_3

Крім того вона, за вказівкою ОСОБА_3, виписувала прості векселі, від імені ТОВ «Промбуд-техно». На які фірми виписувати векселя та на яку суму їй також повідомляв ОСОБА_3 Виписані векселі вона віддавала назад ОСОБА_3

Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та ПП «Гарантбудінвест» працювало з наступними фірмами: ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно». Інші вказані фірми вона не пам'ятає.

Вказані підприємства ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно» підконтрольні ОСОБА_3

Бухгалтерський облік фірми «Ріп» вела дівчина на ім'я ОСОБА_24, особисто з нею не знайома.

ОСОБА_10 також, як і ОСОБА_3, давала їм вказівки з приводу діяльності ПП «Гарантбудінвест» та Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», які вона та інші працівники мали виконувати.

Також ОСОБА_10 приносила їй документи (угоди, акти виконаних робіт, податкові та видаткові накладні та ін.) ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Сімбор» та інших фірм про взаємовідносини з Об'єднанням «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та ПП «Гарантбудінвест»;

-показаннями свідка ОСОБА_44, яка показала, що з вересня 2009 року по серпень 2010 року вона працювала на посаді головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація».

Приймав її на роботу на посаду головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» ОСОБА_3.

ОСОБА_3 на Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» офіційно оформлений ні ким не був, але фактично він керував підприємством, віддавав вказівки всім працівникам, а саме ОСОБА_45, їй як головному бухгалтеру, заступникові директора ОСОБА_46, бухгалтеру ОСОБА_34, менеджеру ОСОБА_16 Крім того ОСОБА_3 керував розрахунковими рахунками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» за допомогою системи «Клієнт-Банк», яка була встановлена на його ноутбуці. Тобто тільки виключно ОСОБА_3 керував всіма грошовими потоками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація».

ОСОБА_16 привозив та надавав їй, ОСОБА_46 та ОСОБА_34 всі бухгалтерські документи, які стосувались роботи Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», а саме: угоди, кошториси, акти, податкові та видаткові накладні та ін.

Від імені Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» виписувались векселі на ТОВ «Ріп», ТОВ «Еко-буд-інвест», ТОВ «Феро-Буд», ТОВ «Партнер та компанія», ТОВ «Нейтрал СВ».

Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» працювало з наступними фірмами: ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-ст».

Під час того як вона прийшла в Об`єднання працювати, то побачила папку з „631" рахунком, вказаний рахунок по дебіторський та кредиторській заборгованості контрагентів. В їхньому робочому колективі, під час розмов з ОСОБА_46 та ОСОБА_34 їй стало відомо, що фірми, які вказані у рахунку „631", підконтрольні ОСОБА_3, а саме його фірми, якими той керує.

Крім того, всі вказані підприємства ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-ст» були в списку 631 рахунку (фірми поставщики) «1-С Бухгалтерії» Об'єднання.

ОСОБА_10 вела бухгалтерський облік на декількох фірмах. Службовий кабінет ОСОБА_10 знаходився в АДРЕСА_8 в каб. № 416. У ОСОБА_10 в кабінеті, в шухлядці столу, знаходились печатки підприємств ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Юнік-Бізнес-Груп» та інших підприємств, яких на даний час вона не пам`ятає, але їх там була велика кількість.

ОСОБА_10 перебувала в дружніх відносинах з ОСОБА_3, була його правою рукою, що стосується вказаної діяльності. ОСОБА_10 володіла обстановкою діяльності всіх підконтрольних фірм ОСОБА_3;

-показаннями свідка ОСОБА_45, які надані ним під час слідства і оголошеними в суді. У 2009 році в березні місяці він став президентом Об"єднаня „Житомирська Міська Інвестиційна Будівельна Корпорація" (далі - ЖМІБК), на дану посаду йому запропонував стати ОСОБА_61, який до нього був президентом Об`єднання. В його функціональні обов`язки входить слідуюче: охорона праці, правильне ведення будівельної документації, виплата зарплати працівникам Об`єднаня. На Об`єднані «ЖМІБК» перебуває, крім працівників Об`єднання, також представник засновників, а саме ОСОБА_3, який офіційно в Об`єднані не працює, але йому відомо про всі операції, договори та іншу фінансово-господарську діяльність по Об`єднанню «ЖМІБК». ОСОБА_3 працював ще до того часу як він прийшов на Об`єднанн. Також на Об`дєнані «ЖМІБК» працює менеджером ОСОБА_16, який на вказаній посаді працював ще до того часу як він прийшов туди президентом.

Під час його роботи на Об`єднані постійно укладалися договори, клієнтів підшукували ОСОБА_3 та ОСОБА_16 Процедура укладання договору була наступна, шукався замовник, після чого з ним укладався договір, далі шукалася субпідрядна фірма, яка буде виконувати замовлення, після чого виконувалися роботи, це так йому розповідав ОСОБА_3 та ОСОБА_16 Після виконання вказаних робіт укладалися акти виконаних робіт, які він підписував, деякі об`єкти, що стосуються безпосередньо будівництва. Всі документи, які він підписував, для підпису йому надавав ОСОБА_3 або ОСОБА_16, він їх детально вивчав, якщо виникали якісь запитання, то він їх ставив безпосередньо особі, що принесла їх йому, на що його запевняли про те, що роботи виконані по договору.

Договори він безпосередньо сам ніколи не заключав, цим займався або ОСОБА_3 або ОСОБА_16. Договори, які приносилися до нього на підпис були або вже підписані директорами фірм контрагентів, або взагалі не підписані. На прохання ОСОБА_3 чи ОСОБА_16 він ставив в них свій підпис.

Роботи згідно заключних договорів сам він безпосередньо не приймав, до нього ОСОБА_16 чи ОСОБА_3 приносилися акти виконаних робіт по договорах, які він, на прохання останніх підписував, при цьому його запевняли, що всі роботи згідно наданих актів виконані.

Усією бухгалтерською діяльністю займалася ОСОБА_44, перерахунком коштів по Об`єднаню «ЖМІБК» займався ОСОБА_3, у якого на ноутбуку була встановлена система «клієнт-банк», за допомогою якої той перераховував кошти, він до цього ніякого відношення не мав;

- показаннями свідка ОСОБА_35, який показав, що приблизно восени 2006 року він познайомився зі ОСОБА_25. Трохи пізніше, випадково, ОСОБА_25 познайомив його з ОСОБА_16. В2009 році у нього виникла ідея придбати фірму, з метою отримання на неї кредит. Через певний проміжок часу в м. Житомирі він випадково зустрів ОСОБА_16, у кого спитався з приводу придбання фірми. ОСОБА_16 погодився йому допомогти, залишив йому свій номер телефону і сказав передзвонити йому через два дні. Він передзвонив і ОСОБА_16 дав йому мобільний номер телефону чоловіка, як сказав ОСОБА_16, засновника фірми, яка продається. Він передзвонив по номеру телефону який, йому дав ОСОБА_16, номер телефону підняв невідомий йому чоловік (імені не пам'ятаю) і вони домовились про зустріч на площі Перемоги в м. Житомирі, поряд з танком. Він під'їхав на зустріч за вказаною адресою з юристом на ім'я ОСОБА_35, з яким він тривалий час знайомий, і якого взяв з собою як спеціаліста (консультанта). ОСОБА_35 оглянув документи на фірму, які представив зазначений чоловік і сказав, що документи в порядку. Фірма називалась ТОВ «Ріп». Він домовився з зазначеним чоловіком наступного дня про зустріч, з приводу переоформлення на нього фірми, у нотаріуса, офіс якого знаходився в АДРЕСА_9. Саме цього нотаріуса запропонував даний невідомий чоловік. Наступного дня вони зустрілись з вказаним чоловіком у нотаріуса. Останній приїхав на автомобілі «Ніссан «Песфайндер» чорного кольору. У нотаріуса він підписав документи по переоформленню на нього ТОВ «Ріп». Вказаному чоловіку він заплатив 100 дол. США за придбане ТОВ «Ріп», який передав йому всі документи та печатку ТОВ «Ріп». Приблизно через місяць, з його автомобіля «Мітсубісі «Ланцер», викрали документи та печатку ТОВ «Ріп». З даного приводу він подав заяву до Корольовського райвідділу міліції;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_62, який у ході досудового слідства показав, що з 2002 року він оформлений як приватний підприємець. Основним видом діяльності його як приватного підприємця є надання транспортних послуг. У користуванні він має 7 вантажних автомобілів та один легковий автомобіль. Приблизно в грудні 2007 року він звернувся в автомагазин, розміщений за адресою м. Житомир, Київське шосе, 11, на першому поверсі, з приводу покупки запчастин до вантажних автомобілів. Стосунки він підтримував з представниками магазину ОСОБА_14 та ОСОБА_35 (прізвищ не знає). Декілька раз (один - два рази) в ОСОБА_14 він купив запчастини за готівку. Потім він сказав ОСОБА_14, що йому краще купувати запчастини по перерахунку (безготівковий розрахунок) з отриманням підтверджуючих документів. ОСОБА_14 відповів, що це не проблема. Він дав ОСОБА_14 свої реквізити (приватного підприємця). Наступного разу при зустрічі ОСОБА_14 передав йому договір, в двох примірниках, купівлі-продажу автозапчастин, укладений з ТОВ «Ріп». ОСОБА_14 сказав йому, що той працює з вказаною фірмою. В подальшому, протягом року, він перераховував гроші на рахунок (рахунки) ТОВ «Ріп» за запчастини до вантажних автомобілів. Запчастини йому привозили ОСОБА_14 або ОСОБА_35, на автостоянку, яка знаходиться за адресою м. Житомир, вул. Малинська, 10. Підтверджуючи документи (рахунки-фактири, накладі, видаткові накладні, податкові накладні) про купівлю автозапчастин на ТОВ «Ріп» йому також передавав ОСОБА_14. Також він представляє (представляв) інтереси, на підставі довіреностей (копії додаються до протоколу допиту) приватних підприємців, його батьків, ОСОБА_63 та ОСОБА_64. Фактично, повністю всю діяльність по приватному підприємництву батьків здійснює (здійснював) він. Аналогічні договори купівлі-продажу товару (автозапчастин до вантажних автомобілів) укладались між ТОВ «Ріп» з однієї сторони та ФОП ОСОБА_64 і ФОП ОСОБА_63, з другої (кожний ФОП окремо). З банківських рахунків ФОП ОСОБА_64 та ФОП ОСОБА_63 кошти за автозапчастини перераховувались на рахунок (рахунки) ТОВ «Ріп». З жодним працівником ТОВ «Ріп» він не зустрічався (Том №3 а.с. 1-2 Том №8 а.с. 94-95);

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_34, яка під час досудового слідства показала, що з 11.06.2010 вона працює бухгалтером об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». До цього, з 14.04.2008 по 10.06.2010 року вона працювала бухгалтером на ПП «Гарантбудінвест», директором якого являється ОСОБА_3. ТОВ «Ріп» працювало з ПП «Гарантубудінвест» та Об'єднанням «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», його директором був ОСОБА_11, а знаходилось воно за адресою АДРЕСА_6 (Том №2 а.с. 188-189, 201-202);

-протоколом очної ставки між ОСОБА_16 та ОСОБА_11 від 04.08.2010, в ході якого останні погодились зі своїми раніше наданими показами та протиріч між ними немає (Том №2 а.с. 230-231);

-протоколом очної ставки між ОСОБА_16 та ОСОБА_14 від 05.08.2010, в ході якого ОСОБА_14 підтримав свої раніше надані покази, а ОСОБА_16 відмовився їх пояснювати згідно ст. 63 Конституції України, однак на свої раніше надані покази підтримав (Том №2 а.с. 264-265);

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи №1/891 від 29.09.2010, згідно якого на флеш-карті пам`яті «Transcend», яка була вилучена 04.08.2010 під час обшуку в офісі 301 по АДРЕСА_8, виявлено 231 файл, із документами, серед яких наявні документи, з назвою ТОВ «Ріп» (Том №18 а.с 5-16);

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи №1/995 від 19.11.2010, згідно якого на жорсткому диску системного блоку комп`ютера, вилученого під час обшуку в приміщенні офісу АДРЕСА_8 виявлено файли, що містять наступні словосполучення: договори, акти, протоколи, довіреності, накладні ТОВ «Ріп» ЄДРПОУ 35545662 АДРЕСА_6 (Том №18 а.с. 33-51);

-висновком почеркознавчої експертизи №1/1200 від 24.11.2010, згідно якого підпис розташований в графі «від виконавця» наступних актів здачі прийняття робіт: №№ОУ-13, ОУ-704, ОУ-706, ОУ-0000720 та підпис в графі «відвантажив» наступних видаткових накладаних: №№РН-699 від 18.12.2008, РН-692 від 15.12.2008, РН-688 від 11.12.2008, РН-680 від 05.12.2008 та РН-676 від 3.12.2008 виконаний не ОСОБА_11, а іншою особою (Том №18 а.с. 96-104);

-висновком почеркознавчої експертизи №1/1298 від 28.12.2010, згідно якого підписи, які виконані: в графі «зразок підпису» напроти прізвища ОСОБА_14 картки із зразками підписів та відбитка печатки ТОВ «Ріп», в графі «директор» напроти прізвища ОСОБА_14 в договорі банківського рахунку від 17 грудня 2007 року; в графі «підпис» напроти прізвища ОСОБА_14 в заяві на відкриття поточного рахунку ТОВ «Ріп» від 12 грудня 2007 року виконані не ОСОБА_14, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_14 (Том №18 а.с. 251-263);

-висновком почеркознавчої експертизи №1/1270 від 13.01.2011, згідно якого підпис розташований в графі «Керівник підприємства» декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріп» за 2007 рік дата подання 23.01.2008 року, виконаний не ОСОБА_14, а іншою особою; підпис розташований в графі «Керівник підприємства» додатку К1/1 до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 деклараціїТОВ «Ріп» за 2007 рік, виконаний не ОСОБА_14, а іншою особою; підпис розташований в графі «Керівник підприємства» декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Ріп» за 2007 рік, дата подання 07.12.2007, виконаний не ОСОБА_14, а іншою особою; підпис розташований в графі «Підпис» реєстраційної заяви платника податку на додану вартість від 10.12.2007 року виконаний не ОСОБА_14, а іншою особою; підпис, розташований в графі «Свідоцтво одержав» свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість ¹100083449 від 17.12.2007 року, виконаний не ОСОБА_14, а іншою особою; підпис, розташований в графі «Керівник підприємтсва» податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Ріп» за 12 місяць 2007 року, дата подання 17.01.2008 року виконаний не ОСОБА_14, а іншою особою (Том №18 а.с. 309-319);

-протоколом виїмки від 04.08.2010, в ході якого у гр. ОСОБА_44 вилучено документи фінансово-господарської діяльності, податкові накладні за 2008 рік про проведення взаєморозрахунків між ТОВ «Ріп» та Об`єднанням «Житомирська міська будівельно інвестиційна корпорація» за 2008 рік; папка з документами та написом ОСОБА_7 «631» (Том №3 а.с. 40-41);

-протоколом обшуку від 04.08.2010 року, який проведено за адресою АДРЕСА_8, який орендує ТОВ «Ріп» та виявлено і вилучено документи бухгалтерського обліку (Том №3 а.с. 43-46);

-протоколом обшуку від 04.08.2010, який проведено за адресою АДРЕСА_8 в адміністративному приміщенні ТОВ «Сімбор» та виявлено і вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріп» (Том №3 а.с. 48-49);

-протоколом обшуку від 04.08.2010, який проведено в автомобілі HONDA CR-V, д.н.з. НОМЕР_3, що належить ОСОБА_3, виявлено і вилучено договори, накази, протоколи зборів учасників, заяви, статути та інші документи щодо діяльності ТОВ «Ріп» (Том №3 а.с. 71-73);

-протоколом огляду предметів та документів від 18.08.2010, які вилучені в офісі №405 по АДРЕСА_8, а саме прості векселі виписані на ТОВ «Ріп», акти прийняття робіт за участю ТОВ «Ріп», податкові накладні ТОВ «Ріп» (Том №3 а.с. 144-160);

-протоколом огляду предметів та документів від 25.08.2010, які вилучено в автомобілі ОСОБА_3 та оглянуто документи, які стосуються діяльності ТОВ «Ріп» (Том №3 а.с. 163-172);

-протоколом огляду документів від 23.08.2010, в ході якого оглянуто виписку про операції ПП «Гарантбудінвест» з ЖФ ПАТ «Західінкомбанк» по рахунку №26009005258, згідно якої на ТОВ «Ріп» з ПП «Гарантбудінвест» перераховувались відповідні суми коштів (Том № 4 а.с. 240-247);

-протоколо огляду документів від 20.08.2010, в ході якого оглянуто виписку по банківському рахкуну ТОВ «Ріп» у ПАТ «Західінкомбанк», чеки на видачу готівки (Том №17 а.с. 230-233);

-протоколом виїмки від 19.08.2010, в результаті якої вилучено виписку руху коштів по рахунку №26008000997 об`єднання «ЖМІБК» та відповідною випискою, згідно якої як з рахунку так і на рахунок ТОВ «Ріп» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 92-157);

-аналізом руху кошті по банківському рахунку №260090052580 ПП «Гаранбудінвест», згідно якого як з рахунку так і на рахунок ТОВ «Ріп» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 14-90);

-висновком Державної податкової інспекції м.Житомира по ТОВ «Ріп», згідно якого підприємством занижено сплату податку на додану вартість за рахунок не включення податкових зобов`язань та безпідставно включеного до податкового кредиту ПДВ на загальну суму 4 275 059 грн., також підприємством включено до валових витрат за 2008-2010 роки витрати не підтверджені відповідними документами передбаченими вимогами чинного законодавства на загальну суму 17 951 846,46 грн. Також встановлено, що на розрахунковий рахунок підприємства у ПАТ «Західінкомбанк» надійшло в сумі 21 977 044,61 грн., а знято готівкою 21 542 215,75 грн. (Том №15 а.с. 56-60).

За фактом створення фіктивного підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю «Феро Буд», а також підроблення та використання ряду документів зазначеного підприємства:

-показаннями свідка ОСОБА_18, який показав, що з травня 2007 по березень 2008 року він неофіційно працював начальником охорони на об'єктах нерухомості, які належали ОСОБА_25, який працював в Житомирської філії «Західінкомбанк».

ОСОБА_25, на посаду начальника охорони, його порекомендував ОСОБА_31. ОСОБА_31 теж працював на ОСОБА_25, неофіційно, на посаді управляючого господарством.

В кінці грудня 2007 року ОСОБА_31 запропонував йому формально рахуватись директором фірми, за винагороду в 3000 гривень. він погодився. ОСОБА_31 направив його до ОСОБА_16, який теж працював на ОСОБА_25, ким не знає. Також ОСОБА_31 сказав забрати ОСОБА_14 та ОСОБА_32, взяти з собою паспорт і ідентифікаційни код, і разом приїхати до будинку, який розміщено на АДРЕСА_6, де знаходився офіс ОСОБА_16. ОСОБА_14 та ОСОБА_32 працювали охоронниками на об'єктах нерухомості ОСОБА_25, і були у нього в підпорядкуванні.

Він зробив, як сказав ОСОБА_31, забрав ОСОБА_14 і ОСОБА_32 і поїхав до будинку, який розміщено на АДРЕСА_6. ОСОБА_16 вийшов до них на вулицю, і з ним був чоловік на ім'я ОСОБА_62. ОСОБА_16 пояснив йому, ОСОБА_14 та ОСОБА_32, що вони всі будуть формально рахуватись директорами фірм, ніякої господарської діяльності по ній виконувати не будуть, і за це отримуватимуть винагороду в розмірі 2500 грн. Вони всі погодились на умови ОСОБА_16. Потім разом зайшли в офіс ОСОБА_16, що на АДРЕСА_6 (номер офісу 111 чи 117, на другому чи третьому поверсі), де працівники в офісі (бухгалтер на ім'я ОСОБА_58, та інші дві жінки не відомі йому) зробили ксерокопії з паспорта і коду. Через деякий час він, ОСОБА_14, ОСОБА_32, ОСОБА_16 та ОСОБА_62 поїхали до нотаріуса, офіс якого знаходився в будинку на АДРЕСА_9. У нотаріуса він, ОСОБА_14 та ОСОБА_32 підписали якісь документи, а вийшовши від нотаріуса, ОСОБА_16 сказав, що зателефонує пізніше.

Протягом двох місяців він отримав від ОСОБА_16 винагороду (зарплатню) в сумі по 2500 грн.

Приблизно через два місяці ОСОБА_16 попросив його під'їхати до Житомирської філії ПАТ «Західінкомбанк». Він під'їхав, вони вдвох зайшли до операційної зали. В руках у ОСОБА_16 була печатка ТОВ «Феро Буд». В оперзалі ОСОБА_16 сказав оператору надати йому платіжні доручення по ТОВ «Феро Буд». Отримавши платіжні доручення ОСОБА_16 сказав щоб він їх підписав. Він зрозумів, що являється директором підприємства ТОВ «Феро Буд». ОСОБА_16 сказав, що він засновник ТОВ «Феро Буд». Він підписав надані йому платіжні доручення ТОВ «Феро Буд». ОСОБА_16 при ньому поставив на підписаних ним платіжних дорученнях печатки ТОВ «Феро Буд» та вони вийшли з банку.

Протягом п'яти місяців, три рази на тиждень (переважно понеділок, середа і п'ятниця), ОСОБА_16 йому дзвонив, вони зустрічались в Житомирській філії ПАТ «Західінкомбанк», в м. Житомирі на Ольжича, 9, заходили в оперзал банку, де він підписував платіжні доручення ТОВ «Феро Буд», а ОСОБА_16 ставив печатки підприємства ТОВ «Феро Буд» на них. Крім того декілька раз він приїжджав і підписував платіжні доручення в офісі ОСОБА_16

Потім його викликали в податкову службу міста Житомира, де ставили різні запитання щодо незаконної діяльності ТОВ «Феро Буд». Після чого він зустрівся з ОСОБА_16, сказав про те, що відмовляється бути директором ТОВ «Феро Буд». Через день - два вони знову зустрілись, він написав заяву про звільнення з посади директора ТОВ «Феро Буд» за власним бажанням, яку він віддав ОСОБА_16

За проханням ОСОБА_16 він підписував, близько трьох раз, звіти ТОВ «Феро Буд», які особисто заносив до податкової. Коли і куди саме заносити (номера кабінетів) йому казав ОСОБА_16.

Під час досудового слідства при огляді документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Феро буд», а саме: акту виконаних робіт № 469 від 08 травня 2008 року, акту виконаних робіт № 514 від 26 травня 2008 року, акту виконаних робіт № 488 від 16 травня 2008 року, акту виконаних робіт № 456-А від 05 травня 2008 року, акту виконаних робіт № 477 від 13 травня 2008 року, акту виконаних робіт № 483 від 15 травня 2008 року, акту № ОУ-498 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-459 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-490 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-775 здачі прийняття робіт, акту виконаних робіт № 737 від 15 серпня 2008 року, акту виконаних робіт № 761 від 26 серпня 2008 року, акту виконаних робіт № 721 від 11 серпня 2008 року, акту виконаних робіт № 769 від 28 серпня 2008 року, акту виконаних робіт № 697 від 1 серпня 2008 року, акту № ОУ-566 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-543 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-554 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-586 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-573 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-588 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-602 здачі прийняття робіт, акту виконаних робіт № 550А від 09 червня 2008 року, акту виконаних робіт № 576 від 19 червня 2008 року, акту виконаних робіт № 548 від 06 червня 2008 року, акту виконаних робіт № 582 від 23 червня 2008 року, акту виконаних робіт № 596 від 27 червня 2008 року, акту виконаних робіт № 561 від 012 червня 2008 року, акту виконаних робіт № 537 від 02 червня 2008 року, акту виконаних робіт № 380 від 03 квітня 2008 року, акту № ОУ-437 здачі прийняття робіт, акту виконаних робіт №422 від17 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 396 від 10 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 399 від 10 квітня 2008 року, акту № ОУ-448 здачі прийняття робіт, акту виконаних робіт № 382 від 04 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 451 від 30 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 453 від 30 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 412 від 15 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 417 від 16 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 408 від 14 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 401 від 11 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 409-А від 14 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 442 від 24 квітня 2008 року, акту виконаних робіт № 377-А від 02 квітня 2008 року, акту № ОУ-384 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-343 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-319 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-651-А здачі прийняття робіт, акту № ОУ-782 здачі прийняття робіт, акту № ОУ-804 здачі прийняття робіт, видаткової накладної №663 від 22 липня 2008 року, видаткової накладної №РН 594 від 27 червня 2008 року, видаткової накладної №РН 445 від 25 квітня 2008 року, видаткової накладної №РН 425 від 18 квітня 2008 року, видаткової накладної №РН 429 від 21 квітня 2008 року, видаткової накладної №289 від 3 березня 2008 року, видаткової накладної №РН 353 від 25 березня 2008 року, видаткової накладної №РН 335 від 19 березня 2008 року, видаткової накладної №РН 316 від 12 березня 2008 року, видаткової накладної №РН 313 від 11 березня 2008 року, видаткової накладної №РН 182 від 6 лютого 2008 року, видаткової накладної №РН 202 від 11 лютого 2008 року, видаткової накладної №РН 176 від 5 лютого 2008 року, видаткової накладної №РН 164 від 1 лютого 2008 року, видаткової накладної №РН 174 від 4 лютого 2008 року, видаткової накладної №РН 172 від 4 лютого 2008 року, видаткової накладної №РН 158 від 31 січня 2008 року, податкової накладної від 30.09.2008 року, податкової накладної від 01.08.2008 року, податкової накладної від 28.08.2008 року, податкової накладної від 11.08.2008 року, податкової накладної від 26.08.2008 року, податкової накладної від 15.08.2008 року, податкової накладної від 07.08.2008 року, податкової накладної від 18.08.2008 року, податкової накладної від 08.07.2008 року, податкової накладної від 23.07.2008 року, податкової накладної від 22.07.2008 року, податкової накладної від 18.07.2008 року, податкова накладної від 2.07.2008 року, податкової накладної від 3.07.2008 року, податкової накладної від 07.07.2008 року, податкової накладної від 10.07.2008 року, податкової накладної від 14.07.2008 року, податкової накладної від 17.07.2008 року, податкової накладної від 30.07.2008 року, податкової накладної від 28.07.2008 року, податкової накладної від 27.06.2008 року, податкової накладної від 02.06.2008 року, податкової накладної від 06.06.2008 року, податкової накладної від 09.06.2008 року, податкової накладна від 12.06.2008 року, податкової накладної від 19.06.2008 року, податкової накладної від 23.06.2008 року, податкової накладної від 25.06.2008 року, податкової накладна від 27.06.2008 року, податкова накладна від 16.05.2008 року, податкової накладної від 05.05.2008 року, податкової накладної від 06.05.2008 року, податкової накладної від 08.05.2008 року, податкової накладної від 13.05.2008 року, податкової накладної від 15.05.2008 року, податкової накладної від 20.05.2008 року, податкової накладної від 28.05.2008 року, податкової накладної від 26.05.2008 року, податкової накладної від 30.05.2008 року, податкової накладної від 22.05.2008 року, податкової накладної від 30.04.2008 року, податкової накладної від 30.04.2008 року, податкової накладної від 29.04.2008 року, податкової накладної від 29.04.2008 року, податкової накладної від 25.04.2008 року, податкової накладної від 24.04.2008 року, податкової накладної від 24.04.2008 року, податкової накладної від 22.04.2008 року, податкової накладної від 21.04.2008 року, податкової накладної від 21.04.2008 року, податкової накладної від 18.04.2008 року, податкової накладної від 17.04.2008 року, податкової накладної від 16.04.2008 року, податкової накладної від 15.04.2008 року, податкової накладної від 14.04.2008 року, податкової накладної від 14.04.2008 року, податкової накладної від 11.04.2008 року, податкової накладної від 10.04.2008 року, податкової накладної від 10.04.2008 року, податкової накладної від 09.04.2008 року, податкової накладної від 08.04.2008 року, податкової накладної від 7.04.2008 року, податкової накладної від 04.04.2008 року, податкової накладної від 04.04.2008 року, податкової накладної від 03.04.2008 року, податкової накладної від 02.04.2008 року, податкової накладної від 03.03.2008 року, податкової накладної від 11.03.2008 року, податкової накладної від 12.03.2008 року, податкової накладної від 01.02.2008 року, податкової накладної від 04.02.2008 року, податкової накладної від 04.02.2008 року, в податкової накладної від 04.02.2008 року, податкової накладної від 05.02.2008 року, податкової накладної від 06.02.2008 року, податкової накладної від 11.02.2008 року, податкової накладної від 11.02.2008 року, податкової накладної від 12.02.2008 року, податкової накладної від 15.02.2008 року, податкової накладної від 18.02.2008 року, податкової накладної від 19.02.2008 року, податкової накладної від 26.02.2008 року, податкової накладної від 28.01.2008 року, податкової накладної від 23.01.2008 року, податкової накладної від 24.01.2008 року та на питання слідчого чи виконані підписи у вищевказаних документах ним, відповів, що на значній кількості документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Феро Буд», підпис виконаний не ним, але стосовно документів, а саме: податкової накладної від 28.08.2008 року, податкової накладної від 01.08.2008 року, податкової накладної від 23.01.2008 року, податкової накладної від 24.01.2008 року, податкової накладної від 22.05.2008 року, податкової накладної від 30.05.2008 року, податкової накладної від 26.05.2008 року, податкової накладної від 26.05.2008 року, податкової накладної від 20.05.2008 року, податкової накладної від 15.04.2008 року, податкової накладної від 13.05.2008 року, податкової накладної від 08.05.2008 року, податкової накладної від 06.05.2008 року, податкової накладної від 05.05.2008 року, податкової накладної від 16.05.2008 року, податкової накладної від 23.06.2008 року, податкової накладної від 19.06.2008 року, податкової накладної від 12.06.2008 року, податкової накладної від 09.06.2008 року, податкової накладної від 06.06.2008 року, податкової накладної від 02.06.2008 року, податкової накладної від 28.07.2008 року, податкової накладної від 30.07.2008 року, податкової накладної від 17.07.2008 року, податкової накладної від 14.07.2008 року, податкової накладної від 10.07.2008 року, податкової накладної від 07.07.2008 року, податкової накладної від 03.07.2008 року, податкової накладної від 02.07.2008 року, податкової накладної від 18.07.2008 року, податкової накладної від 22.07.2008 року, податкової накладної від 23.07.2008 року, податкової накладної від 06.07.2008 року, податкової накладної від 18.08.2008 року, податкової накладної від 07.08.2008 року, податкової накладної від 15.08.2008 року, податкової накладної від 26.08.2008 року, податкової накладної від 11.08.2008 року, акті виконаних робіт № 488 від 16 травня 2008 року, акті виконаних робіт № 514 від 26 травня 2008 року, акті виконаних робіт № 469 від 08 травня 2008 року, акті виконаних робіт № 483 від 15 травня 2008 року, акті виконаних робіт № 477 від 13 травня 2008 року, акті виконаних робіт № 456-А від 05 травня 2008 року, акті виконаних робіт № 550А від 09 червня 2008 року, акті виконаних робіт № 576 від 19 червня 2008 року, акті виконаних робіт № 548 від 06 червня 2008 року, акті виконаних робіт № 582 від 23 червня 2008 року, акті виконаних робіт № 596 від 27 червня 2008 року, акті виконаних робіт № 561 від 02 червня 2008 року, акті виконаних робіт № 537 від 02 червня 2008 року, то на них підпис виконаний ним. Дані документи в яких знаходиться його підпис він підписував на прохання ОСОБА_16 в приміщені ПАТ «Західінкомбанк».

ОСОБА_3 він знає, останній працював із ОСОБА_16. Наскільки він зрозумів із розповідей ОСОБА_16 то ОСОБА_3 був його начальником та керував його діями.

ОСОБА_10 він неодноразово бачив в кабінеті, де знаходилися бухгалтера, а саме по АДРЕСА_6 та у офісі в приміщені банку «Форум» по вул. Київській в м.Житомирі. З того як остання себе поводила він зрозумів, що вона керівник серед бухгалтерів, тому що надавала їм вказівки, до них він ніколи не прислухувався, але з розмов це було зрозуміло;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_36, який у ході досудового слідства показав, що близько 2-х років тому він зустрів в місті Бердичеві свого знайомого ОСОБА_14, мешканця міста Бердичева, на прізвисько «ОСОБА_14». Він в нього запитав, чи немає він на приметі підприємства, яке можна було б на нього оформити, для того щоб він міг отримати кредит. Той йому сказав, що спробує щось дізнатись і повідомить йому. Через декілька днів зателефонував ОСОБА_14 та сказав, що підшукав одну фірму, необхідно під'їхати в м.Житомир та переоформити її на нього. Через деякий час він з ОСОБА_14 приїхали в м.Житомир, де зустрілись з двома невідомими йому чоловіками, на проти диско клубу "Подіум", що по вул. Перемоги. Як він пізніше зрозумів, один з цих чоловіків був засновником, а інший директором даного підприємства. ОСОБА_14 сказав, щоб він дав йому свій паспорт та вони всі разом зайшли в приміщення нотаріальної контори, яка знаходилась напроти «Подіуму». Нотаріус надав їм для підпису документи, з однієї сторони розписався один із вказаних чоловіків, під прізвищем ОСОБА_16, з іншої він. Після чого вони вийшли з нотаріальної контори та ОСОБА_14 сказав, що він тепер директор ТОВ «Феро Буд», показав установчі документи даного підприємства та сказав, що є склад будматеріалів і підприємство займається продажем будматеріалів. Документи він залишив собі та сказав, що зателефонує і скаже, що робити далі. Приблизно через два три тижні до нього зателефонував ОСОБА_14 та сказав, що підприємство нерентабельне та він через суд його закриє. Ніякої фінансово-господарської діяльності по даному підприємству ТОВ «Феро Буд» він не здійснював. Ніяких документів, окрім зазначеного у нотаріуса вище, не підписував. Рахунків в банках не відкривав. Звітів до ДПІ не подавав, та не підписував. Чим на справді займалося підприємство та чи воно ліквідовано йому невідомо (Том № 2 а.с. 191-193);

-показаннями свідка ОСОБА_54, яка показала, що на даний час вона офіційно працює головним бухгалтером на приватному підприємстві «Кристал» протягом останніх десяти років. Крім того, вона раніше підробляла по сумісництву, після робочого дня, у ПП «Гарантбудінвест», а саме з 1 березня 2008 року по 31 липня 2009 року та Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» з 2 лютого 2009 року по 31 липня 2009 року. Запропонувала вказаний підробіток їй її племінниця ОСОБА_34. Після вказаної пропозиції, через декілька днів відбулася зустріч з ОСОБА_3, який запропонував їй після робочого дня підробляти по сумісництву в нього, а саме вести бухгалтерію. З 1 березня 2008 року вона почала працювати з документацією в ПП «Гарантбудінвест». Суть її роботи полягала в тому, що вона обробляла всі бухгалтерські документи. Звіти ПП «Гарантбудінвест» до ДПІ, в фонди соцстраху, пенсійний фонд, органи статистики, а інші здавали інші бухгалтера. За роботу вона отримувала 2000 гривень щомісячно. Коли вона прийшла працювати, то офіс ПП «Гарантбудінвест» знаходився на АДРЕСА_6, на третьому поверсі дві кімнати, а пізніше офіс переїхав на АДРЕСА_8. Крім неї у вказаній кімнаті сиділи бухгалтера, а саме ОСОБА_34 (її племінниця), ОСОБА_37 таОСОБА_10, прізвища їх їй не відомі. Директором по ПП «Гарантбудінвест» був ОСОБА_56, якого вона бачила, що той є директором, тільки по документах. ОСОБА_56 був директором нетривалий час і після нього став директором ОСОБА_3. ПП «Гарантбудінвест» займалося, по документах, будівництвом, працювало вказане підприємство з різними контрагентами, основними серед яких були ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно» та інші, яких на даний час вона вже згадати не може. По документах проходили різні суми коштів, в тому числі і великі, інколи в неї це викликало сумніви, про те чи це законно це відбувалось, але вона бачила підписи та печатки на документах, тому вважала, що все в дійсності було так, як вказано у документах. Крім того вона працювала після закінчення робочого дня і дівчата - бухгалтера, які там працювали на протязі дня, робили основну роботу, а вона лише приходила та перевіряла, чи правильно вони виконали роботу по бухгалтерії.

Під час її роботи на ПП «Гарантбудінвест», при одній із приватних бесід ОСОБА_3 запропонував їй вести бухгатерію не тільки ПП «Гарантбудінвест», але й Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», на дану пропозицію вона погодилася та стала вести два підприємства. На Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», крім неї була бухгалтер ОСОБА_34, але на скільки їй відомо, офіційно остання там не працювала. Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», також займалося будівництвом, судячи по документах з яким вона працювала. По Об'єднанню вона обробляла всі бухгалтерські документи, а також перевіряла роботу, яку виконував бухгалтер ОСОБА_34 на протязі робочого дня. З 31 липня 2009 року вона звільнилася з Об'єднання та більше з ОСОБА_3не співпрацювала. Також їй відомо, що бухгалтерський облік ТОВ «Промбуд- техно» та інших підприємств здійснювала бухгалтер на ім'я ОСОБА_37, прізвище якої їй не відомо.

Під час її роботи на вказаних підприємствах вона здогадувалася про те, що відбуваються безтоварні операції з рядом підприємств, а саме ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно»" та іншими, про це вона здогадувалася у зв'язку з тим, що по платіжним дорученням, рахунках фактурах та видаткових накладних проходили великі суми грошей, і вказані суми в основному були округлені (тобто по 50000, 100000 і більше гривень), і це в неї викликало сумніви. На питання слідчого, чи знає вона ОСОБА_16, відповіла, що, неодноразово бачила останнього у офісі по АДРЕСА_8, він підтримував відносини з ОСОБА_3, з розмов, які відбувалися між ними вона зрозуміла, що вони працюють разом. На питання слідчого, чи відома їй гр. ОСОБА_10, відповідла, що вона являлася правою рукою ОСОБА_3, крім того, на скільки їй відомо остання підтримувала порядок між бухгалтерами, а саме керувала їх діями. Саме ОСОБА_10 зателефонувала їй щодо роботи і була спільно з ОСОБА_3 та ОСОБА_56 під час того, як вона ходила на співбесіду по працевлаштуванню в кінці лютого 2008 року. Також їй відомо, що в ОСОБА_10 знаходилися печатки Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та інших підприємств, близько двох чи трьох штук, яких саме їй не відомо;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_34, яка у ході досудового слідства показала, що з 11.06.2010 вона працює бухгалтером об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». До цього, з 14.04.2008 по 10.06.2010 року вона працювала бухгалтером на ПП «Гарантбудінвест», директором якого являється ОСОБА_3. ТОВ «Феро Буд» працювало з ПП «Гарантубудінвест» та Об'єднанням «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», його директором був ОСОБА_18, а знаходилось воно за адресою АДРЕСА_6 (Том №2 а.с. 188-189, 201-202);

-показаннями свідка ОСОБА_44, яка показала, що з вересня 2009 року по серпень 2010 року вона працювала на посаді головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». Президентом Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» при ній працював ОСОБА_45. Фактично офіс Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» знаходився за адресою АДРЕСА_8 оф. 405, юридична адреса по вул.Ольжича,9 в м.Житомирі. На роботу, а саме на посаду головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» її приймав ОСОБА_3.

ОСОБА_3 на Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» офіційно оформлений ні ким не був, але фактично керував підприємством, віддавав вказівки всім працівникам, а саме ОСОБА_45, їй як головному бухгалтеру, заступникові директора ОСОБА_46, бухгалтеру ОСОБА_34, менеджеру ОСОБА_16 Крім того ОСОБА_3 керував розрахунковими рахунками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» за допомогою системи «Клієнт-Банк», яка була встановлена на його ноутбуці. Тобто тільки виключно ОСОБА_3 керував всіма грошовими потоками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація».

Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» працювало з наступними фірмами: ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-СТ». Під час того як вона прийшла в Об"єднання працювати, вона побачила папку з „631" рахунком, вказаний рахунок по дебіторський та кредиторській заборгованості контрагентів. В їхньому робочому колективі, під час розмов з ОСОБА_46 та ОСОБА_34 їй стало відомо, що фірми, які вказані у рахунку „631" підконтрольні ОСОБА_3, а саме його фірми, якими він керує. Крім того, всі вказані підприємства ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-ст» були в списку 631 рахунку (фірми поставщики) «1-С Бухгалтерії» Об'єднання.

ОСОБА_10 вела бухгалтерський облік на декількох фірмах. Службовий кабінет ОСОБА_10 знаходився в АДРЕСА_8 в каб. № 416. У ОСОБА_10 в кабінеті, в шухлядці столу, знаходились печатки підприємств ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Юнік-Бізнес-Груп» та інших підприємств, яких на даний час вона не пам`ятає, але їх там була велика кількість. ОСОБА_10 перебувала в дружніх відносинах з ОСОБА_3, була його правою рукою, що стосується вказаної діяльності. ОСОБА_10 володіла обстановкою діяльності всіх підконтрольних фірм ОСОБА_3;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_67, яка у ході досудового слідства показала, що їй відоме ТОВ «Феро Буд». Приблизно в 2008 році її чоловік ОСОБА_18 повідомив, їй, що ОСОБА_16 запропонував йому посаду директора на вказаному підприємстві з зарплатою 1500-2000 грн., на що її чоловік погодився. Ніяких документів, печаток по ТОВ «Феро Буд» вона не бачила. Її чоловік ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював, а лише виконував вказівки ОСОБА_16 і взагалі якої діяльністю займалося ТОВ «Феро Буд» вона не знає (Том №2 а.с. 171-172);

-оголошеними в суді показаннями свідка ОСОБА_27, який у ході досудового слідства показав, що у вересні 2008 року до нього звернувся його товариш ОСОБА_36, житель міста Бердичева, з приводу придбання фірми, з метою в подальшому отримати на неї кредиту в банківській установі. Він погодився йому допомогти. Приблизно через тиждень, в газеті (назви не пам'ятає), він побачив об'яву з приводу продажу фірм. Він передзвонив по вказаним телефонам, телефон підняв невідомий йому чоловік, який представився - ОСОБА_3. ОСОБА_3 сказав, що є декілька фірм, які той продає, і запропонував під'їхати до нього в м.Житомир, офіс знаходиться по АДРЕСА_8. Через день - два він і ОСОБА_36 поїхали в м.Житомир на зустріч з ОСОБА_3. Вони під'їхали за вказаною адресою (АДРЕСА_8), передзвонили і ОСОБА_3 вийшов на вулицю. На вулиці вони втрьох переговорили, сказали ОСОБА_3, що їм потрібна фірма, яка здійснює торгівлю будівельними матеріалами. ОСОБА_3 сказав, що підшукає і передзвонить. Через два - три дні ОСОБА_3 передзвонив йому, сказав що у нього все готово і вони можуть приїхати отримати копії документів. Він сам під'їхав на офіс до ОСОБА_3, за адресою АДРЕСА_8 №301. В офісі ОСОБА_3 передав йому копії документів (статуту, свідоцтва про реєстрацію та ін.) фірми ТОВ «Феро Буд». Отримані копії документів він передав ОСОБА_36. Як йому відомо, з даними документами ОСОБА_36 звернувся до банківських установ (м. Київ та м. Житомир) з приводу отримання кредиту. В банках ОСОБА_36 відмовили, мотивувавши тим, що необхідно фірму оформити на нього - ОСОБА_36. Тому він передзвонив ОСОБА_3 з приводу перереєстрації фірми ТОВ «Феро Буд» на ОСОБА_36, і вони домовились про зустріч в Житомирі. ОСОБА_3 сказав під'їхати до нотаріуса, офіс якого знаходиться поряд з нічним клубом «Подіум» в м. Житомирі. Через день - два він і ОСОБА_36 поїхали на вказану зустріч. ОСОБА_3 приїхав з невідомим їм чоловіком на автомобілі «SKODA SUPERB» чорного кольору, останній був за кермом. ОСОБА_36 з ними пішли до нотаріуса, а він поїхав по своїм справам. Від ОСОБА_36 він дізнався, що перереєстрація фірми ТОВ «Феро Буд» пройшла успішно. ОСОБА_36 отримав статут підприємства і інші документи, але не отримав печатки ТОВ «Феро Буд». Протягом тижня ОСОБА_36 звертався до банківський установ з приводу надання кредиту, але йому відмовили, мотивуючи тим, що фірма ТОВ «Феро Буд» «проблемна». Він передзвонив ОСОБА_3, пояснив проблемність ТОВ «Феро Буд» і сказав, щоб останній переоформив фірму назад, тобто списав її з ОСОБА_36. ОСОБА_3 запевнив, що все зробить як треба, фірму переоформить назад і протягом місяця закриє, і вони домовились про зустріч в м. Житомирі біля офісу, на АДРЕСА_8. На зустріч в м. Житомир він поїхав без ОСОБА_36, з двома його товаришами ОСОБА_56 та ОСОБА_27. ОСОБА_3, вийшов з офісу до них на вулицю, він йому передав документи на фірму ТОВ «Феро Буд», які той поклав в автомобіль «HONDA CR-V» чорного кольору, як він потім дізнався - його власний. ОСОБА_3 запевнив його, що фірму з ОСОБА_36 переоформить назад і в подальшому протягом місяця закриє;

-протоколом очної ставки між ОСОБА_18 та ОСОБА_16 від 10.08.2010 в ході якої ОСОБА_18 повністю підтримав свої раніше надані покази, а ОСОБА_16 відмовився від будь-яких пояснень згідно ст. 63 Конституції України (Том №3 а.с. 3-5);

-протоколом виїмки від 04.08.2010, в ході якого у гр. ОСОБА_44 вилучено документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Феро Буд» та Об`єднанням «Житомирська міська будівельно інвестиційна корпорація» за 2008 рік (Том №3 а.с. 40-41);

-протоколом обшуку від 04.08.2010, який проведено за адресою АДРЕСА_8 в адміністративному приміщенні ТОВ «Сімбор» та виявлено і вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Феро Буд» (Том №3 а.с. 48-49);

-протоколом обшуку від 04.08.2010, який проведено в автомобілі HONDA CR-V, д.н.з. НОМЕР_3, що належить ОСОБА_3, було виявлено і вилучено договори, накази, протоколи зборів учасників, заяви, статути та інші документи щодо діяльності ТОВ «Феро Буд» (Том №3 а.с. 71-73);

-протоколом огляду документів від 18.08.2010, в ході якого оглянуто документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Феро Буд» вилучені у офісі №405 по АДРЕСА_8, а саме прості векселі, акти прийняття робіт, видаткові накладні та податкові накладні (Том №3 а.с. 144-160);

-протоколом огляду документів від 23.08.2010, в ході якого оглянуто виписки по банківським рахункам ПП «Гарантбудінвест», Об`єднання «ЖМБІК» та ТОВ «Авест-А», відповідно до якого на рахунок ТОВ «Феро Буд» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 240-247);

-аналізом руху кошті по банківському рахунку №260090052580 ПП «Гаранбудінвест», згідно якого як з рахунку так і на рахунок ТОВ «Феро Буд» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 14-90);

-протоколом виїмки від 19.08.2010, в результаті якої вилучено виписку руху коштів по рахунку №26008000997 об`єднання «ЖМІБК» та відповідною випискою, згідно якої як з рахунку так і на рахунок ТОВ «Феро Буд» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 92-157);

-протоколом виїмки від 19.08.2010, в результаті якої вилучено рух коштів по рахунку №26007005186 ПП «Авест-А» та відповідною роздруківкою по ньому, відповідно до якої на рахунок ТОВ «Феро Буд» систематично перераховуються великі суми коштів (Том №4 а.с. 160-173);

-висновком Державної податкової інспекції м.Житомира, згідно якого ТОВ «Феро Буд» занижено суму податку на додану вартість за рахунок не включення податкових зобов`язань та безпідставно включеного до податкового кредиту ПДВ на загальну суму 5 049 021 грн., крім цього підприємством включено до валових витрат за 2008-2009рр. витрати не підтверджені відповідними документами передбаченими вимогами чинного законодавства на загальну суму 25 242 105грн. Також встановлено, що за період діяльності ТОВ «Феро Буд» на його розрахункові рахунки надійшло виручки за реалізовані товари, послуги та роботи всього в сумі 25 117 507,47 грн., з який переведено у готівку 21 912 602,95 грн. (Том №15 а.с. 73)

За фактом створення фіктивного підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю «Промбуд-техно», а також підроблення та використання ряду документів зазначеного підприємства:

-показаннями свідка ОСОБА_21, який показав, що на початку травня 2008 року він поїхав на рибалку зі своїм товаришем ОСОБА_16, який під час бесіди запропонував йому буди директором ТОВ «Промбуд-техно», діяльність якого пов`язнана з оптовою торгівлею. На його запитання щодо умов праці, функцій та обов'язків як майбутнього директора, останній пояснив, що нічого не потрібно робити, а тільки переоформити підприємство на себе, за що він буде отримувати офіційну зарплатню по чеку в ПАТ «Брок-Бізнес-Банк» на загальну суму 1200 грн. Також він у нього поцікавився, що в цьому є протизаконного, оскільки не має юридичної та економічної освіти, на що ОСОБА_16 його запевнив, що вказані дії є законними і порушень законодавства з його боку не буде. У зв'язку з тим, що у нього було дуже тяжке матеріальне становище, він на вказану пропозицію погодився. Приблизно через місяць йому зателефонував ОСОБА_16 та сказав щоб він взяв свій паспорт, ідентифікаційний код та під`їхав до нотаріуса, що знаходиться на АДРЕСА_9 для переоформлення підприємства «Промбуд-техно» на його ім.`я. Через деякий час він під`їхав на обумовлене місце, де його чекав ОСОБА_16 з невідомим йому чоловіком, середнього зросту, худорлявої тіло будови, після чого вони відразу зайшли до нотаріуса для переоформлення всіх документів на його ім.`я. В присутності нотаріуса він підписав декілька документів, яких саме не пам'ятає, оскільки в них не розбирався, після чого вони їздили ще по декількох державних установах для реєстрації. Через деякий час йому знову зателефонував ОСОБА_16 та повідомив, що потрібно підписати пакет банківських документів щодо відкриття рахунку та отримання банківських карток, на що він погодився і в той же день разом зі ОСОБА_16 поїхав до відділення ПАТ «ПриватБанк» та ПАТ «БрокБізнесБанк», де підписав всі потрібні документи, після чого поїхав додому. Він в нього поцікавився, які подальші його функції як директора, які його обов`язки, на що останній пояснив, що йому нічого не потрібно робити, а при необхідності він йому зателефонує. Після цього він декілька разів зустрічався з ОСОБА_16, цікавився, що з підприємством, яке він зареєстрував, на що той його запевнював, що все добре і щоб він не піклувався.

В 2010 року його почали часто викликати до ДПІ в м.Житомирі для пояснень з приводу сплати ПДВ, після чого він зрозумів, що ОСОБА_16 його ввів в оману і ТОВ ««Промбуд-техно» займається незаконною підприємницькою діяльністю, хоча якою саме не розумів, оскільки не є спеціалістом в цій галузі. Обдумавши всі наслідки, які можуть бути до нього як до директора, а також зрозумівши, що він був обманутий, він звернувся до ОСОБА_16 та повідомив, що не хоче буди директором даного товариства та займатися брудними справами, на що той йому пообіцяв, що подумає як переоформити дане підприємство на іншу особу і зателефонує. Через деякий час ОСОБА_16 йому зателефонував та повідомив, що знайшов особу, на яку переоформить підприємство, після чого він поїхав до нотаріуса, де його чекав ОСОБА_16 з незнайомим йому чоловіком на прізвище ОСОБА_69, на якого і було переоформлено ТОВ «Промбуд-техно».

Підготовкою будь-яких документів для створення або переоформлення даного підприємства він не займався, а тільки підписував документи, які йому надав ОСОБА_16 Також разом з ним їздив по державних установах, де підписував якісь документи.

У зв'язку з відсутністю в нього спеціальних знань, навиків та освіти, наміру здійснювати господарську діяльність будь-якого підприємства, зокрема ТОВ «Промбуд-техно» він не мав. З якою метою було створено підприємство він не знав і був впевнений, що це реальне, створено для законної господарської діяльності підприємство. Пропозиція ОСОБА_16 бути керівником підприємства його зацікавила, тому що в нього було тяжке матеріальне становище і він запевнив, що буде отримувати офіційно заробітну платню, а також, що протизаконного в його діях нічого немає. Він не усвідомлював, що ТОВ «Промбуд-техно» може використовуватись у злочинних намірах, і взагалі він не міг подумати, що ОСОБА_16 його зможе підставити, оскільки із самого дитинства в нього з ним склалися добрі приятельські довірчі відносини. Крім того, під час візиту до органів податкової служби йому не повідомляли про якісь порушення та злочинну діяльність, а тому він був впевнений, що це реальне підприємство.

На пропозицію ОСОБА_16 було виготовлено кліше-підпис з його підписом. Після того як на нього було перереєстровано фірму ТОВ «Промбуд-техно», ОСОБА_16 йому запропонував виготовити вказане кліше-підпис, при цьому той йому пояснив, що вказане кліше-підпис, виготовляється з метою того, щоб його не турбувати лишній раз, а на документах, на яких потрібен його підпис буде ставитися кліше-підпис. Після цієї розмови, вони спільно з ОСОБА_16 на автомобілі останнього, поїхали в магазин, що знаходиться по вул. Шевченка в м.Житомирі, де він зробив декілька своїх підписів для виготовлення кліше. Розраховувався за дану послугу ОСОБА_16 йому навіть не відомо скільки вказана послуга коштує. Йому не відомо хто забирав вказане кліше, тому що він особисто його не отримував. Крім цього ОСОБА_16 йому не пояснював, на яких саме документах буде ставитися кліше-підпис з його підписом.

При огляді папки з надписом "РАХ 631", в якій знаходяться акти виконаних робіт, видаткові накладні від імені ТОВ «Промбуд-техно», на яких стоїть його прізвище та підпис як директора, відвантажувала ТОВ «Промбуд-Техно» та питання слідчого, що він може пояснити з даного приводу, відповів, що на вказаних актах виконаних робіт, видаткових накладних дійсно стоїть його підпис, а також на них стоїть кліше-підпис, який був замовлений ОСОБА_16, оскільки вказаних актів, накладних він особисто ніколи не підписував, хто поставив від його імені кліше-підпис йому не відомо. Крім того він зазначив, що акт виконаних робіт №127 від 11 червня 2010 року, явно він особисто ніколи не ставив, у зв'язку з тим, що 02 червня 2010 року він спільно з ОСОБА_16 та ОСОБА_69 був у нотаріуса, де ТОВ «Промбуд-Техно» з нього було вже переоформлено і вказаний акт не міг бути ним підписаний як директором ТОВ «Промбуд-Техно».

На питання чи особисто він заключав договори з фірмами на виконання субпідрядних послуг, надання послуг для ПП «Гарантбудінвесті» або по іншим товариствам відповів, що він не заключав взагалі ніяких договорів, ні з якими фірмами, тому що в господарській діяльності взагалі не орієнтуюся і не розуміюся на питаннях, які стосуються діяльності товариства.

Всі документи, які він підписував як директор ТОВ «Промбуд-техно», на прохання ОСОБА_16, він підписував пусті, чисті, що саме після його підпису на них писалося йому не відомо.

Крім того, з оголошених в суді показань свідка вбачається, що при огляді документів, вилучених у державного реєстратора по ТОВ «Промбуд-Техно» для проведення реєстраційної дії „Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов"язані зі змінами в установчих документах", де в графі підпис учасника, напроти його прізвища стоїть підпис, та питання слідчого, чи належать вказані вище підписи йому, відповів, що оглянувши вказані документи пояснив, що підписи, які знаходяться біля його прізвища йому не належать, хто їх виконав за нього йому невідомо.

На питання слідчого, чи належить йому підпис виконаний у реєстраційній заявій платника податку на додану вартість від 02.09.2009 року, реєстраційна заява для юридичних осіб від 02.09.2009 року, декларація з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2008 року, декларація з податку на прибуток підприємства за 2008 рік, декларація з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2009 року, розрахунок приросту балансової вартості запасів за перший квартал 2009 року, податкова декларація з податку на додану вартість за 5 місяць 2010 року, розшифровка податкових зобов"язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 5 місяць 2010 року, податкова декларація з податку на додану вартість за 1 місяць 2009 року, розшифровка податкових зобов"язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за 1 місяць 2009 року, податкова декларація з податку на додану вартість за 12 місяць 2008 року, податкова декларація з податку на додану вартість за 11 місяць 2008 року, податкова декларація з податку на додану вартість за 10 місяць 2008 року, що вказані підпис йому не належать.

Крім того показав, що до нього телефонував ОСОБА_16, який повідомляв про те, що необхідно поїхати в банк. Він особисто за ним приїжджав та вони їхали до ПАТ «Приватбанк», який знаходився на вул. Шелушкова в м.Житомирі. Попередньо ОСОБА_16, коли до нього приїжджав, чи телефонував, то повідомляв про те, що йому з собою необхідно взяти паспорт. У відділені банку він, за вказівкою ОСОБА_16 ставав в чергу до каси, коли він ставав до черги ОСОБА_16 йому давав банківську картку, яка знаходилася в нього, та говорив до неї пінкод. Далі, коли підходила його черга, він давав банківському працівнику банківську картку, після чого остання надавала йому пристрій для ведення пін-коду, він вводив той пін код, який йому повідомляв ОСОБА_16. Суму, яку необхідно було зняти з банківської картки, йому також повідомляв ОСОБА_16, а він в свою чергу повідомляв її банківському працівнику. Далі працівник банку надавала йому гроші, які знімалися з банківської картки, а він розписувався в чеку на видачу готівки про їх отримання. Після того як гроші були отримані, він відходив від каси і ОСОБА_16 віддавав всі гроші та саму банківську картку, а ОСОБА_16 віз його додому. Гроші, які видавалися він ніколи не рахував, вони були запаковані в спеціальний банківський папір (Том №2 173-175, Том №3 а.с. 217-218, Том № 10 а.с. 286-289 Том №13 а.с. 214);

-показаннями свідка ОСОБА_19, який підтвердив покази надані у ході слідства і показав, що у вересні 2008 року він звернувся до ОСОБА_3, якого він знав протягом тривалого часу, з метою, щоб той йому допоміг знайти будь-яку роботу. ОСОБА_3 йому розповів про те, що зараз створюються ряд фірм та запропонував йому роботу директора однієї з фірм, на дану пропозицію він погодився. В цей період ОСОБА_3 познайомив його зі своїм товаришем, якого звали ОСОБА_16 і сказав, що ОСОБА_3 його помічник по питанням, що стосуються створення та діяльності фірм і, коли будуть готові всі документи, то він разом з ОСОБА_3 під'їде до нотаріуса і нотаріально оформить всі необхідні документи на відкриття фірми. На дану пропозицію він також погодився. Через кілька днів, після вказаної зустрічі з ОСОБА_3, до нього зателефонував ОСОБА_16 і сказав, що документи готові і потрібно приїхати до нотаріуса. В цей самий день, він зустрівся з ОСОБА_3 і на його автомобілі «Опель» чорного кольору вони поїхали на АДРЕСА_9 до нотаріуса, де він в присутності ОСОБА_3 та нотаріуса підписав пакет документів, які саме це були документи він не читав, як сказав ОСОБА_3, це документи на оформлення фірми ТОВ «Промбуд-техно». Через кілька днів до нього зателефонував ОСОБА_3 і сказав, що треба ще підписати документи в нотаріуса, він під'їхав на вул. 1-го Травня м. Житомира, де в одноповерховому будинку напроти школи він, разом з ОСОБА_3, зайшли до нотаріуса і в присутності останніх він підписав документи, як пояснив ОСОБА_3 це документи, щодо реєстрації фірми. Після цього, через кілька днів, до нього зателефонував ОСОБА_16 і сказав, що треба ще підписати документи в нотаріуса, і щоб він під'їхав на АДРЕСА_9. У нотаріуса він підписав документи, які стосуються податкової інспекції, ОСОБА_16 сказав, щор він сам їх зробить, а йому треба буде їх занести в податкову інспекцію. Приблизно через два тижні йому зателефонував ОСОБА_16 і сказав, що треба зустрітись біля ДПІ м. Житомира, коли він зустрівся з ОСОБА_3, то останній йому сказав, що місце де мала бути розташована фірма здане в оренду для другого підприємства і на даний час треба шукати місце для розміщення фірми. Також ОСОБА_3 сказав, щоб він пішов на п'ятий поверх ДПІ м. Житомира і забрав там документи, щодо реєстрації підприємства, так як дане підприємство «не пропустила» податкова. На п'ятому поверсі ДПІ м. Житомира в 506 кабінеті, він забрав документи, які саме він не дивився і віддав їх ОСОБА_16. Після чого він сказав останньому, що не бажає мати з ним ніяких справ і пішов до дому. Через кілька днів до нього зателефонував ОСОБА_3 і сказав якщо він не хоче бути директором підприємства, то щоб він підійшов на АДРЕСА_9 до нотаріуса і переписав там документи на іншу особу. В цей самий день, він зустрівся з ОСОБА_16, разом з яким був ще один чоловік як його звати, він не знає так як ОСОБА_3 їх не знайомив. В нотаріуса він був разом з ОСОБА_16 та невідомим йому чоловіком. Він підписав документи про те, що передае фірму у власність невідомого йому чоловіка, який також підписав документи, після чого він з ОСОБА_3 стосунків більше не підтримує.

Будь-яку підприємницьку діяльності він не мав на меті здійснювати.

До статутного фонду ТОВ «Промбуд-Техно» грошові кошти або товарно-матеріальні цінності він не вносив.

Яким видом діяльності мало займатися ТОВ «Промбуд-Техно» він не знає, йому про це ніхто не повідомляв та він і сам цим не цікавився, оскільки з самого початку, коли він погодився на дану пропозицію ОСОБА_3 йому було повідомлено, що він не має займатися роботою, а має бути лише формально директором товариства, а його ця пропозиція зацікавила та він на неї погодився.

Хто крім нього працював на ТОВ «Промбуд-техно», де воно розташоване йому не відомо;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_69, який у ході слідства показав, що у червні 2010 року він через своїх знайомих, кого саме не пам`ятає, знайшов фірму, яку можна було придбати. Він зателефонував за номером телефону, яким саме також не пам`ятає, та домовився про зустріч з чоловіком, який запропонував продаж підприємства. Вказаним чоловіком виявився ОСОБА_21. Зним він зустрівся у нотаріуса, який знаходиться по АДРЕСА_9. У нотаріуса вони оформили купівлю-продаж фірми, за що він заплатив 100 дол. США. Будь-яку підприємницьку діяльність на ТОВ «Промбуд-техно» він не здійснював, а всі документи по підприємству ТОВ «Промбуд-техно» у нього викрали в липні 2010 року (Том №14 а.с. 153-154);

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_34, яка у ході слідства показала, що з 11.06.2010 вона працює бухгалтером об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». До цього, з 14.04.2008 по 10.06.2010 року вона працювала бухгалтером на ПП «Гарантбудінвест», директором якого являється ОСОБА_3. ТОВ «Промбуд-техно» працювало з ПП «Гарантубудінвест» та Об'єднанням «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», його директором був ОСОБА_21, якого вона декілька раз бачила у кабінеті ОСОБА_3, а знаходилось воно за адресою м.Житомир, вул. Домбровського. Бухгалтерський облік ТОВ «Промбуд-техно» здійснювала ОСОБА_70, яку їм представив сам ОСОБА_3, у якої і знаходилась печатка даного товариства (Том №2 а.с. 188-189, 201-202);

-показаннями свідка ОСОБА_44, яка показала, що з вересня 2009 року по серпень 2010 року вона працювала на посаді головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація». Президентом Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» при ній працював ОСОБА_45. Фактично офіс Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» знаходився за адресою АДРЕСА_8 оф. 405, юридична адреса по вул.Ольжича,9 в м.Житомирі. На роботу, а саме на посаду головного бухгалтера Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» її приймав ОСОБА_3.

ОСОБА_3 на Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» офіційно оформлений ні ким не був, але фактично керував підприємством, віддавав вказівки всім працівникам, а саме ОСОБА_45, їй як головному бухгалтеру, заступникові директора ОСОБА_46, бухгалтеру ОСОБА_34, менеджеру ОСОБА_16 Крім того ОСОБА_3 керував розрахунковими рахунками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» за допомогою системи «Клієнт-Банк», яка була встановлена на його ноутбуці. Тобто тільки виключно ОСОБА_3 керував всіма грошовими потоками Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація».

Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» працювало з наступними фірмами: ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-СТ». Під час того як вона прийшла в Об"єднання працювати, вона побачила папку з „631" рахунком, вказаний рахунок по дебіторський та кредиторській заборгованості контрагентів. В їхньому робочому колективі, під час розмов з ОСОБА_46 та ОСОБА_34 їй стало відомо, що фірми, які вказані у рахунку „631" підконтрольні ОСОБА_3, а саме його фірми, якими він керує. Крім того, всі вказані підприємства ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Талос-Україна», ТОВ «Еванда-ст» були в списку 631 рахунку (фірми поставщики) «1-С Бухгалтерії» Об'єднання.

ОСОБА_10 вела бухгалтерський облік на декількох фірмах. Службовий кабінет ОСОБА_10 знаходився в АДРЕСА_8 в каб. № 416. У ОСОБА_10 в кабінеті, в шухлядці столу, знаходились печатки підприємств ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-трейд», ТОВ «Юнік-Бізнес-Груп» та інших підприємств, яких на даний час вона не пам`ятає, але їх там була велика кількість. ОСОБА_10 перебувала в дружніх відносинах з ОСОБА_3, була його правою рукою, що стосується вказаної діяльності. ОСОБА_10 володіла обстановкою діяльності всіх підконтрольних фірм ОСОБА_3;

-показаннями свідка ОСОБА_54, яка показала, що вона раніше підробляла по сумісництву, після робочого дня, у ПП «Гарантбудінвест», а саме з 1 березня 2008 року по 31 липня 2009 року та Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» з 2 лютого 2009 року по 31 липня 2009 року. Запропонувала вказаний підробіток їй її племінниця ОСОБА_34. Після вказаної пропозиції, через декілька днів відбулася зустріч з ОСОБА_3, який запропонував їй після робочого дня підробляти по сумісництву в нього, а саме вести бухгалтерію. З 1 березня 2008 року вона почала працювати з документацією в ПП «Гарантбудінвест». Суть її роботи полягала в тому, що вона обробляла всі бухгалтерські документи. Звіти ПП «Гарантбудінвест» до ДПІ, в фонди соцстраху, пенсійний фонд, органи статистики, а інші здавали інші бухгалтера. За роботу вона отримувала 2000 гривень щомісячно. Коли вона прийшла працювати, то офіс ПП «Гарантбудінвест» знаходився на АДРЕСА_6, на третьому поверсі дві кімнати, а пізніше офіс переїхав на АДРЕСА_8. Крім неї у вказаній кімнаті сиділи бухгалтера, а саме ОСОБА_34 (її племінниця), ОСОБА_70 та ОСОБА_10, прізвища їх їй не відомі. Директором по ПП «Гарантбудінвест» був ОСОБА_56, якого вона бачила, що той є директором, тільки по документах. ОСОБА_56 був директором нетривалий час і після нього став директором ОСОБА_3. ПП «Гарантбудінвест» займалося, по документах, будівництвом, працювало вказане підприємство з різними контрагентами, основними серед яких були ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно» та інші, яких на даний час вона вже згадати не може. По документах проходили різні суми коштів, в тому числі і великі, інколи в неї це викликало сумніви, про те чи це законно це відбувалось, але вона бачила підписи та печатки на документах, тому вважала, що все в дійсності було так, як вказано у документах. Крім того вона працювала після закінчення робочого дня і дівчата - бухгалтера, які там працювали на протязі дня, робили основну роботу, а вона лише приходила та перевіряла, чи правильно вони виконали роботу по бухгалтерії.

Під час її роботи на ПП «Гарантбудінвест», при одній із приватних бесід ОСОБА_3 запропонував їй вести бухгатерію не тільки ПП «Гарантбудінвест», але й Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», на дану пропозицію вона погодилася та стала вести два підприємства. На Об'єднанні «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», крім неї була бухгалтер ОСОБА_34, але на скільки їй відомо, офіційно остання там не працювала. Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація», також займалося будівництвом, судячи по документах з яким вона працювала. По Об'єднанню вона обробляла всі бухгалтерські документи, а також перевіряла роботу, яку виконував бухгалтер ОСОБА_34 на протязі робочого дня. З 31 липня 2009 року вона звільнилася з Об'єднання та більше з ОСОБА_3 не співпрацювала. Також їй відомо, що бухгалтерський облік ТОВ «Промбуд- техно» та інших підприємств здійснювала бухгалтер на ім'я ОСОБА_70, прізвище якої їй не відомо.

