Ухвала суду № 73758260, 26.04.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/15115/18

Провадження № 1-кс/761/10327/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32018100110000030 від 23.03.2018 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 у вказаному кримінальному провадженню за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПП «Табак Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 38111581) у період 2015-2018 рр., при проведенні імпортних операцій тютюнових виробів товарних марок «Captain Black» та «Harvest» з Федеративної республіки Німеччина, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом маніпулювання товарними позиціями кодів УКТЗЕД ухилились від сплати акцизного податку на суму 42847091 грн. Установлено, що службовими особами ПП «Табак Інтернешнл» у 2015-2017 роках застосовано схему мінімізації сплати акцизного податку в ході здійснення імпорту товарів, які згідно із поданими до митного оформлення документами декларуються як «тютюнові вироби, вироблені із 100% натурального тютюну, виготовлені машинним методом, з відрізаними кінцями, з фільтром сигари, сигарили», та класифікуються за кодом 2402 10 00 00 УКТ ЗЕД.

Впродовж 2015-2017 років митне оформлення імпорту тютюнових виробів товарних марок «CAPTAIN BLACK» та «HARVEST» здійснювалось ПП «Табак Інтернешнл» в зоні дій Київської міської митниці ДФС України.

Зазначені тютюнові вироби, згідно із поданими до митного оформлення документами, декларувалися ПП «Табак Інтернешнл» як «тютюнові вироби, вироблені з 100% натурального тютюну, виготовлені машинним методом, з відрізаними кінцями, з фільтром сигари, сигарили», що відповідає товарній позиції коду УКТЗЕД 2402100000.

Таким чином, з урахуванням виду товару, його товарної характеристики, встановлена безпідставність застосування службовими особами ПП «Табак Інтернешнл» під час імпорту тютюнової продукції товарної позиції коду УКТЗЕД 2402 10 00 00, а відповідно - заниження сум акцизного податку шляхом незаконного застосування ставки оподаткування.

Згідно дослідження від 12.03.2018 № 106/21-09-01/38111581 фінансово-господарських операцій за участю ПП «Табак Інтернешнл» за період з січня 2015 року по грудень 2017 року службові особи вказаного підприємства в порушення вимого податкового законодавства України при здійсненні імпортних операцій тютюнових виробів ухилились від сплати акцизного податку на суму 42847091 грн.

Таким чином, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що на території цілісного майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1 зберігаються товарно-матеріальні цінності (тютюнові вироби товарних марок «HARVEST» та «Captain Black» та «Colts»), одержувачем (імпортером) яких є ПП «Табак Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 38111581), згідно митних декларацій

№ 100050/2017/228798, № 100050/2018/279056, № 100050/2018/279057,

№ 100050/2018/279518, а також супровідна документація на вказані товари, які дають право на переміщення товару на територію України, що є предметом досудового розслідування та мають важливе доказове значення для кримінального провадження.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою отримання належної доказової бази виникла необхідність у проведенні обшуку території та приміщень цілісного майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1 (у тому числі в зоні дії відділу митного оформлення № 5 митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС) з метою відшукання та вилучення товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів товарних марок «HARVEST», «Captain Black» та «Colts»), які завезені на територію України згідно митних декларацій № 100050/2017/228798, № 100050/2018/279056, № 100050/2018/279057,

№ 100050/2018/279518, одержувачем яких є ПП «Табак Інтернешнл» (код за ЄДРПОУ 38111581) та відповідних супровідних документів на зазначені тютюнові вироби, а саме:вантажно-митні декларації з усіма додатками до них, інвойси, акти завантаження, товарно-транспортні документи, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, контракти з усіма додатками до нього, специфікації, сертифікати походження, дозвільні документи та інші документи, які дають право імпорт вказаного товару на територію України.

Підставами для проведення обшуку є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення можуть знаходитись в приміщеннях на території цілісного майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1.

Відшукуванні речі і документи, мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення експертних досліджень та містять на собі сліди кримінального правопорушення, тому слідчий просив надати дозвіл на обшук.

Слідчий у судовому засіданні просив клопотання задовольнити та надати йому дозвіл на проведення обшуку.

Суд вважає за можливе відмовити в задоволення клопотання з огляду на наступне.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч.1 та ч.2 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді. При цьому під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

При цьому клопотання слідчого має відповідати вимогам ч.3 ст.234 КПК України, зокрема в ньому мають бути зазначені найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Згідно з ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1)було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Вивчивши клопотання та долучені до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що воно не відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, оскільки обставини які можуть підтверджуватися вказаними для вилучення матеріальними цінностям згідно клопотання, не обгрунтовують можливість їх використання як доказів вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, саме за обставин внесених на даний час до ЄРДР.

Крім того, слідчим в судовому засіданні не доведено, що в даному випадку обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення матеріальних цінностей, які мають значення для досудового розслідування (контейнерів з цигарками) за умови їх тривалого зберігання на території державної установи Митного поста «Західний» Київської митниці ДФС.

Одночасно з цим, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити наступне.

Відповідно до ч. 1ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За п. 15 ч. 1 ст. 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Дослідивши матеріали, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки слідчим не доведено фактів офіційного звернення до державної установи Київської митниці ДФС, а також доказів того, що слідчий, на підставі відмови її посадових осіб звертався до суду з клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Таким чином на даний час клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 не відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України і за таких обставин слідчим не доведено обставин зазначених у ч.5 ст.234 КПК України, а тому клопотання про проведення обшуку на даний час задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні №32018100110000030 від 23.03.2018 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: