Ухвала суду № 73776631, 04.05.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4136/18

Провадження № 1-кс/428/2126/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Дьоміна О.П., за участю секретаря Циганок А.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Д.В. ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Д.В. ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

18.04.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Д.В. ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32017130000000006 від 08.06.2016 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Службові особи TOB «Луга-Райз-Агро» (код ЄДРПОУ 32742717), яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, як сільськогосподарське підприємство, при здійсненні фінансово-господарських операцій шляхом приховування об'єкта оподаткування при реалізації продукції не власного виробництва за період листопада 2015 ухилились від сплати ПДВ на суму 2 316,6 тис. грн. Окрім того, TOB «Луга-Райз-Агро», входить до складу угрупування підприємств, які здійснюють надання послуг з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, чим сприяють в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, до яких входять: TOB «Східенергоальянс» (код ЄДРПОУ 38492734), ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155), TOB «Булар» (код ЄДРПОУ 39330923), TOB «Євроінтерторг» (код ЄДРПОУ 39167216), TOB «Калина Маркет» (код ЄДРПОУ 39262225), TOB «Інносентія» (код ЄДРПОУ 39262073), TOB «Ролінг Груп» (код ЄДРПОУ 39664832), TOB «Вальтес» (код ЄДРПОУ 39664811), TOB «Макер» (код ЄДРПОУ 39626823), TOB «Ритон 2011» (код ЄДРПОУ 37876771), TOB «Хімсервіс» (код ЄДРПОУ 30990943), TOB «Нортонс» (код ЄДРПОУ 40096767 м.Київ), TOB «ОСОБА_3 строй» (код ЄДРПОУ 39557603),TOB «Корпорація Агроінвест Трейд» (код ЄДРПОУ 40031155), TOB «Солюшн Капітал» (код ЄДРПОУ 40041718), TOB «Практикум Груп» (код ЄДРПОУ 40031254), TOB «Степ- торг» (код ЄДРПОУ 40093855), TOB «Платобуд» (код ЄДРПОУ 39988094) та TOB «Санпрікс» (код ЄДРПОУ 40392904), TOB «Астекс Трейдинг» (код ЄДРПОУ 34469408), ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964), TOB «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690), TOB «Тотал Директ» (код ЄДРПОУ 40118005), TOB «Елефант - М» (код ЄДРПОУ 38156884), компанія Lordhill commercial inc., Panama, компанія Orvex resources limited partnership, Canada, TOB «Альдар» (код 39376219 м.Харків), TOB «Фавіст» (код 37658680), TOB «ТД Сокіл» (код 39486680), TOB «Укр-енліль» (код 38385856), TOB «Нертус-Агро» (код 36627667), TOB «ТД Нертус» (код 38982285), TOB «Нертус» (код 31942246) та гр-н ОСОБА_4

Також встановлено, що через підприємства, які відносяться до підприємств групи «Нертус», протягом 2014-2016 років здійснювалось документальне формування податкового кредиту з ПДВ для інших підприємств «конвертаційного центру» без фактичної передачі товару. Оскільки такі підприємства не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, відповідно вони використовуються особами задля надання послуг юридичним особам з мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими суб'єктами підприємництва господарської діяльності.

Також за матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи «Луга-Райз-Агро», яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, як сільськогосподарське підприємство, при здійсненні фінансово-господарських операцій з рядом суб'єктів господарської діяльності, в період з травня 2011 року по грудень 2012 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ ухилились від сплати ПДВ на суму 1 750,3 тис. грн.

Вказане порушення податкового законодавства, щодо ухилення TOB «Луга-Райз-Агро» від сплати ПДВ на суму 1 750,3 тис. грн. встановлене актом №21/22-32742717 від 26.12.2013 року документальної планової виїзної перевірки TOB «Луга-Райз-Агро», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року, проведеної фахівцями Слов'яносербської ОДПІ ГУ Міндоходів у Луганській області.

На підставі зазначеного акту перевірки винесене податкове повідомлення-рішення №0000372200 від 06.06.2014 року про донарахування TOB «Луга-Райз-Агро» ПДВ на суму 1 750 374 грн.

01.09.2017 року у кримінальному провадженні з метою перевірки висновків акту №21/22-32742717 від 26.12.2013 року призначено проведення судово-економічної експертизи, та матеріали кримінального провадження спрямовані до експертної установи.

14.03.2018 року отримано клопотання судового експерта про надання для проведення експертизи якісної копії акту №21/22-32742717 від 26.12.2013 року документальної планової виїзної перевірки TOB «Луга-Райз-Агро», без кого неможливо провести судово-економічну експертизу.

Через відсутність у матеріалах кримінального провадження якісної копії акту виконати зазначене клопотання не надається можливим.

Встановлено, що у теперішній час Вищим адміністративним судом України 12.05.2017 року відкрито касаційне провадження №К/800/10805/17 у адміністративній справі №812/113/16 за позовом TOB «Луга-Райз-Агро» до Слов'яносербської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області про скасування податкового-повідомлення, повідомлення-рішення №0000372200 від 06.06.2014 року, винесеного на підставі акту №21/22-32742717 від 26.12.2013 року.

На підставі вищевикладеного, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що копія акту №21/22-32742717 від 26.12.2013 року податкової перевірки TOB «Луга-Райз-Агро» міститься у матеріалах у адміністративної справі №812/113/16, яка перебуває у володінні Вищого адміністративного суду України.

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, підтвердження фактів ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Луга-Райз-Агро», та проведення судово-економічної експертизи, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів адміністративної справи №812/113/16 (касаційне провадження №К/800/10805/17), яка містить копію акту №21/22-32742717 від 26.12.2013 податкової перевірки TOB «Луга-Райз-Агро», та перебуває у володінні Вищого адміністративного суду України.

За допомогою вказаних документів, у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування можуть бути підтверджені або спростовані факти ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Луга-Райз-Агро» та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при з'ясуванні обставин які підлягають доказуванню.

На підставі викладеного, довести обставини ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Луга-Райз-Агро» іншим шляхом, без отримання документів, питання про отримання тимчасового доступу до яких ставиться у даному клопотанні, а також без проведення судово- економічної експертизи з питань підтвердження висновків акту №21/22-32742717 від 26.12.2013 року податкової перевірки TOB «Луга-Райз-Агро» неможливо, оскільки встановлено, що зазначені документи знаходяться тільки у володінні Вищого адміністративного суду України.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до документів, які відповідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів адміністративної справи №812/113/16 (касаційне провадження №К/800/10805/17), за позовом TOB «Луга-Райз-Агро» до Слов'яносербської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області про скасування податкового-повідомлення повідомлення-рішення №0000372200 від 06.06.2014, із можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії, які перебувають у володінні Вищого адміністративного суду України розташованого за адресою: 01029, місто Київ, вулиця Московська, 8, корпус 5.

В судовому засіданні слідчий, прокурор повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити.

Представник Вищого адміністративного суду України належним чином повідомлений, до суду для розгляду зазначеного клопотання не з’явився, слідчий суддя, відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, вважає можливим розглянути клопотання за його відсутності.

Заслухавши учасників процесу, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного:

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ст. 160 КПК україни в клопотанні, зокрема повинно бути зазначено і значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронюваноу законом таємницю, а також обгрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Так, в судовому засіданні встановлено, що в рамках кримінального провадження за №32017130000000006 від 28.02.2017 року подане клопотання про тимчасовий доступ до матеріалів судової адміністративної справи №812/113/16 (касаційне провадження №К/800/10805/17), за позовом TOB «Луга-Райз-Агро» до Слов'яносербської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області про скасування податкового-повідомлення повідомлення-рішення №0000372200 від 06.06.2014 року, які, як зазначено в клопотанні, перебувають у володінні Вищого адміністративного суду України розташованого за адресою: 01029, місто Київ, вулиця Московська, 8, корпус 5.

До клопотання долучена копія ухвали Вищого адміністративного суду України від 12.05.2017 року про відкриття касаційного провадження за скаргою Слов’яносербської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби у Луганській області на постанову Донецького апеляційного адміністративного суду від 15.11.2016 року у справі № 812/113/16.

Виходячи зі змісту Рішення Ради суддів за №73 від 04.11.2016 року, виїмка (вилучення) матеріалів судової справи або їх окремих частин є винятковою процесуальною дією, яка може бути здійснена лише у тому випадку, якщо потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи. Також з огляду на те, що незалежність суддів є складовою права на справедливий суд, потрібно враховувати, що не може бути виправданим потребами досудового розслідування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ до речей і документів, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, тощо) щодо справ, які перебувають у провадженні судді, або справ, розгляд яких не є завершеним (рішення у справі не набрало законної сили; справа переглядається в апеляційному чи касаційному порядку, за нововиявленими обставинами; не вичерпані всі процесуальні можливості оскарження судових рішень).

Між тим, в матеріалах клопотання відсутня інформація щодо руху справи №№ 812/113/16 на час звернення слідчого з клопотанням про тимчасовий доступ до матеріалів вищевказаної справи.

Таким чином, слідчий суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ст. 160, ст.163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів. Слідчим та прокурором під час розгляду клопотання не доведено, що документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, слідчий, в порушення вимог ст. 163 КПК України, не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Керуючись ст.ст. 110, 132, 159-163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Д.В. ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.П. Дьоміна