Під час її роботи на вказаних підприємствах вона здогадувалася про те, що відбуваються безтоварні операції з рядом підприємств, а саме ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно»" та іншими, про це вона здогадувалася у зв'язку з тим, що по платіжним дорученням, рахунках фактурах та видаткових накладних проходили великі суми грошей, і вказані суми в основному були округлені (тобто по 50000, 100000 і більше гривень), і це в неї викликало сумніви. На питання слідчого, чи знає вона ОСОБА_16, відповіла, що, неодноразово бачила останнього у офісі по АДРЕСА_8, він підтримував відносини з ОСОБА_3, з розмов, які відбувалися між ними вона зрозуміла, що вони працюють разом. На питання слідчого, чи відома їй гр. ОСОБА_10, відповідала, що вона являлася правою рукою ОСОБА_3, крім того, на скільки їй відомо остання підтримувала порядок між бухгалтерами, а саме керувала їх діями. Саме ОСОБА_10 зателефонувала їй щодо роботи і була спільно з ОСОБА_3 та ОСОБА_56 під час того, як вона ходила на співбесіду по працевлаштуванню в кінці лютого 2008 року. Також їй відомо, що в ОСОБА_10 знаходилися печатки Об'єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна корпорація» та інших підприємств, близько двох чи трьох штук, яких саме їй не відомо;

-протоколом очної ставки між ОСОБА_21 та ОСОБА_16, в ході якої ОСОБА_16 повністю погодився із показами ОСОБА_71 та наполіг на них як на правдивих (Том №2 а.с. 228-229);

-протоколом очної ставки між ОСОБА_19 та ОСОБА_16, в ході якої ОСОБА_19 повністю підтримав свої раніше надані покази, а ОСОБА_16 з даного приводу відмовився будь-що пояснювати, користуючись ст. 63 Конституції України (Том №2 а.с. 261-263);

-протоколом очної ставки між ОСОБА_21 та ОСОБА_3, в ході якої ОСОБА_21 підтримав свої раніше надані покази, а ОСОБА_3 частково з ними погодився, в частині знайомства між собою, інші розбіжності в показах відмовився пояснювати користуючись ст. 63 Конституції України (Том №3 а.с. 220-221);

-протоколом виїмки від 06.08.2010, в ході якої за адресою м. Житомир, АДРЕСА_8 офіс 516 вилучено документи щодо діяльності ТОВ «Промбуд-техно» (Том № 3 а.с. 53-55);

-протоколом обшуку від 04.08.2010, який проведено за місцем проживання ОСОБА_21 та вилучено документи та предмети щодо діяльності ТОВ «Промбуд-техно» (Том №3 а.с. 64);

-протоколом обшуку від 04.08.2010, який проведено в автомобілі ОСОБА_3, де виявлено та вилучено документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промбуд-техно», а саме векселі, податкові та видаткові накладні (Том № 3 а.с. 71-73);

-протоколом огляду предметів та документів від 16.08.2010, в ході якого оглянуто документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Промбуд-техно», а саме банківські виписки по рахунку, акти виконаних робіт та видаткові накладні (Том №3 а.с. 121-137);

-протоколом огляду предметів та документів від 25.08.2010, в ході якого оглянуто документи щодо діяльності ТОВ «Промбуд-техно» - прості векселі (Том №3 а.с. 163-172);

- протоколом виїмки від 19.08.2010, в результаті якої вилучено виписку руху коштів по рахунку №26008000997 Об`єднання «ЖМІБК» та відповідною випискою, згідно якої як з рахунку так і на рахунок ТОВ «Промбуд-техно» систематично перераховувались великі суми коштів (Том №4 а.с. 92-157);

-протоколом виїмки від 18.08.2010, в ході якої вилучено заявки на видачу готівки та виписки по банківських рахунках ТОВ «Промбуд-техно», згідно яких як на рахунок так і з рахунку ТОВ «Промбу-техно» систематично перераховувались великі суми коштів, а також знімались готівкою (Том №14 а.с. 5-36);

-протоколом огляду від 04.09.2010, в ході якого оглянуто документи діяльності ТОВ «Промбуд-техно», зокрема щодо відключення системи «Клієнт-Банк», акти прийому-здачі робіт, заяви про відкриття банківських рахунків, виписки по особовим рахункам копії протоколів загальних зборів учасників та угоди (Том №6 а.с. 162-167);

-висновком Державної податкової інспекції в м. Житомирі по ТОВ «Промбуд-техно», згідно якого ТОВ «Промбуд-техно» занижено сплату податку на додану вартість за рахунок не включення податкових зобов`язань та безпідставно включеного до податкового кредиту ПДВ на загальну суму 6 306 729 грн., також підприємством не відображено в складі валового доходу суму виручки від реалізації товарів, робіт та послуг, яка надійшла на розрахункові рахунки підприємства за 2008-2010 роки в сумі 10 230 079 грн., крім цього підприємством включено до валових витрат за 2008-2010 роки витрати не підтверджені відповідними документами передбаченими вимогами чинного законодавства на загальну суму 14 465 360 грн. Також відповідно до цього висновку встановлено, що за період з 01.01.2009 по 01.07.2010 на розрахункові рахунки підприємства надійшло виручки за реалізовані товари, роботи послуги всього в сумі 36 553 974,36 грн. Знято готівкою 18 081 7010 грн., а сума несплаченого ПДВ складає 6 306 729 грн. (Том №15 а.с. 104-108);

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи № 1/891 від 29.09.2010, згідно якого на USB флеш-карті пам`яті «Transcend» об`ємом 1 Гб представленої на дослідження, яка вилучена під час проведення обшуку в офісі АДРЕСА_8, виявлено файли із документами (договорами на виконання робіт, договори підряду, акти прийому-передачі робіт (послуг), протоколів, довіреностей, накладних, платіжних доручень), серед яких мається назва ТОВ «Промбуд-техно» (Том №18 а.с. 5-16);

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи №1/892 від 28.10.2010, згідно якого на жорсткому диску ноутбука «Acer», вилученого під час обшуку в приміщенні офісу 301 за адресою: м.Житомир, АДРЕСА_8, виявлено файли із документами, договори на виконання робіт, договори підряду, акти прийому-передачі, протоколи, довіреності, накладні, платіжні доручення , в яких маються назви ТОВ «Промбуд-техно» (Том №18 а.с. 20-29);

- висновком комп`ютерно-технічної експертизи №1/995 від 19.11.2010, згідно якого на жорсткому диску системного блоку комп`ютера, вилученого під час обшуку в приміщенні офісу АДРЕСА_8, виявлено файли, що містять наступні словосполучення: договори, акти, протоколи, довіреності, накладні ТОВ «Промбуд-техно» ЄДРПОУ 36004779 м. Житомир, вул. Домбровського, 3 кв. 4 (Том №18 а.с. 33-51);

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи №1/997 від 30.11.2010, відповідно до якого на жорсткому диску системного блоку комп`ютера, вилученого під час обшуку в приміщенні офісу №405, за адресою м.Житомир, АДРЕСА_8, виявлено файли, які містять словосполучення: договори, акти, протоколи, накладні ТОВ «Промбуд-техно» ЄДРПОУ 36004779, м.Житомир, вл Домбровського, 3 кв. 4 (Том №18 а.с. 66-76);

-висновком комп`ютерно-технічної експертизи №1/996 від 20.11.2010, згідно якого на жорсткому диску системного блоку комп`ютера, вилученого під час обшуку в приміщенні офісу №405 за адресою: АДРЕСА_8, виявлено файли, що містять словосполучення договори ТОВ «Промбуд-техно» ЄДРПОУ 36004779 м. Житомир, вул. Домбровського, 3 кв. 4 (Том №18 а.с. 82-89);

-висновком почеркознавчої експертизи №1/1199 від 26.11.2010, згідно якого підпис в документах перелічених в п.п. 7-10, 16-22, 30-51, 53-69, 96-97, 109-151 виконаний не ОСОБА_18, а іншою особою (Том №18 а.с. 121-133);

-висновком технічної експертизи документів №1/1206 від 26.11.2010, згідно якого підпис який виконаний у документах, представлених на дослідження нанесений за допомогою одного і того ж факсиміле (Том №18 а.с. 151-167)

Крім того, злочинна діяльність ОСОБА_3 та інших членів організованої групи підтверджується наступним:

-показаннями свідка ОСОБА_39, який показав, що в кінці грудня 2009 року він зайшов в офіс свого знайомого ОСОБА_72, офіс якого знаходиться в підвальному приміщені по вул. Черняхівського в м.Житомирі. Коли він зайшов до ОСОБА_72, то в нього у офісі знаходився ОСОБА_3, до цієї зустрічі він з ним знайомий не був. Під час їхньої спільної бесіди він ОСОБА_72, а також ОСОБА_3 розповідав про те, що залишився без роботи і в нього скрутне матеріальне становище. На його слова ОСОБА_3 розповів, що через деякий час він буде створювати фірму і там він буде директором, але потрібно зачекати декілька місяців. Після їхньої розмови він залишив ОСОБА_3 свій контактний телефон.

На початку березня 2010 року до нього на мобільний телефон зателефонував ОСОБА_3 та повідомив про те, що б він під'їхав до нього на офіс, який знаходиться по вулиці Кафедральна, 5. Також останній йому повідомив про, те що відкривається нова фірма, де він буде директором. При зустрічі, яка відбулася у офісі ОСОБА_3, він познайомився з ОСОБА_16, при цьому ОСОБА_3 йому пояснив, що ОСОБА_16 це та людина, яка допоможе відкрити фірму, а також те, що ОСОБА_16 «буде її вести». Після цього вони спільно з ОСОБА_16 поїхали до нотаріуса ОСОБА_8, нотаріальна кантора якого знаходиться по АДРЕСА_9. У нотаріуса він надав свій паспорт ОСОБА_16, який займався оформленням документів, спілкувався з нотаріусом, робив ксерокопії документів, він при цьому був присутній, але участі ніякої не приймав. Крім цього він заключив договір з ОСОБА_8 про те, що останній має право бути його представником у всіх компетентних органах і організаціях м. Житомира з питань оформлення всіх необхідних документів та реєстрації ТОВ «Акрос-Трейд» від його імені. Він особисто ні в яких компетентних органах і організаціях м. Житомира з питань оформлення необхідних документів та реєстрації ТОВ «Акрос-Трейд» не був.

Далі після оформлення всіх документів, приблизно через один тиждень до нього зателефонував ОСОБА_16, який повідомив про те, що всі документи на фірму вже готові та, щоб він під'їхав до нотаріальної контори ОСОБА_8. У нотаріуса ОСОБА_16 забрав всі документи на фірму, а також печатку фірми, він лише розписався в книзі нотаріуса за їх отримання. Фактично на руки ніяких документів, печаток він не отримував. Фірма, яка була на нього оформлена мала назву ТОВ «Акрос-Трейд», офіс якої знаходиться по провулку Винокурному, 48 в м.Житомирі. ОСОБА_16 йому пояснив, що фірма буде займатися оптовою торгівлею будматеріалів та запчастин. Приблизно через тиждень, після того як фірма була зареєстрована, до нього зателефонував ОСОБА_16 та запропонував приїхати на вул. Шевченко до ВРАЦС, коли він туди приїхав ОСОБА_16 повів його до магазину, де останній замовив кліше з його підписом. При цьому останній йому пояснив, що це необхідно для того, щоб його не турбувати, а бухгалтер буде на податкових документах ставити кліше, яке виготовлять з його підписом.

За весь період від часу оформлення на нього фірми ТОВ «Акрос-Трейд», він декілька разів приходив за попередньою домовленістю з ОСОБА_16 на офіс фірми та декілька годин знаходився в офісі, при цьому він нічого не робив.

Статутного капіталу ТОВ «Акрос-Трейд» він не формував, а в якийсь із днів березня 2010 року до нього на мобільний телефон зателефонував ОСОБА_16, який запропонував зустрітися, коли вони зустрілися, то останній повідомив про те, що необхідно відкрити розрахункові рахунки по фірмі, яка на нього оформлена. Після чого, на його пропозицію, вони спільно поїхали до ПАТ «Агрокомбанк», який знаходиться по вул. Шевченко в м.Житомирі, де було відкрито рахунок, крім того один поточний рахунок у ПАТ КБ «Приватбанк» та картку в ПАТ «Приватбанк». Він був присутній під час відкриття рахунків в банках, підписував документи, які йому надавав ОСОБА_16 для підпису, після цього картку, яка була видана ПАТ «Приватбанк» ОСОБА_16 забрав собі.

За консультацією ОСОБА_3 всю бухгалтерію та звітність по ТОВ «Акрос-Трейд» готує дівчина на ім`я ОСОБА_10, яка часто заходила на офіс до нього за адресою м. Житомир, вул. Кафедральна 5, остання готувала всі документи та звітності до податкової. Із вказаною дівчиною він познайомився в кабінеті у ОСОБА_3, де останній повідомив, що саме ОСОБА_10 на даний час буде займатися веденням бухгалтерії по ТОВ «Акрос-Трейд».

Печатка даного товариства знаходиться у ОСОБА_16, а система «Клієнт банк», по фірмі, яка на нього оформлена, знаходиться на комп`ютері у ОСОБА_3 Про цю систему йому нічого не відомо, про неї він дізнався випадково, коли вже вона оформлялася у банку, і його попросив ОСОБА_3 поставити підписи на якихось документах;

-протоколом очної ставки між ОСОБА_39 та ОСОБА_3, в ході якої ОСОБА_39 повністю підтримав свої раніше надані покази, а ОСОБА_3 користуючись ст. 63 Конституції України будь-які пояснення з даного приводу надати відмовився (Том №3 а.с. 186-188);

-заявами на видачу готівки ОСОБА_3 у ПАТ «Сбербанк Росії» (Том №7 а.с. 168-187);

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_56, який у ході досудового слідства показав, що при одній із зустрічей з ОСОБА_3, останній запропонував йому стати директором ПП «Гарантбудінвест», що в подальшому і відбулось. Перебуваючи на посаді директора фактичним керівництвом підприємства займався ОСОБА_3, всіма коштами розпоряджався ОСОБА_3, ніякої підприємницької діяльності він не вів, а лише підписував документи, які йому надавав ОСОБА_3 (Том №7 а.с. 310-311);

-показаннями свідка ОСОБА_58, яка показала, що з 01.05.2008 вона працює на посаді бухгалтера ТОВ «Офіс центр-Полісся», на якому окрім неї працює ще три чоловіки, одним з який являється ОСОБА_3 займаючий посаду директора. ТОВ «Офіс центр- Полісся» у своїй діяльності мало відносини з ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Промбуд-техно», ТОВ «Акрос-Трейд», ТОВ «Сімбор» та ТОВ «Юнік-Бізнес-Груп», а саме займалися поставкою товару, відповідно до видаткових накладних. Видаткові та податкові накладні їй приносив ОСОБА_3 З директорами вказаних товариств вона не знайома, а також де вони розташовані не знає;

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_73, який під час досудового розслідування показав, що з січня 2008 року по лютий 2009 року він працював заступником директора ПП «Лісо-транс-постач», основним видом діяльності якого була торгівля лісопродукцією. Дане підприємство мало відносини з ТОВ «Ріп», інтереси якого представляв раніше йому знайомий ОСОБА_16. Адреси розміщення та директора фірми ТОВ «Ріп» він не знає, а всі документи щодо співпраці з ТОВ «Ріп» йому приносив ОСОБА_16 (Том №17 а.с. 2251-252);

-показаннями свідка ОСОБА_74, який показав, що він працює на посаді директора Житомирського управління страхової компанії «Українська страхова група», яка співпрацювала з ТОВ «Феро Буд», інтереси якої представляв ОСОБА_16. З ТОВ «Феро Буд» був укладений агентський договір, предметом якого було укладення договорів страхування (Том №17 а.с. 271-272);

-оголошеними показаннями свідка ОСОБА_51, який у ході досудового слідства показав, що він працює на посаді директора ТОВ «Житомирський міський інформаційний центр-телемережа». У своїй діяльності він співпрацював з ТОВ «Еванда-СТ» та ТОВ «Феро Буд», інтереси яких представляв ОСОБА_16 (Том №17 а.с. 319-320).

За фактом заволодіння ОСОБА_3 чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, службового підробленням, а також легалізації (відмивання) ОСОБА_3 доходів, одержаних злочинним шляхом:

-показаннями свідка ОСОБА_22, який показав, що працював на посаді заступника директора на приватному підприємстві «Гарантбудінвест», яке займається різного роду будівництвом, директором якого був ОСОБА_3, офіс підприємства знаходився в місті Житомирі за адресою: вул.Кафедральна, 5 чи 7. Про кількість працівників на ПП «Гарантбудінвест» йому не відомо.

Дізнавшись від знайомих про те, що у Державній інспекції з карантину рослин по Житомирській області за адресою м.Житомир, вул. Промислова, 1/154 необхідно провести будівельні роботи, пов'язані з будівництвом огорожі прилеглої ділянки та улаштування покриттів та про`їздів прилеглої ділянки будівлі, ОСОБА_22 повідомив про це ОСОБА_3, який погодився на їх проведення, після чого ОСОБА_22 за вказівкою ОСОБА_3 поїхав на об'єкт і зустрівся з директором Інспекції - ОСОБА_4

Під час розмови з ОСОБА_4, останній йому розповів про суть та об`єм роботи, яку необхідно було виконати, а також про необхідність розпочати будівельні роботи за власні кошти підприємства, а по їх закінченню замовник розрахується. ОСОБА_3 погодився на вказані умови ОСОБА_4.

Перед початком робіт ОСОБА_22 виїжджав на об'єкт, заміряв земельну ділянку. Проектної документації на будівництво цих об'єктів не було. Проект земельної ділянки був у замовника.

Складанням кошторису щодо будівництва огорожі та улаштування покриттів та під`їздів Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області займалась працівниця ПП «Гарантбудінвест», а його участь полягала у тому, що він здійснював відповідні заміри необхідного об`єму робіт.

Роботи по будівництву огорожі прилеглої ділянки та улаштування покриттів та про`їздів прилеглої ділянки будівлі за адресою м.Житомир, вул. Промислова, 1/154 розпочалися приблизно весною або на початку літа.

Будь-яких договорів підряду він не бачив і не укладав. Хто підписував і як вони укладались йому не відомо. Усією документацією, а саме її укладанням та підписанням займався ОСОБА_3, він дані документи навіть не бачив. Ніяких документів не укладав та не підписував.

У виконанні даних робіт спочатку і до завершення робіт йому допомагали ОСОБА_75 та його батько також ОСОБА_75, які офіційно, на той час, працювали на ПП «Гарантбудінвест». За проханням свідка ОСОБА_3 залучав у разі необхідності інших працівників, одні приходили, інші уходили. Про залучення до будівельних робіт судпідрядних організацій йому нічого не відомо.

Коли йому потрібні були будматеріали, то він безпосередньо звертався до ОСОБА_3, і їх привозили. Матеріали вартістю до 500 грн. він купував за власні кошти під звітність і брав квитанції, які заносив до бухгалтерії підпиємтсва.

Під час допиту в суді ОСОБА_22 не пам'ятає про період виконання робіт, але зауважив, що роботи велися більше ніж тиждень, можливо до липня місяця того року.

Про закінчення робіт ОСОБА_22 повідомив свого керівника - директора ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3

По закінченню робіт приїжджав ОСОБА_4, який вказав на певні недоліки, які були незначними і у подальшому виправленими, зокрема була огорожа подряпана, плитка провалилася, та деякі інші дрібниці. Робота вважається закінченою, коли фактично усунуті усі недоліки.

Після виправлення недоліків, на об'єкт приїжджав ОСОБА_4 та інженер Інспекції, було здано всі виконані ним роботи з будівництва та улаштування, вже з усуненням всіх недоліків. Замовник роботою був задоволений. Чи був з ними ОСОБА_3 він не пам'ятає. При виконанні робіт ОСОБА_3 жодного разу не приїжджав.

Будь-яких документів ОСОБА_22 від ОСОБА_3 ОСОБА_4 не передавав, про їх знайомство йому теж нічого не відомо, як і про перерахунок коштів за виконані роботи.

Крім того, неодноразово допитаний свідок на слідстві показав, що приблизно на початку травня 2010 року в офісі ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_3 йому пояснив, що для нього є робота, та що йому необхідно під`їхати до Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, яка заходиться за адресою м.Житомир, пров. Винокурний, де він зможе дізнатись про суть роботи. По приїзду за вказаною адресою він прийшов до директора Інспекції - ОСОБА_4. Під час розмови з ОСОБА_4, останній йому розповів про суть та об`єм роботи, яку необхідно було виконати.

