Ухвала суду № 73775891, 24.04.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1248/2018

Справа № 428/2285/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

02.03.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32017130000000014 від 26.04.2017 року за фактом ухилення від сплати податків невстановленими особами у 2015-2016 pоках, використовуючи документи та реквізити ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), TOB «Рекон-М» (код 38392120) та TOB «Велар-М» (код 40389949).

Так, встановлено, що протягом 2014-2016 pоків ОСОБА_3 та ОСОБА_4, використовуючи TOB «Рекон-М», TOB «Велар-М» та ФОП ОСОБА_3, здійснили ввезення на митну територію України з Російської Федерації хімічних речовин (оцтова кислота, октанові присадки, формалін, клей та ін.) виробництва ОАО «Невинномысский Азот», ОАО «Саратовский Азот» та ОАО «Пигмент» на загальну суму більше 83 млн. грн. При цьому, з метою заниження податкових та митних платежів, угоди укладались не напряму з виробниками, а використовуючи в якості посередників ряд підприємств-нерезидентів ООО «Имиро», ООО «Танк Логистик», ООО «ДВА», ООО «Проминвесттехнолоджи», ООО «ЧерноземОпт», ООО «Ютек-Дон», які реалізовували товар в адресу підконтрольних українських підприємств за ціною значно меншою, ніж ціна придбання товару на заводі-виробнику.

В подальшому, частина імпортованих ТМЦ реалізована ОСОБА_3 за готівкові кошти без відображення операцій у бухгалтерській та податковій звітності в адресу ПВП «Каскад 2001» (код ЄДРПОУ - 31425621), ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ - 20651018), TOB «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ - 37168244), TOB «Сітек» (код ЄДРПОУ - 21759893), TOB «Прод-Лідер» (код ЄДРПОУ - 38441501), ФОП Билак (м. Ужгород), ФОП Прищепа (м. Здолбунов), CT «Капелька» (код ЄДРПОУ - 30863609), ФОП Костенко (Сєвєродонецьк), ПП «Блеск ПК» (код ЄДРПОУ - 33945998), ПВКФ «Пані Крістіна» (код ЄДРПОУ - 23135010) (Херсон), TOB «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЄДРПОУ - 20478063), Кіровоградпродсервіс (код ЄДРПОУ - 30567215), TOB «Перша Дніпровська Компанія» (код ЄДРПОУ - 38300788), TOB «Компанія «Новохім» (код ЄДРПОУ - 32132936), невстановлена особа у м. Бережани, та інших невстановлених на даний час покупців. Транспортування продукції здійснювалось вантажним автомобільним транспортом ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3). Реалізація вищезазначених товарів здійснювалась особисто ФОП ОСОБА_3, грошові кошти від таких операцій останній отримував особисто або через сина ОСОБА_4 у вигляді готівки та на карткові рахунки фізичних осіб відкритих у банках ПАТ «ПУМБ» та ПАТ «КБ Приватбанк», після чого гроші конвертувались в іноземну валюту та зберігались у банківській ячейці, відкритій ОСОБА_3 в ПАТ «КБ Приватбанк».

Водночас, згідно з інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, зазначена частина ТМЦ постачалась в адресу підприємств, які мають явні ознаки «фіктивності».

В ході перевірки контрагентів підконтрольних ОСОБА_3 підприємств TOB «Рекон-М» та TOB «Велар-М», які згідно з реєстром податкових накладних нібито здійснювали придбання продуктів хімічної промисловості, встановлено низку підприємств що мають такі ознаки фіктивності: непричетність посадових осіб до реєстрації та ведення господарської діяльності підприємств, неспроможність підприємствами здійснювати фактичне придбання та реалізацію товарів, підміна товарів за ланцюгом постачання, здійснення досудового розслідування кримінального провадження за ст. 205 КК України. У звязку з викладеним можна припустити, що зазначені підприємства фактично не отримували товарно-матеріальні цінності, операції з придбання ТМЦ є фіктивними та безтоварними і оформлювались з метою транзиту грошових коштів та формування штучного податкового кредиту з ПДВ.

В ході збору матеріалів встановлено чітку підпорядкованість директорів, засновників та працівників TOB «Рекон-М» та TOB «Велар-М» ОСОБА_3, якій віддає накази та здійснює фактичне керування фінансовою діяльністю підприємств, податкова звітність підприємств в електронному вигляді відправляється з компютера, розташованого в офісному приміщенні ОСОБА_3 Також ОСОБА_3 та ОСОБА_4 проводять переговори з контрагентами від імені TOB «Рекон-М» та TOB «Велар-М».

Таким чином, ОСОБА_3 протягом 2014-2016 років, діючи умисно з корисливих мотивів, реалізував хімічну продукцію в адресу СГД та інших громадян без документального оформлення таких операцій на загальну суму 13 439 713, 50 грн. Враховуючи, що протягом 2014-2016 pp. ОСОБА_3 був зареєстрований фізичною особою-підприємцем, платником податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, останній був зобовязаний задекларувати отримані доходи, нарахувати та сплатити ПДВ в сумі 2 239 952 грн. та ПДФО в сумі 2 015 957 грн.

Факт порушення та збитки підтверджено дослідженням управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області № 10/12- 32-16 від 13.04.2017 року.

Крім того, допитана в якості свідка директор TOB «Велар-М» ОСОБА_6 повідомила, що вона не має відношення до фактичного ведення фінансово-господарської діяльності TOB «Велар-М», всі установчі документи, печатки та електронні ключі у неї забрав засновник підприємства ОСОБА_4 відразу після реєстрації юридичної особи.

Згідно з матеріалами досудового розслідування ФОП ОСОБА_3 та підконтрольні йому підприємства TOB «Рекон-М» та TOB «Велар-М» здійснювали продаж товару ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ - 20651018), яке зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1.

На думку слідчого, іншим способом довести факти, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) неможливо та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинам ПП «Віктор і К» з ФОП ОСОБА_3 та підконтрольними йому підприємствам TOB «Рекон-М» та TOB «Велар-М», які знаходяться за юридичною адресою підприємства: Кировоградська область, смт. Власівка, вул. Висоцького, будинок 2.

У клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПП «Віктор і К» за адресою: Кировоградська область, смт. Власівка, вул. Висоцького, будинок 2, з можливістю їх вилучення, в тому числі і носіїв інформації з відеоматеріалами, за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000014 від 26.04.2017 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у звязку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, прокурору відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_7, слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, слідчому Рябченку Дмитру Володимировичу, слідчому Денисенко Наталії Олександрівні, заступнику начальника ВРКП ОСОБА_8, слідчому Малюк Вікторії Ігорівні, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_9, слідчому Хмєлєвському Я.А., старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Старобільськ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_11, завідувачу сектора ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПП «Віктор і К» за адресою: Кировоградська область, смт. Власівка, вул. Висоцького, будинок 2, з можливістю їх копіювання, за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, а саме: до документів по взаємовідносинам ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та підконтрольними йому підприємствами TOB «Рекон-М» (код 38392120) та TOB «Велар-М» (код 40389949), договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, журналів фіксації вїзду та виїзду транспортних засобів, паспортів якості продукції, документів про реалізацію або використання закупленої у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), TOB «Рекон-М» (код 38392120) та TOB «Велар - М» (код 40389949) продукції, відеоматеріалів з камер відеозапису, що фіксують вїзд та виїзд транспортних засобів.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов