Ухвала суду № 73719147, 19.04.2018, Приморський районний суд м. Одеси

19.04.2018

Справа 522/22003/17

Провадження №1-КС/522/7463/18

У Х В А Л А

19 квітня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 32017160000000062 від 04.07.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, –

В С Т А Н О В И В :

17 квітня 2018 року старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання слідчого,

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000062, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження матеріалів, зібраних оперативним управлінням ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Колос» (ЄДРПОУ 24775415).

Згідно висновку експертного економічного дослідження №70 від 23.06.2017 встановлено, що проведеним аналізом наданих первинних документів, з урахуванням матеріалів перевірки, вимог діючого законодавства встановлено, що за період з 01.01.2016 по 31.05.2017 службовими особами ТОВ «Колос» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 4 316 040 грн., що підлягає сплаті до державного бюджету.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ТОВ «Колос» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов’язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Колос» зареєстровано 23.05.1997 за № 1 531 120 0000 000661 у Біляївській районній державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Роздільнянській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Біляївське відділення), основним видом діяльності ТОВ «Колос» є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (Код КВЕД 01.11 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з січня 2016 по травень 2017 службові особи ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), діючи умисно, шляхом проведення реалізації сільгосппродукції за готівковий розрахунок та невключенням вказаних операцій до податкової звітності умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4 316 040 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою ухилення від сплати податків за попередньою змовою з покупцями товарів у вигляді сільськогосподарської продукції директором ТОВ «Колос» ОСОБА_3 шляхом використання розрахункових рахунків, відкритих на його ім’я як фізичної особи так і фізичної особи-підприємця, також рахунків, відкритих на ім’я засновників ТОВ «Колос» ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 та рахунків, відкритих на ім’я працівників ТОВ «Колос» ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 можливо здійснюється перерахування коштів від осіб, які здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції за готівковий рахунок без подальшого відображення вказаних сум в податковій звітності підприємства. Крім цього на рахунки засновників ТОВ «Колос» здійснюється перерахування грошових коштів у вигляді «поворотної фінансової допомоги».

При цьому, рух грошових коштів по рахункам, які належать ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та можливо відкриті в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв’язку з чим необхідно отримати доступ до документів що стосуються діяльності ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168).

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам осіб, які фактично здійснюють фінансово-господарську діяльність підприємства.

Посилаючись на зазначене, з огляду на вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківська виписка про рух грошових коштів по рахункам, які належать ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 з переліком контрагентів та призначенням платежів, яка перебуває в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути доказом під час судового розгляду, не становить собою документів, до яких заборонений доступ, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), а саме:

Інформацію та відомості про всі відкриті та закриті банківські рахунки в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) та філіях (відділеннях) ПАТ «Марфін Банк» наступними фізичними особами та фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8) з позначенням номера банківського рахунку (із позначенням номеру пластикової картки за її наявності), валюти, дати відкриття та закриття банківського рахунку, а у разі відсутності вказаних осіб як клієнтів банку надати до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області відповідну довідку;

У разі наявності зазначених у пункті першому відкритих та закритих банківських рахунків, відкритих на ім’я наступних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8) надати інформацію та відомості щодо розрахункових банківських операцій по рахункам вище зазначених фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме:

2.1.Роздруківок руху грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках відкритих на ім’я фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.2.Копій юридичної справи фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, копії паспортів, контактні дані, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені клієнта банку;

2.3.Копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися фізичними особами та фізичними особами-підприємцями, зазначеними у першому та другому пунктах при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.4.Копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.5.Копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов’язаних з проведенням банківських операцій фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах;

2.6.Грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.7.К опій документів кредитної та депозитної справи фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

При цьому, у зв’язку з тим, що службові особи ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) виступають як треті особи та їх права у разі вилучення відомостей про рух коштів по рахункам ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 нічим не порушуються, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України клопочу про розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані відомості та документи.

У судове засідання слідчий не з’явився, проте звернувся до суду з заявою в якій підтримав подане клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів і просив розглядати його за її відсутності.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв’язку з заявленим слідчим клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ «Колос» (ЄРДПОУ 24775415) до незаконної діяльності пов’язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій. Іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про розгляд за його відсутності - задовольнити.

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), а саме:

Інформацію та відомості про всі відкриті та закриті банківські рахунки в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) та філіях (відділеннях) ПАТ «Марфін Банк» наступними фізичними особами та фізичними особами-підприємцями: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8) з позначенням номера банківського рахунку (із позначенням номеру пластикової картки за її наявності), валюти, дати відкриття та закриття банківського рахунку, а у разі відсутності вказаних осіб як клієнтів банку надати до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області відповідну довідку;

У разі наявності зазначених у пункті першому відкритих та закритих банківських рахунків, відкритих на ім’я наступних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8) надати інформацію та відомості щодо розрахункових банківських операцій по рахункам вище зазначених фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме:

2.1.Роздруківок руху грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках відкритих на ім’я фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.2.Копій юридичної справи фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах, в тому числі, анкети, реєстраційні документи, копії паспортів, контактні дані, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені клієнта банку;

2.3.Копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися фізичними особами та фізичними особами-підприємцями, зазначеними у першому та другому пунктах при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.4.Копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.5.Копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов’язаних з проведенням банківських операцій фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах;

2.6.Грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

2.7.Копій документів кредитної та депозитної справи фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, зазначених у першому та другому пунктах з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Пислар В.П.