Після цього він повернуся до офісу ПП «Гарантбудінвест», де пояснив ОСОБА_3 суть роботи, яку необхідно було виконати для Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, а також повідомив, що з даного приводу необхідно укласти відповідні договори, скласти кошториси виконання робіт тощо.

Приблизно у 20-х числах червня 2010 року до нього на мобільний телефон зателефонував ОСОБА_3 та повідомив, що вся документація укладена, договори підписано, та що він може приступати до роботи з будівництва.

21 червня 2010 року та ні в якому разі не раніше, він приступив до виконання робіт на об`єкті, а саме за адресою м.Житомир, вул. Промислова, 1/154. У виконанні даних робіт йому допомагали ОСОБА_75 та його батько також ОСОБА_75, які офіційно, на той час, працювали на ПП «Гарантбудінвест», крім цього було ще двоє працівників ОСОБА_59 та ОСОБА_76, яких він самостійно знайшов для виконання даних робіт.

На даному об`єкті ще якісь працівники не працювали, від самого початку та до самого кінця будівництва на об`єкті Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області працював особисто він та вказані ним працівники. Ніякі сторонні особи йому не допомагали та на об`єкті не працювали.

Будівельна компанія «Арміс» на будівництві об`єкту Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області будь-які роботи не проводила, всі роботи здійснював він сам разом з чотирма працівниками, про яких він згадав вище.

Договори підряду на будівництво огорожі та улаштування покриттів та про`їздів прилеглої ділянки будівлі по вул. Промислова, 1/154 в м.Житомирі було підписано 8 червня 2010 року, а акти прийому виконаних робіт підписано наступного дня 9 червня 2010 року та чи було йому відомо про строки виконання договорів підряду, відповів, що з даного приводу йому нічого не відомо, він діяв зі слів ОСОБА_3 та останній його запевнив, що всі документи в належному стані та він може приступити до роботи.

Приблизно у листопаді 2010 року ним, за участю ОСОБА_4, юриста та інженера Інспекції, було здано всі виконані ним роботи з будівництва та улаштування, вже з усуненням всіх недоліків або браку.

Складанням кошторису щодо будівництва огорожі та улаштування покриттів та під`їздів Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області займалась працівник ПП «Гарантбудінвест» ОСОБА_23, а його участь полягала у тому, що він здійснював відповідні заміри необхідного об`єму робіт;

- показаннями свідка ОСОБА_23, яка показала, що з лютого 2010 року вона працювала інженером-кошторисником на ПП «Гарантбудінвест», директором якого був ОСОБА_3.

Приблизно у квітні 2010 року на даному підприємстві працював ОСОБА_22, який виконував обов`язки заступника директора підприємства.

Приблизно у кінці травня на початку червня 2010 року до нього підійшов ОСОБА_22 та повідомив, що їм необхідно виїхати на об`єкт для складання кошторису виконання робіт. По приїзду на об`єкт, який знаходиться на вул. Промислова в м.Житомирі, ОСОБА_22 показав їй об`єм робіт, які було необхідно виконати та розказав, які саме роботи, тобто де буде побудовано огорожу, де покладено плитку тощо. Ніяких конкретних замірів ніхто не робив, всі замірі, як кажуть робились «на око». Після цього вони повернулись на підприємство, де вона на протязі двох-трьох днів склала кошториси (договірну ціну) на будівництво огорожі та улаштування покриття тротуарів та під`їздів для Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області. Також зазначила, що вона навіть не бачила проекту на виконання даних робіт, а тому кошториси могли не відповідати дійсним затратам, про що вона попередила ОСОБА_22, а також попередила, що роботи будуть виконуватись на державному об`єкті та на ньому все одно будуть проводитись перевірки будівництва.

В червні 2010 року на підприємстві з`явились документи про те, що на вказаному об`єкті почались підготовчі роботи, тобто знос дерев, зняття старого покриття тротуарів тощо, однак чи відбувались вони на справді вона не може сказати, оскільки на об`єкт не виїжджала.

В кінці травня вона отримала заробітну плату за місяць та більше на роботу на ПП «Гарантбудінвест» не приходила, тобто звільнилась.

Після того, як на вказаному об`єкті по вул. Промислова, 1 в м. Житомирі було проведено контрольно-ревізійну перевірку та встановлено факт завищення вартості виконаних робіт, вона вирішила також під`їхати туди та пересвідчитись у викладеному ревізором КРУ. По приїзду на вказаний об`єкт, куди її знову ж таки привіз ОСОБА_22, це було десь у жовтні 2010 року, вона подивилась на об`єм виконаних робіт та побачила, що багато яких робіт не відповідали об`ємам закладеним у кошторисах, а також взагалі не були ним передбачені. Наприклад огорожу було побудовано нижче ніж було передбачено кошторисом, однак він був набагато довше; натомість укладання тротуарної плитки було покладено асфальтове покриття та багато інших дрібниць, про які вона на даний час вже не пам`ятає. Однак вона точно пам`ятає, що зробила свої заміри, наклала їх на реальні ціни та сума, яка в неї вийшла сходилась з сумою викладеною у кошторисах, проте дійсно, будівельні роботи були виконані не у відповідності із кошторисами.

На об`єкт вона виїжджала лише двічі, перший раз, коли з ОСОБА_22 складала кошториси, а другий раз, після проведеної ревізії у жовтні 2010 року. Однак їй відомо, що документи про проведення робіт з`явились на підприємстві у травні 2010 року, а коли вона вдруге їздила на об`єкт, то ОСОБА_22 їй повідомив, що здав об`єкт Замовнику.

Ціни для занесення їх до кошторисів вона брала з прас-листів різних будівельних магазинів та мережі Інтернет, з яких виводиться середня ціна, яка і заноситься до кошторису.

Про ТОВ «Будівельна компанія «Арміс» вона чує вперше та на той час, поки вона працювала на ПП «Гарантбудінвест» ніяких відносин з даною компанією вони не мали.

Вона підготувала весь пакет необхідних документів для проведення будівельних та монтажних робіт, а саме: договірна ціна, зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва, розрахунок загальновиробничих витрат до Акту КБ2-В, підсумкову відомість ресурсів до локального кошторису, розрахунок загальновиробничих витрат до локального кошторису, підсумкова відомість ресурсів (витрати по факту), акт приймання виконаних підрядних робіт, довідка про вартість проведених виконаних робіт. Однак спочатку вона передала пакет документів для проведення робіт на улаштування покриття тротуарів та під`їздів для Інспекції, а через 2-3 дні пакет документів для будівництва огорожі. Даний пакет документів виконується у трьох екземплярах: один залишається на підприємстві, другий передається замовнику, а третій для державного казначейства, оскільки об`єкт фінансувався з державного бюджету;

-показаннями свідка ОСОБА_75, який показав, що на початку весни 2010 року він не мав постійного місця роботи, а тому з метою отримання якогось джерела доходів звернувся до свого знайомого ОСОБА_22, з яким він знайомий близько останніх трьох років. Під час спільної розмови ОСОБА_22 повідомив йому, що він працює на ПП «Гарантбудінвест», заступником директора та спробує працевлаштувати його на дане підприємство. Через деякий час вони вдвох підійшли на ПП «Гарантбудінвест», директором якого був ОСОБА_3, де поспілкувались з останнім та він погодився прийняти його на роботу. Коли він вже попрацював на ПП «Гарантбудінвест» деякий час, то попросив, щоб на дане підприємство працевлаштували і його сина ОСОБА_78, на що ОСОБА_3 також погодився. Також на весні, коли саме він точно не пам`ятає, ОСОБА_22 йому повідомив, що в них є замовлення на будівництво та запропонував йому разом з ним поїхати на об`єкт та подивитись об`єм робіт. Вони під`їхали на об`єкт, який був розташований по вул. Промислова, 1 в м.Житомирі та належав Державній інспекції з карантину рослин по Житомирській області. ОСОБА_22 показав йому об`єм робіт, який було необхідно виконати, а саме показав, де потрібно було збудувати огорожу та улаштувати дорожнє покриття. Також він разом з ОСОБА_22 їздив до Замовника, а саме до Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, де мали поспілкуватись з директором ОСОБА_4, прізвища його не пригадує. По приїзду до Інспекції він разом з ОСОБА_22 зайшли до кабінету ОСОБА_4, який його виставив з кабінету, тобто ОСОБА_22 спілкувався з ним один на один та про що вони спілкувались він не знає, розмова стосувалась будівництва. Після того як вони виїжджали з ОСОБА_22, на весні, на об`єкт по вул. Промислова, 1 в м.Житомирі пройшло декілька місяців, може навіть близько п`яти, коли вони приступили до робіт на вказаному об`єкті.

Роботи з будівництва огорожі та улаштування дорожнього покриття на об`єктів по вул. Промислова, 1 в м.Житомирі, а саме для Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, розпочалися влітку, в якому саме місяці він точно сказати не може, але вони точно почалися влітку.

Роботи почалися з того, що вони, а саме: він, ОСОБА_80, ОСОБА_76 знайшли трьох хлопців студентів, яким запропонував підзаробити, іноді йому допомагав його син ОСОБА_78.

Він зі своїми хлопцями робив не весь об`єм робіт, які були заплановані на даному об`єкті. Особисто його хлопці будували лише огорожу, окрім самих металевих воріт та прибирали прилеглу ділянку для будівництва, більше вони нічого не робили. Асфальтове покриття укладала якесь державне підприємство в кількості близько двадцяти чоловік, а плитку укладала Житомирська бригада молодих хлопців в кількості близько шести чоловік. Також ОСОБА_22 постійно замовляв техніку для проведення робіт таку як міні-трактор «Петушок», самоскиди, катки тощо.

Про ТОВ «Будівельна компанія «Арміс»» він вперше чує про дану будівельну компанію, тим паче вони не проводили ніяких робіт на вказаному об`єкті по вул. Промислова, 1 в м.Житомирі.

Приблизно у середині жовтня 2010 року до нього зателефонував ОСОБА_22 та попросив, щоб він йому допоміг зробити злив на плитці, бо той не міг здати через це об`єкт Замовнику. Він на це погодився та разом з ОСОБА_80 та ОСОБА_76 почали робити ці зливи для води.

Також додав, що на протязі всього періоду проведення робіт на об`єкті, майже кожного дня, до них приїжджав ОСОБА_4, директор Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області, якій контролював процес проведення робіт та постійно їх підганяв, мотивуючи це тим, що вони не укладаються у строки будівництва. Також на об`єкт приїжджав, але трохи рідше, інженер з Інспекції, який також контролював їхню роботу, його анкетних даних він не знає та напевне.

Усі розрахунки з ними, за проведену роботу, проводив ОСОБА_22 готівкою, також готівкою саме ОСОБА_22 розраховувався за експлуатацію техніки. Щоправда іноді він особисто їздив на ПП «Гарантбудінвест», де отримував гроші в бухгалтерії під розпис у відомості.

На його думку, з початку робіт конкретної проектної документації щодо будівництва не було, що в принципі його і насторожило, однак ОСОБА_22 йому показав план проведення робіт та він гадає, що сама проектна документація робилась «задніми числами», тобто вже коли роботи почалися. При здачі об`єкту він не був присутній та йому не відомо, коли і як саме підписувались документи здачі-приймання виконаних робіт, також йому не відомо, яка вартість виконаних робіт, оскільки він займався лише будівництвом огорожі, а трохи згодом робив ще зливи для води на тротуарній плитці;

-показаннями свідка ОСОБА_80, який показав, що в серпні 2010 року його знайомий ОСОБА_76, який на даний час помер, через їхнього спільного знайомого ОСОБА_75, знайшов їм роботу на деякий час, де можливо було підробити. Дана робота полягала у тому, що необхідно було добудувати огорожу на певному об`єкті. Дану роботу їм запропонував ОСОБА_75, який на той час офіційно працював на якесь підприємство, яке займалось будівництвом, назви якого він не знає. Йому відомо, що ОСОБА_75 працював разом з ОСОБА_22. При зустрічі з ОСОБА_75 та ОСОБА_22 останній їм повідомили, що необхідно добудувати огорожу біля приміщення яке розташоване по вул. Промислова, 1 в м.Житомирі. На той час коли вони, тобто він та ОСОБА_76 приступили до робіт то, вже був залитий фундамент, побудовано декілька цегляних стовпчиків, та частково облицьований плитами «піщаника». Також вони усно домовились про те, що їм за їхню роботу виплатять приблизно по 600 грн. Наприкінці серпня 2010 року вони добудували огорожу, окрім металевих конструкцій та їм було виплачено за це певну суму кошті. Дані кошти їм передав ОСОБА_22, та за дані кошти вони ніде не розписувались, тобто отримали їх з рук ОСОБА_22 «напряму». Також додав, що на той час, поки вони будували огорожу, то поряд з ними працювало ще декілька бригад, які укладали тротуарну плитку та асфальтове покриття. Тротуарну плитку декілька разів переукладали, з яких причин йому невідомо. На скільки він чув від охоронців даного будівництва, то плитку перекладали тому, що замовнику, який періодично приїжджав на будівництво щось не сподобалось у виконаній роботі.

Про ПП «Гарантбудінвест» та ТОВ «Будівельна компанія «Арміс»» він вперше чує.

Свою роботу він закінчив тоді, коли побудував необхідну кількість цегляних стовпчиків та облицював їх плиткою, більше він нічого на даному об`єктів не робив. Скільки саме стовпчиків він побудував не пам`ятає, але згідно домовленості йому повинні були заплатити по 2 грн. за кожну укладену цеглину. Однак в результаті йому виплатили менше ніж повинні були. Роботи були ним закінчені приблизно 27-28 серпня 2010 року, однак ОСОБА_76 працював на даному об`єкті ще приблизно 3 дні, але що саме той там робив він не знає, мабуть якісь дрібні роботи.

Що стосується асфальтового покриття, то його, він майже певен, укладало якесь Житомирське державне підприємство, судячи з їхньої робочої форми та робочої техніки, а хто саме укладав тротуарну плитку сказати точно не може, але на скільки пригадує, то дану роботу виконували різні люди, тобто укладала одна група людей, а перероблювала інша;

-показаннями свідка ОСОБА_24, яка показала, що на посаді головного бухгалтера Державної інспекції з карантину рослин вона перебуває з 04.12.2007 року, а з початку 2008 року начальником даної інспекції був ОСОБА_4, який 14.12.2010 року звільнився з даної посади за власним бажанням. Що саме стало причиною його звільнення їй не відомо. В її обов`язки як головного бухгалтера входить здійснення контролю за веденням бухгалтерського обліку та надання звітності, а також підписування платіжних доручень для перерахування коштів з рахунку інспекції. Це дві основні її функції, хоча їх набагато більше, але дрібних. Вона зазначила, що до її обов`язків не входить перевірка відповідності документів, які їй надає Начальник за своїм підписом, тобто вона лише приводить їх до належної форми та доручає комусь їх занести до державного казначейства. Безпосередньо Інспекція розташована за адресою м. Житомир, пров. 1-й Винокурний, 48-А, однак дана будівля орендується, тому для їхніх потреб було придбане приміщення за адресою м. Житомир, вул. Промислова, 1/154. Придбання та ремонт даної будівлі здійснювалось за бюджетні кошти. 9 чи 10 червня поточного року, колишній начальник Інспекції ОСОБА_4 надав їй пакет документів, а саме документи, щодо виконання будівельних робіт (будівництво огорожі прилеглої території та улаштування покриття тротуарів та проїздів інспекції) за адресою вул. Промислова, 1/154. Які саме документи там знаходились вона на даний час не пам`ятає. При передачі їй цих документів ОСОБА_4 наказав їй провести розрахунок за даними документами. Після цього, вона виконуючи прямий наказ свого начальника ОСОБА_4, доручила комусь зі своїх підлеглих (кому саме не пам`ятає) підготувати відповідні документи для розрахунку з ПП «Гарантбудінвест», з якою було укладено два договори підряду. Відповідні будівельні роботи почались ще у травні 2010 року, а сам Договір підряду з ПП «Гарантбудінвест» було підписано вже коли роботи проводилися (8 червня 2010 року), дані документи були підписані її безпосереднім керівником. Після підготовки всіх необхідних документів, вона підписала платіжні доручення в кількості 2-х штук, а саме на 168 004 грн. та 88 000 грн. Дані платіжні доручення завезли до державного казначейства м. Житомира, хто саме вона не пам`ята, можливо навіть водій інспекції, в результаті чого на рахунок ПП «Гарантбудінвест» було перераховано вищевказані кошти. Про існування ТОВ Будівельна компанія «Арміс» вона вперше чує;

-показаннями свідка ОСОБА_81, який показав, що з липня по жовтень 2010 року він виконував обов`язки головного інженера Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області. У його обов`язки входило здійснення контролю за ходом будівництва огорожі прилеглої території та улаштування покриття тротуарів та проїздів біля приміщення за адресою м.Житомир, вул. Промислова, 1, яке належить Інспекції. За будівництвом також здійснював контроль безпосередньо начальник Інспекції ОСОБА_4 Вказані роботи розпочались на початку липня 2010 року. Дані роботи виконувало ПП «Гарантбудінвест», а ТОВ «Будівельна компанія «Арміс»» йому не відома та жодних робіт дана компанія для Інспекції не виконувала. Також додав, що на час проведення ревізійної перевірки діяльності Інспекції вказані роботи виконані в повному обсязі не були;

-показаннями свідка ОСОБА_19, який показав, що ОСОБА_3, запропонував йому стати директором однієї зі створюваних ним фірм, а саме ТОВ «Промбуд-техно», на що останній погодився. Через кілька днів, він разом зі ОСОБА_16 підписав у нотаріуса всі необхідні документи для створення вказаного товариства. Після цього він деякий час підписував ряд документів щодо діяльності товариства, але які саме він не знає, він на них ставив лише підписи. Згодом він відмовився від перебування на посаді засновника та директора ТОВ «Промбуд-техно» та за допомогою ОСОБА_16 переписав його на іншого чоловіка, кого саме він не знає. Також додав, що не мав на меті здійснювати підприємницьку діяльність;

-показаннями свідка ОСОБА_21, який показав, що на початку травня 2008 року його знайомий ОСОБА_16 запропонував йому стати директором ТОВ «Промбуд-техно» на що він погодився. Також ОСОБА_16 йому пояснив, що ніяких дій вчиняти по даному товариству не потрібно, а лише іноді підписувати деякі документи. Після переоформлення ТОВ «Промбуд-техно» на його ім`я, він за допомогою ОСОБА_16 у відділеннях ПАТ «Приватбанк» та ПАТ «Брок-Бізнес Банк» підписав документи щодо відкриття банківських рахунків та отримання пластикових карток. Жодних фінансово-господарських операцій по ТОВ «Промбуд-техно» він не проводив, грошові готівкові кошти у банках не отримував, розрахунків не проводив. Згодом він відмовився він перебування на посаді директором ТОВ «Промбуд-техно» та за допомогою ОСОБА_16 був виведений з даної посади;

-протоколом очної ставки між ОСОБА_16 та ОСОБА_21 від 04.08.2010, в ході якої ОСОБА_16 повністю підтримав надані ОСОБА_21 покази;

-протоколом огляду місця події від 27.08.2010 з фототаблицями до нього, в ході якого оглянуто територію Державної інспекції зкарантину рослин по Житомирській області за адресою м. Житомир, вул. Промислова, 1/154 та зафіксовано факт проведення будівельних робіт огорожі;

-протоколом виїмки від 27.08.2010, в ході якої з Державної інспекції з крантину рослин по Житомирській області вилучено документи фінансово-господарської діяльності між Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області та ПП «Гарантбудінвест» щодо будівництва огорожі та улаштування покриття тротуарів та проїздів прилеглої ділянки вказаної Інспекції за адресою: м.Житомир, вул. Промислова, 1/154;

-протоколом огляду документів від 16.08.2010 року, в ході якого оглянуто документи фінансово-господарської діяльності між Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області та ПП «Гарантбудінвест» щодо будівництва огорожі та улаштування покриття тротуарів та проїздів прилеглої ділянки вказаної Інспекції за адресою: м.Житомир, вул. Промислова, 1/154, які вилучено на ПП «Гарантбудінвест» (Том №3 а.с. 121-137);

-протоколом огляду документів від 18.02.2011, в ході якого оглянуто документи, які стосуються взаємовідносин між ПП «Гарантбудінвест» та Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області (Том №20 а.с. 199-200);

-випискою з ПАТ КБ «ПриватБанк» по рахунку ПП «Гарантбудінвест» №26009060238394, згідно якої 11.06.2010 року на даний рахунок від Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області поступило 88000,8 грн. та 168003,6 грн., а також з 14.06.2010 по 17.06.2010 дані кошти перераховано на рахунок ТОВ «Промбуд-техно» (Том №20 а.с. 26-34);

-копією наказу про призначення ОСОБА_4 на посаду начальника Державної інспекції з карантину рослин поЖитомирській області від 18.01.2008 року та копією посадової інструкції начальника Державної інспекції з карантину рослин поЖитомирській області (Том №20 а.с. 168-179);

-матеріалами позапланової документальної ревізї окремих питань фінансово-господарської діяльності Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області за період з 01.01.2010 по 08.09.2010 року, якими встановлено, що Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області підписано довідки ф. КБ-3 та акти приймання виконаних підрядних робіт ф. КБ-2 в червні 2010 року та оплачено ПП «Гарантбудінвест» за виконані підрядні роботи по улаштуванню покриття тротуарів та проїздів, будівництво огорожі по договорах від 08.06.2010 за №№300, 303 на загальну суму 256 тис грн.

Поряд з тим, проведеною в ході ревізії зустрічною звіркою в ПП «Гарантбудінвест», контрольними обмірами та порівняння їх з пред`вленими актами приймання виконаних підрядних робіт (ф. КБ-2) по улаштуванню покриття тротуарів та проїздів, будівництво огорожі біля приміщення Державної інспекції зкарантину рослин по Житомирській області встановлено завищення об`ємів та вартості підрядних робіт, прийнятих та оплачених Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області в сумі 125,4 тис.грн., що призвело до матеріальної шкоди (у вигялід збитків) на відповідну суму (Том №19 а.с. 134-347);

- протоколом очної ставки між ОСОБА_3 та ОСОБА_4, в ході якої останні показали, що не знають один одного та ніколи не зустрічались, всі папери з приводу будівництва підписували окремо один від одного через ОСОБА_22;

- протоколом очної ставки між ОСОБА_23 та ОСОБА_22, в ході якої останні підтримали покази один одного, при цьому вказали, що Державна інспекція з карантину рослин по Житомирській області не надала їм відповідної проектної документації для складання кошторисів до договорів підряду, а також дійсно виконанні роботи не відповідали об'ємам передбаченим у відповідних договорах підряду;

- висновком первинної судової будівельно-технічної експертизи №847/14-25 від 30.03.2015, відповідно до якого вартість виконаних ПП «Гарантбудінвест» фактичних робіт по договору підряду №300 від 08.06.2010 по улаштуванню покриття тротуарів та проїздів біля приміщення Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області по вул. Промисловій, 1/154 в м. Житомирі становить 69616 грн. Розбіжність вартості, що зафіксована в довідці про вартість виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 та в акті прийманні виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 з вартістю фактично виконаних робіт становить 18384,80 грн.

Вартість виконаних ПП «Гарантбудінвест» фактичних робіт по договору підряду №303 від 08.06.2010 по улаштуванню огорожі прилеглої території Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області по вул. Промисловій, 1/154 в м. Житомирі становить 89786 грн. озбіжність вартості, що зафіксована в довідці про вартість виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 та в акті прийманні виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 з вартістю фактично виконаних робіт становить 78217,60 грн. (Том 25);

- висновком додаткової судової будівельно-технічної експертизи №277/09-2016 від 30.09.2016, відповідно до якого вартість фактично виконаних будівельних робіт ПП «Гарантбудінвест» на улаштування покриття тротуарів та проїздів біля приміщення Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області по вул. Промисловій, 1/154 в м. Житомирі, на виконання умов договору №300 від 08 червня 2010 року, становить 65 999 грн. 40 коп., що менше вартості даних робіт зазначених у виконавчій документації, а саме в довідці про вартість виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 та в акті прийманні виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 на 22 001 грн. 40 коп. Вартість фактично виконаних будівельних робіт ПП «Гарантбудінвест» по будівництву огорожі біля приміщення Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області по вул. Промисловій, 1/154 в м. Житомирі, на виконання умов договору №303 від 08.06.2010, становить 81 873 грн. 60 коп., що менше вартості даних робіт зазначених у виконавчій документації, а саме в довідці про вартість виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 та в акті прийманні виконаних підрядних робіт від 09.06.2010 на 86 130 грн. 40 коп. (Том 25);

- даними Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області про те, що згідно інформаційно-аналітичної системи державної контрольно-ревізійної служби зафіксовані порушення у акті позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області від 05.10.2010 №06-08-10/061, що призвели до матеріальної шкоди в загальній сумі 125,36 тис.грн. відшкодовані у повному обсязі, у т.ч. 26.10.2010 в сумі 20,99 тис.грн. і 11.03.2011 в сумі 104,34 тис.грн. (Том №25).

Оцінивши викладені докази в їх сукупності, суд приходить до наступного.

Незаконність діяльності, створених ОСОБА_3, ОСОБА_16 та ОСОБА_10, у складі організованої злочинної групи фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, а саме: ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно», протягом 2008-2010 років, виразилась у наступному:

- фактична відсутність підприємств за юридичними адресами, вказаними в установчих документах та неповідомлення про це контролюючих органів. Зазначене встановлено шляхом огляду установчих документів, створених фіктивних підприємств. В ході допитів по справі засновники зазначених підприємств показали, що підприємства реєструвались за невідомими їм адресами, які за них вказували особи, які складали реєстраційні та установчі документи. Відповідні повідомлення про фактичне місцезнаходження підприємств до відділу державної реєстрації та податкових органів не подавались, що підтверджується оглядом юридичних справ зазначених підприємств з вказаних державних установ. Зазначене проведено у зв'язку з тим, щоб у випадку виявлення зазначеними контролюючими державними органами будь-яких порушень у діяльності створених фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, працівники зазначених органів не могли б встановити місцезнаходження вказаних підприємств, вилучити необхідну документацію фіктивної фінансово-господарської діяльності, провести необхідні перевірки та виявити та зафіксувати виявлені порушення та притягнути до відповідальності за їх вчинення відповідних осіб;

- фактичне управління зазначеними підприємствами особами, які не були службовими особами та засновниками вказаних підприємств та не мали на це ніякого права, відповідно до установчих документів. Зазначене вчинялось в порушення ст.65 Господарського кодексу України, ст.14 Закону України «Про підприємництво», а також Статутів зазначених фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності. Засновники ТОВ «Еванда-Ст» - ОСОБА_26 та ОСОБА_11, ТОВ «Ріп» - ОСОБА_11 та ОСОБА_14, ТОВ «Феро Буд» - ОСОБА_18, ТОВ «Промбуд-техно» - ОСОБА_19 та ОСОБА_21, які рішеннями про створення зазначених підприємств, одразу призначали себе директорами зазначених підприємств, будь-яких офіційно зареєстрованих та поданих, відповідно до вимог чинного законодавства, до відповідних державних органів, рішень та наказів про призначення ОСОБА_3 та інших членів організованої групи відповідними посадовими особами зазначених підприємств, не виносили та не підписували. Зазначене свідчить про те, що з метою заперечення в подальшому своєї причетності до проведеної зазначеними фіктивними підприємствами фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_3 та інші члени організованої злочинної групи, не бажали будь-яким офіційним чином фіксувати свою причетність до вказаних підприємств та проведеної ними діяльності;

- проходження сум коштів, а саме на загальну суму 97 959 633 гривні 44 копійки, через розрахункові рахунки підприємств протягом короткого періоду часу - 2008-2010 роки, при відсутності власного виробництва будь-яких товарів, найманих працівників, транспорту та складських приміщень;

- неподання повної звітності про фінансово-господарську діяльність підприємств та отримані прибутки до податкових органів чи подання звітності з нульовими показниками, що підтверджується проведеними оглядами вилучених документів податкової звітності ТОВ «Еванда-Ст», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно» за період їх діяльності та відповідними аналізами зазначених документів, висновками податкової інспекції по проведеним позаплановим перевіркам, в ході проведення яких виявлено, що в зазначеній податковій звітності не відображені повністю, або відображені не в повному обсязі результати всіх фінансово-господарських операцій, занижено сплату ПДВ за рахунок не включення податкових зобов`язань. Крім того, при проведенні почеркознавчого дослідження документів податкової звітності ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно», виявлено, що ряд поданих до податкових органів, декларацій взагалі підписані не директорами зазначених підприємств, а іншими членами організованої злочинної групи, з наслідуванням підписів директорів, що свідчить про незаконність зазначених документів та інформації, яку вони містять;

- відсутність проведення первинного (оперативного) обліку, ведення якого є обов'язковим, фіксування результатів своєї роботи, підроблення первинних документів - документів, які містять відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення, що є порушенням ст.19 Господарського кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». На час припинення діяльності зазначеної організованої злочинної групи та проведення обшуків за місцем проживання засновників фіктивних підприємств, будь-яких документів фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств виявлено не було. Це свідчить про те, що в дійсності ними жодної фінансово-господарської діяльності не здійснювалось, а проводилась вона членами організованої злочинної групи з використанням довірливого стану «підставних» директорів. Крім того, директора фіктивних фірм, під час допитів показали, що одразу після підписання ними будь-яких документів щодо діяльності товариств, їх одразу в них забирали. Крім того, враховуючи аналіз руху коштів по банківських рахунках, згідно яких, фіктивними підприємствами проводилась дуже велика кількість фінансових операцій, однак під час проведених обшуків та виїмок, виявити та вилучити таку ж кількість підтверджуючих документів не представилось можливим, що дає підстави вважати про безтоварність проведення таких операцій.

Підставою вважати таким чином є також той факт, що ряд документів фінансово-господарської діяльності фіктивних підприємств, а саме договори, рахунки-фактури, видаткові та податкові накладні, вилучені у відповідних контрагентів, підписані, як встановлено в ході проведених почеркознавчих досліджень, не директорами відповідних підприємств, а іншими особами, іноді з копіюванням їх підписів.

Фіктивність та незаконність проведеної по ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно» членами організованої злочинної діяльності підтверджується також тим, що відповідно до показань засновників та директорів зазначених підприємств, особисто вони будь-якої участі у вказаній діяльності не проводили, не знайшли жодного постачальника чи покупця, не уклали жодного договору особисто, а лише за вказівками членів організованої злочинної групи. Всі підписані ними договори, підписувались ними в офісі у ОСОБА_16 або ОСОБА_3, незалежно від того, в якому місці офіційно укладався зазначений договір, без участі представників інших сторін. Документи по фіксації фінансово-господарчих операцій з іншими контрагентами - рахунки-фактури, видаткові та податкові накладні, акти взаємозвірки, підписувались директорами ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно», два-три рази на місяць, коли їх викликали зробити зазначене до офісу ОСОБА_16, в той час як, відповідно до руху коштів та частини вказаної документації, вилученої у відповідних контрагентів, фінансові операції проводились значно частіше. Зазначене може свідчити про безтоварність вказаних операцій та їх документального оформлення в кінці кожного звітного періоду як необхідність в легалізації зазначених незаконних операцій. Крім того, ОСОБА_26, ОСОБА_11, ОСОБА_14, ОСОБА_18, ОСОБА_19 та ОСОБА_21 показалт, що вони взагалі не підписували зазначених документів, в той час як у вилучених у контрагентів очолюваних ними підприємств документах, під час проведення їх оглядів та почеркознавчого дослідження, поставлено підписи, виконані за них однак не ними, а іншими особами, іноді з копіюванням їх підписів.

В той же час, якби зазначені операції були законними, то засновники та директори ТОВ «Еванда-Ст» - ОСОБА_26 та ОСОБА_11, ТОВ «Ріп» - ОСОБА_11 та ОСОБА_14, ТОВ «Феро Буд» - ОСОБА_18, ТОВ «Промбуд-техно», мали б можливість їх підписувати і по факту оформлення, тобто в ті дні, якими вони видані, оскільки на час проведення зазначеної діяльності основної роботи не мали та не були зайняті будь-чим іншим, що заважало б їм прибути в офіс ОСОБА_16 в зазначені дні для підписання вказаних документів.

Про безтоварність операцій, проведених в своїй діяльності ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно», також свідчить той факт, що основними контрагентами зазначених підприємств, була підконтрольні членам організованої групи підприємства, а саме: ТОВ «Сімбор», ПП «Гарантбудінвест», ОБ`єднання «Житомирська міська інвестиційна будівельна компанія», ТОВ «Акрос-Трейд», ТОВ «Авест-А», ТОВ «Тітул-Буд-сервіс», ТОВ «Офіс центр-Полісся» та ТОВ «Юнік-Бізнес-Груп», в результаті спільної фінансово-господарської діяльності з якими на рахунки фіктивних підприємств надійшла основна частина коштів. Крім того, на час проведення перевірки, виявлено, що діяльність ТОВ «Сімбор», ТОВ «Титул-Буд-Сервіс», ТОВ «Юнік-Бізнес-Груп», постійно перевіряється іншими правоохоронними органами у зв`язку з її незаконністю та надходженням ряду заяв від державних установ на невиконання вказаними підприємствами своїх зобов`язань, таких як податкових.

Про незаконність діяльності та безтоварність операцій, проведених в своїй діяльності ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно», також свідчить той факт, що всі зазначені підприємства, які, відповідно до показань свідків, засновників зазначених підприємств та інших обставин справи, встановлених в ході проведення досудового слідства, перебували в управлінні однієї особи, ОСОБА_3, проводили в один і той-же час аналогічні види діяльності, тобто доцільності в їх паралельному існуванні, в разі проведення законної діяльності, не було.

Крім того, в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, встановлено, що вказані підприємства мали значні обсяги товарообміну та відповідно перерахування коштів на рахунки від одного до іншого, що взагалі не може мати свого логічного, законного пояснення в доцільності проведення вказаних операцій, оскільки всі зазначені підприємства знаходяться в управлінні однієї особи, знаходяться в одному офісі, кошти в діяльність зазначених підприємств вкладає одна і таж особа. Будь-якої іншої діяльності, у тому числі по виробництву чи переробці тих чи інших товарів, зазначені підприємства не проводили та не могли проводити, за відсутності відповідних ви робничих потужностей.

Зазначене також може свідчити про проведення зазначених операцій з метою ухилення від сплати ряду необхідних податкових платежів державі, що також підтверджено висновками позапланових податкових перевірок.

Також, про незаконність діяльності ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно», свідчить той факт, що майже всі кошти, які надійшли на поточні рахунки вказаних підприємств, були зняті готівкою через каси банку з використанням пластикових банківських карток або за відповідними заявками. При цьому зазначені кошти інколи знімались не директорами зазначених підприємств, які в одноособовому порядку, відповідно до оформлених в банках документів, мали доступ до рахунків та мали право на зняття готівки, а ОСОБА_3 та ОСОБА_16, які законного права на вчинення зазначених дій не мали та при знятті готівки, вчиняли підроблення відповідних термінальних чеків, підробляючи на них підписи за директорів зазначених підприємств. При цьому директори зазначених підприємств мали можливість знімати зазначені кошти особисто та особисто підписувати зазначені термінальні чеки, оскільки, як вже було зазначено на час проведення зазначеної діяльності основної роботи не мали та не були зайняті будь-чим іншим, що заважало б їм прибути в банк.

В діях ОСОБА_3 та інших співучасників злочиноої діяльності повністю наявні всі ознаки вчинення ними злочинів по створенню фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, та підробленню установчих документів вказаних підприємств, у складі організованої групи.

