Ухвала суду № 73756328, 03.05.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4877/18

Провадження № 1-кс/712/2118/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

03 травня 2018 року слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Троян Т.Є., при секретарі Шмагайло Н.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №32018250000000025, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), відповідно до акту перевірки від 05.02.2018 за №54-00-14-02/36300037 та аналітичної довідки від 12.04.2018 за №5/23-00-16-004/36300037, в період грудня 2016 року, травня-липня 2017 року, незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 023 710 грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв’язку з викладеним, в діях службових ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області позапланової документальної виїзної перевірки ПП «Черкаси-Соя», службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях в період грудня 2016 року, травня-липня 2017 року з ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) були втрачені та на даний час не відновленні.

На теперішній час встановити місцезнаходження фінансово – господарської документації ПП «Черкаси-Соя» по взаємовідносинам з ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) не представляється за можливе.

Відповідно до пункту 6.2. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, яке затверджене наказом Міністерства фінансів України №88 від 24 травня 1995 року первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

Для з’ясування всіх обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) з ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), з метою підтвердження або спростування їх проведення, а також з метою призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів, укладених ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) з ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) та у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару (послуг), встановити осіб, які склали вказані документи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів укладених між ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів та всіх інших документів, що підтверджують взаємовідносини ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) за період з 01.05.2017 по 31.07.2017.

У судове засідання прокурор Зачепа Я.О. не з’явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує повністю.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, а саме, представника ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи укладені між ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів та всіх інших документів, що підтверджують взаємовідносини ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) за період з 01.05.2017 по 31.07.2017, які перебувають у володінні у службових осіб ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів укладених між ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів та всіх інших документів, що підтверджують взаємовідносини ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838) за період з 01.05.2017 по 31.07.2017, які перебувають у володінні у службових осіб ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838).

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юрист 2 класу ОСОБА_1О, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2 та ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Т.Є. Троян