Відповідно до чинного законодавства, під поняттям вчинення злочину у складі організованої групи, розуміється готування або вчинення вказаного злочину, якщо при цьому брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи. Крім того, обов`язковою умовою для існування організованої злочинної групи є наявність організатора - керівника, прикриття своєї діяльності як своїми силами, так і з допомогою сторонніх осіб (в тому числі і підкупом посадових осіб шляхом дачі хабарів), вербування нових членів, наявність загальних правил поведінки тощо.

Із зібраних в ході досудового слідства по даній кримінальній справі обставин вбачається, що організована група у складі ОСОБА_3 та інших учасників злочинної діяльності була створена в кінці 2007 р., з метою неодноразового вчинення аналогічних злочинів, протягом тривалого часу, що підтверджується тим, що діяльність зазначеної групи тривала протягом 2007-2010 років та була припинена не членами групи, а працівниками правоохоронних органів, які виявили вчинені злочини.

З метою забезпечення юридичного супроводження процесу створення фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, підготовки необхідних установчих документів, реєстрації у відповідних державних установах, їх подальшої діяльності, переоформлення, а разі необхідності зміни засновника підприємств на іншого для того, щоб не так звертати увагу контролюючих органів на ті чи інші порушення в діяльності підприємств, до вказаної діяльності було залучено ОСОБА_6, якому одразу було доведено його роль у спільному плані, направленому на досягнення злочинних цілей. Визначену йому роль ОСОБА_82 виконував постійно, протягом 2007-2010 років, до моменту припинення діяльності організованої злочинної групи. При цьому його дії не обмежувались лише наданням юридичної допомоги. Як активний учасник організованої злочинної групи, з метою найбільш ефективного вчинення злочинів, ОСОБА_6 підшуковував осіб, які потребували роботу та заробіток, з метою реєстрації на них фіктивних підприємств. При виборі зазначених осіб, враховував той фактор, що вказані особи ніколи не займались підприємницькою діяльністю, не були обізнані з порядком реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності, не володіли фінансами та достатніми знаннями для організації та подальшого проведення підприємницької діяльності. Тобто, за браком відповідних знань та навичок, не могли приймати участь у подальшій фінансово-господарській діяльності заснованих на їх імена підприємств, складанні відповідної податкової звітності за проведену діяльність, а тому не могли знати та виявити її незаконність та припинити вказану діяльність, чи повідомити про неї до відповідних державних установ та правоохоронних органів. А також, за складом свого характеру та потребі в коштах, не повинні були, навіть при виявленні підстав вважати, що діяльність по заснованих ними підприємствах ведеться не досить законно, висловлювати з даного приводу будь-які претензії, оскільки знаходяться в повній фінансовій залежності від учасників організованої злочинної групи.

Крім того, в ході вже проведення фінансово-господарської діяльності по створених фіктивних суб'єктах підприємницької діяльності - ТОВ «Еванда-СТ», ТОВ «Ріп», ТОВ «Феро Буд» та ТОВ «Промбуд-техно», ОСОБА_6 приймав активну участь у вирішенні питань, які виникали до вказаних підприємств з боку податкових та інших контролюючих органів.

Зазначена постійна участь ОСОБА_6 у вчиненні злочинів організованою ОСОБА_3 злочинною групою, підтверджується зібраними по справі доказами, зокрема показаннями засновників та директорів вказаних створених фіктивних суб'єктах підприємницької діяльності, інших свідків по справі, його особистими показаннями, в повному обсязі наведеними вище.

ОСОБА_7, яка з самого початку увійшла до складу організованої злочинної групи, відповідно до відведеної їй ролі у спільному плані вчинення злочинів, метою забезпечення та прикриття подальшої незаконної діяльності створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, особисто та спільно з ОСОБА_3, проводила систематичне виготовлення фіктивної фінансово-господарської документації, складання та подання податкової звітності фіктивних підприємств до податкового органу, використовувала банківські рахунки, а також особисто підписувала частину зазначених фіктивних документів, копіюючи, тобто підробляючи, підписи засновників вказаних фіктивних підприємств.

Безпосередньо ОСОБА_3 виступив організатором злочинної групи, спланував її подальші дії та довів зазначений план всім наведеним вище учасникам групи, розподіливши між ними відповідні ролі. Крім того, приймав активну участь у вчиненні злочинів, виконуючі відповідні дії спільно з усіма наведеними вище учасниками групи.

Крім того, підсдуний ОСОБА_3 обвинувачується у наступному.

ОСОБА_3 та інші учасники злочинної групи зняли із розрахункового рахунку ТОВ «Феро Буд» грошові кошти в сумі 21 912 602 гривень 95 копійок, перевівши їх у готівку, тобто вчинив фінансові операції з вказаними коштами, легалізувавши в такий спосіб грошові кошти в сумі 20 068 486 гривень 47 копійок отримані злочинним шляхом та в подальшому витратив їх на власний розсуд, а саме на сплату податків та інших зборів для маскування продовження ведення незаконної діяльності, для повернення їх легально діючим суб`єктам господарювання та використання в легальній фінансово-господарській діяльності, а також на власні потреби.

ОСОБА_3 зняв із розрахункового рахунку ТОВ «Ріп» грошові кошти в сумі 21 542 215 гривень 75 копійок, перевівши їх у готівку, тобто вчинив фінансові операції з вказаними коштами, легалізувавши в такий спосіб грошові кошти в сумі 17 701 985 гривень 61 копійку, отримані злочинним шляхом та витратив їх на власний розсуд.

ОСОБА_3 та інші учасники злочинної групи зняли із розрахункового рахунку ТОВ «Промбуд-Техно» грошові кошти в сумі 18 081 700 гривень, перевівши їх у готівку, тобто вчинив фінансові операції з вказаними коштами, легалізувавши в такий спосіб грошові кошти в сумі 30 247 245 гривень 36 копійок отримані злочинним шляхом та в подальшому витратив їх на власний розсуд, а саме на сплату податків та інших зборів для маскування продовження ведення незаконної діяльності, для повернення їх легально діючим суб`єктам господарювання та використання в легальній фінансово-господарській діяльності, а також на власні потреби.

Оцінивши викладене вище суд, приходить до наступного.

Відповідно до п.1 примітки до ст. 209 у редакції Закону України від 18 травня 2010 року, суспільно небезпечне діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, відповідно до цієї статті є діяння, за яке КК України передбачене основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад 3 тис. неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Покарання за вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 205; ч.3 ст.28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України, не відповідає зазначеним критеріям.

Тому ОСОБА_3 за ч.3 ст. 209 КК України підлягає виправданню.

Крім того, органами досудового розслідування та державного обвинувачення дії ОСОБА_3 та ОСОБА_4 щодо заволодіння державними коштами у групі осбі були кваліфіковані за ст. 191 ч.3 КК України.

В той же час, під час судового слідства не було здобуто достовірних доказів про наявність в діях обох підсдуних попередньої змови, оскільки як самі підсдуні, так свідки в суді показали, що обидва підсудні в інкримінований період часу між собою знайомі не були, що виключає їх попередню змову.

В той же час, підсдуний ОСОБА_4, будучи службовою особою мав можливість та був зобов»язаний належним чином контролювати використання державних коштів, але цього не зробив, чим вчинив службову недбалість.

З урахуванням вказаних оглядів, виписок по банківським рахункам та в ході проведеного аналізу показань свідків та підсудного ОСОБА_3, суд приходить до висновку, що кошти з рахунку ТОВ «Промбуд-техно», на який було отримано від Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області з рахунку ПП «Гарантбудінвест», в подальшому були використані ОСОБА_3 на власний розсуд, оскільки фактичне керуванням ТОВ «Промбуд-техно» та його коштами займався сам ОСОБА_3 З рахунку ТОВ «Промбуд-техно» дані кошти були розподілені на більш дрібні суми, з метою не привернення до них уваги правоохоронних органів, та декількома частинами перераховані на банківські рахунки інших підприємств з ознаками фіктивності та перебували під фактичним керуванням ОСОБА_3 Крім того, встановлено, що фактичним керуванням ТОВ «Промбуд-техно» займався сам ОСОБА_3, через ОСОБА_16 та підставних осіб, які формально рахувалися засновиками або директорами вказаного підприємства. Викладене підтверджується тим, що допитані ОСОБА_19 та ОСОБА_21 показали, що ніякої підприємницької діяльності вони безпосередньо не здійснювали, а лише підписували документи, які їм надавав ОСОБА_16, жодних готівкових коштів у банках не отримували та особисто не знімали з рахунків ТОВ «Промбуд-техно», а отже ОСОБА_3 керуючи діями ОСОБА_83 здійснив фіктивні фінансові операції з привласненими ним коштами у великому розмірі, таким чином надавши їм вигляду законно отриманих, з метою подальшого вільного розпорядження ними.

Щодо твердження ОСОБА_4 про притягнення його до адміністративної відповідальності і понесення ним покарання у виді штрафу, то постановою про накладання адміністративного стягнення від 23.11.2010 ОСОБА_4 дійсно притягнуто до адмінвідповідальності за ч. 1 ст.164-2 КУпАП за порушення законодавства з фінансових питань, однак не за службове підроблення і заволодіння чужим майном. Крім того, у відповідності до статті 61 КУ ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. ОСОБА_4 наразі обвинувачується у вчиненні службового підроблення, відповідальність за яке передбачена ст.366 КК України, останній усвідомлював, що документи не відповідали дійсності, тобто в них внесені відомості були неправдивими.

Стосовно відсутності збитків державі на думку ОСОБА_4, то після проведення ревізії фінансово-господарської діяльності Державної інспекції з карантину рослин по Житомирській області і виявлення завищення об`ємів та вартості підрядних робіт, прийнятих та оплачених Державною інспекцією з карантину рослин по Житомирській області в сумі 125,4 тис.грн., шкода 26.10.2010 в сумі 20,99 тис.грн. та 11.03.2011 в сумі 104,37 тис.грн. була відшкодована. Тому цивільні позови не заявлялись, договори не розривались. Факт завищення об`ємів та вартості підрядних робіт, виявлений ревізією КРУ, підтверджений первинною і додатковою судовими будівельно-технічними експертизами.

На підставі викладеного суд приходить до висновку про необхідність перекваліфікувати дії підсудних за даним епізодом :

- підсудного ОСОБА_3 з ст. 191 ч.3 КК України на ч.2 ст. 191 КК України;

- підсудного ОСОБА_4 з ст. 191 ч.3 КК України на ч.1 ст. 367 КК України.

На підставі викладеного суд вважає, щр винуватість підсдуних доведена у повному обсязі та їх дії слід кваліфікувати наступним чином.

Підсудного ОСОБА_3 :

за ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене організованою групою;

за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, організованою групою;

за ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 358 КК України, як підроблення документів, які видаються чи посвідчується підприємством, надають певні права, з метою їх подальшого використання, вчинене повторно, організованою групою;

за ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України, як використання завідомо підробленого документу, вчинене організованою групою;

за ч. 2 ст. 191 КК України, як заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем;

за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей;

за ч. 1 ст. 209 КК України, як вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Підсудного ОСОБА_4 :

- за ч. 1 ст. 367 КК України, як службоа недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов»язків через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди державі;

- за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом"якшують та обтяжують покарання.

Злочин, передбачений ст. 209 ч.1 КК України, є тяжким, ч.1 ст. 205 КК України - невеликої тяжкості; інші, що інримінуються обом обвинуваченим - відносяться до категорії середньої тяжкості.

Підсудний ОСОБА_3 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, за місцем проживання характеризується посередньо, на даний час не працює, на даний час притягується до кримінальної відповідальносиі за вчинення інших злочинів за період, що співпадає із періодом за даним обвинуваченням, крім того, суд враховує за періож з 2010 року по час винесення вироку по даній справі більше до кримінальної відповідальності не притягувався.

Обставини, що пом"якшують покарання підсудному не виявлено.

Обставини, що обтяжують покарання підсудного по справі не виявлені.

На підставі викладеного суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного без ізоляції від суспільства можливе, тому призначає йому покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням та позбавленням права займатись певною діяльністю.

Підсудний ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, за місцем проживання характеризується посередньо, на даний час працює, де характеризується позитивно, на даний час притягується до кримінальної відповідальносиі за вчинення інших злочинів за період, що співпадає із періодом за даним обвинуваченням, крім того, суд враховує за періож з 2010 року по час винесення вироку по даній справі більше до кримінальної відповідальності не притягувався, .

Обставиною, що пом"якшує покарання підсудному по справі є повне відшкодування заподіяної шкоди.

Обставини, що обтяжують покарання підсудного по справі не виявлені.

На підставі викладеного суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудного без ізоляції від суспільства можливе, тому призначає йому покарання у вигляді обмеження волі з позбавленням права займатись певною діяльністю.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України,-

засудив :

ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 209 КК України виправдати за відсутністю в його діях складу даного злочину.

ОСОБА_3 визнати винуватим у вчиненні інкримінованих злочинів і призначити йому покарання:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України у виді штрафу на користь держави в розмірі 1500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 25500 гривень. На підставі ст. 49 КК України звільнити від відбуття покарання за даний злочин у зв'язку з закінченням строків давності;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу на користь держави в розмірі 4200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 71400 гривень. На підставі ст. 49 КК України звільнити від відбуття покарання за даний злочин у зв'язку з закінченням строків давності;

- ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України (в редакції до внесення змін Законом України №3207-VI від 07.04.2011) у виді 3 років позбавлення волі. На підставі ст. 49 КК України звільнити від відбуття покарання за даний злочин у зв'язку з закінченням строків давності;

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції до внесення змін Законом України №3207-VI від 07.04.2011) у виді штрафу на користь держави в розмірі 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 гривень. На підставі ст. 49 КК України звільнити від відбуття покарання за даний злочин у зв'язку з закінченням строків давності;

- за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції до внесення змін Законом України №3207-VI від 07.04.2011) у виді штрафу на користь держави в розмірі 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 гривень. На підставі ст. 49 КК України звільнити від відбуття покарання за даний злочин у зв'язку з закінченням строків давності;

- за ч. 2 ст. 191 КК України у виді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 2 роки;

- за ч. 1 ст. 209 КК України у виді 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 1 рік та з конфіскацією всього належного йому майна.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити остаточне покарання у виді п»яти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки та з конфіскацією всього належного йому майна.

На підставі ст.ст. 75, 76 ч.1 КК України, звільнити засудженого від відбування покарання у виді позбавлення волі, термін випробування встановити на три роки. Зобов'язати засудженого : періодично з'являтись для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання та роботи.

Відповідно до ст. 77 КК України конфіскацію майна не застосовувати.

У відповідності до ст.72 КК України (в редакції до внесення змін Законом України № 2046-VIII від 18.05.2017) зарахувати ОСОБА_3 в строк відбуття покарання, строк попереднього ув'язнення, з розрахунку один день попереднього ув'язнення за два дні відбуття покарання, з 31.08.2010 по 10.09.2010 та з 21.12.2010 по 27.01.2011.

Запобіжний захід ОСОБА_3 до набрання вироком законної сили у виді підписки про невиїзд з постійного місця проживання залишитибез змін.

ОСОБА_4 визнати винуватим у вчиненні інкримінованих злочинів і призначити йому покарання:

- за ч. 1 ст. 366 КК України (в редакції до внесення змін Законом України №3207-VI від 07.04.2011) у виді штрафу на користь держави в розмірі 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 510 гривень, з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 1 рік. На підставі ст. 49 КК України звільнити від відбуття покарання за даний злочин у зв'язку з закінченням строків давності;

- за ч. 1 ст. 367 КК України (в редакції до внесення змін Законом України №3207-VI від 07.04.2011) у виді 3 років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов'язаною з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, строком на 1 рік. На підставі ст. 49 КК України звільнити від відбуття покарання за даний злочин у зв'язку з закінченням строків давності.

Запобіжний захід ОСОБА_4, до набрання вироком законної сили, залишити без змін - підписка про невиїзд.

Речові докази по справі :

грошові кошти в сумі 263 245 грн., вилучені 04.08.2010 в ході обшуку автомобіля HONDA CR-V д.н.з. НОМЕР_3, що належить ОСОБА_3,

грошові кошти в сумі 13 858 грн., 750 доларів США, вилучені 04.08.2010 в ході обшуку офісного приміщення АДРЕСА_8, що належать ОСОБА_3,

прості векселі за пред'явленням на загальну суму 18 767 761,04 грн., вилучені 04.08.2010 в ході обшуку автомобіля HONDA CR-V д.н.з. НОМЕР_3, що належить ОСОБА_3,

- повернути засудженому за належністю.

документи, вилучені у ході досудового слідства та приєднані до справи, залишити при матеріалах кримінальної справи.

автомобіль Honda CR-V, 2007 року випуску, чорного кольору, двигун НОМЕР_4, кузов НОМЕР_5, державний номерний знак НОМЕР_3, який належить ОСОБА_3, на який відповідно до постанови старшого слідчого СУ УМВС України в Житомирській області від 21.01.2011 накладено арешт, повенути засудженому за належністю, скасувавши зазначений арешт.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СУ УМВС України в Житомирській області від 26.02.2011 на автомобіль Suzuki Grand Vitara, 2008 року випуску, який належить ОСОБА_4, скасувати.

Грошові кошти, що перебувають на розрахункових рахунках ТОВ «Феро Буд», ТОВ «Ріп», ТОВ «Еванда-СТ» і ОСОБА_84 відкритих у банках, на які накладено арешти, повернути власникам за належністю.

Судові витрати по справі на загальну суму 17 619,60 грн., за проведення під час досудового слідства комп'ютерно-технічних, почеркознавчих та технічних експертиз документів, стягнути з ОСОБА_3 на користь держави.

Судові витрати по справі на загальну суму 3686,40 грн. за проведення під час судового слідства судової будівельно-технічної експертизи, стягнути з ОСОБА_3 і ОСОБА_4 по 1843 грн. 20 коп. з кожного.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Житомирської області через Корольовський районний суд м.Житомира протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий суддя О. Б. Покатілов