Ухвала суду № 73708779, 02.05.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3351/18

Провадження № 1-кс/265/1791/18

У Х В А Л А

02 травня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян В.В., за участю секретаря судового засідання Єфремової О.В., слідчого Загорського В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорського Валерія Валерійовича про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

25.04.2018 до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., яке погоджене з прокурором прокуратури Донецької області Овчаренко М.В., про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ФІЛІЇ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ" (ЄДРПОУ 23517243) за юридичною (податковою) адресою: м. Київ, Солом’янський район, проспект Комарова, 44, а саме

оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліку -договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків; документів, підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і прийманню (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, нарядів на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах; інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ФІЛІЇ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ" (ЄДРПОУ 23517243) по взаємовідносинам з ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» (ЄДРПОУ 32019384) за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016; зобов’язати службових осіб ФІЛІЯ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ" (ЄДРПОУ 23517243) надати вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії таких документів та документи, на підставі яких проведено їх вилучення у попередній період.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження №32017050000000013 від 04.04.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» (ЄДРПОУ 32019384), в період 2015-2016, у порушення пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), завищили податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «РОСТ» (ЄДРПОУ 30197420), ПП «АДІТУМ МАРКЕТ» (ЄДРПОУ 33558727), ТОВ «АМЛАК» (ЄДРПОУ 37075045), ТОВ «ГОЛДРІКК» (ЄДРПОУ 39629557), ТОВ «СТАРКВЕСТ» (ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «КОРТЕС-ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39710362), ТОВ «СЕНДЖ ГРУП» (ЄДРПОУ 40816225), ТОВ «ВАРТЕС» (ЄДРПОУ 40815075) ТОВ «ЮНІКОМ ГРУП» (ЄДРПОУ 40806279), ТОВ «ДЕНІ-ЛЮКС» (ЄДРПОУ 40320908), ТОВ «ДЕЛАЙН ПЛЮС» (ЄДРПОУ 40137572), ТОВ «ГРАНДІ ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39962762), ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39795972), ТОВ «ВРОЖАЙ 2015» (ЄДРПОУ 39983410), ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39724613), ТОВ ШО «РОБОЧИЙ СТІЛЬ» (ЄДРПОУ 38144198) по документальному оформленню придбання товарно-матеріальних цінностей (спецодягу) від вказаних вище підприємств, які носять лише документальний та безтоварний характер, чим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 4 315528,45 грн, яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром. При цьому ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» здійснювало реалізацію документально оформленого від вищезазначених підприємств спецодягу на адресу підприємств «реального сектору» економіки, а саме: ПАТ «Укртрансгаз» (ЄДРПОУ 30019801), ПАТ «Укргазвидобування» (ЄДРПОУ 30019775), ТОВ «ДТЕК Ровенькиантрацит» (ЄДРПОУ 37713861), ТОВ «ДТЕК Свердловантрацит» (ЄДРПОУ 37596090), ТОВ «СМАРТ ФАБРІКС» (ЄДРПОУ 39234237), а також на адресу державних підприємств.

Вказані порушення податкового законодавства з боку службових осіб ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» відображено в дослідженні про результати фінансово-господарської діяльності даного підприємства №7/05-99-16-02-17/32019384 від 03.02.2017, яке проведено працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

Далі у клопотанні детально викладено встановлені на даний час органом досудового розслідування обставини вчинення даного кримінального правопорушення.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» мало фінансово-господарські відносини з відокремленими підрозділами Товариства:

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ «КИЇВТРАНСГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 23517243);

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ «ЛЬВІВТРАНСГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 25560823);

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ «ПРИКАРПАТТРАНСГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00153133);

ФІЛІЯ «БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНА ФІРМА «УКРГАЗПРОМБУД» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00156630);

ФІЛІЯ «ВИРОБНИЧЕ РЕМОНТНО-ТЕХНІЧНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРГАЗЕНЕРГОСЕРВІС» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00156127);

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00154453);

ФІЛІЯ «АГРОГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 37143298).

Слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ до відшукуваної інформації, посилаючись на необхідність встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення, зокрема, встановлення або спростування фактів постачання ТМЦ ТОВ «РОСТ», ПП «АДІТУМ МАРКЕТ», ТОВ «АМЛАК», ТОВ «ГОЛДРІКК», ТОВ «СТАРКВЕСТ», ТОВ «КОРТЕС-ПЛЮС», ТОВ «СЕНДЖ ГРУП», ТОВ «ВАРТЕС», ТОВ «ЮНІКОМ ГРУП», ТОВ «ДЕНІ-ЛЮКС», ТОВ «ДЕЛАЙН ПЛЮС», ТОВ «ГРАНДІ ПЛЮС», ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС», ТОВ «ВРОЖАЙ 2015», ТОВ «ВІСКОНТ СЕРВІС», ТОВ ШО «РОБОЧИЙ СТІЛЬ» на адресу ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» встановлених видів послуг та осіб, відповідальних за дані фінансово-господарські операції; встановлення фактичних даних щодо того, ким саме постачалися ТМЦ на адресу ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ», що може свідчити про проведення безтоварних операцій з метою незаконного формування валових витрат, податкового кредиту та ухилення від сплати податків. Отже відшукувані документи ймовірно стануть доказами факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначеного підприємства. В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів, зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Вилучення оригіналів відшукуваних документів слідчий обґрунтовує необхідністю проведення експертного дослідження.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника ФІЛІЇ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ" з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Мета, підстави та порядок надання тимчасового доступу до речей і документів передбачений Главою 15 КПК України.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017050000000013 від 04.04.2017 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно листа ПАТ «Укртрансгаз» від 19.03.2018 №1001 вих-18-1347, ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» протягом 2015-2016 мало фінансово-господарські відносини з відокремленими підрозділами Товариства:

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ «КИЇВТРАНСГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 23517243);

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ «ЛЬВІВТРАНСГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 25560823);

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ «ПРИКАРПАТТРАНСГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00153133);

ФІЛІЯ «БУДІВЕЛЬНО-МОНТАЖНА ФІРМА «УКРГАЗПРОМБУД» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00156630);

ФІЛІЯ «ВИРОБНИЧЕ РЕМОНТНО-ТЕХНІЧНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УКРГАЗЕНЕРГОСЕРВІС» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00156127);

ФІЛІЯ «УПРАВЛІННЯ «УКРГАЗТЕХЗВ`ЯЗОК» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 00154453);

ФІЛІЯ «АГРОГАЗ» ПАТ «УКРТРАНСГАЗ» (ЄДРПОУ 37143298).

Розглядом клопотання також встановлено, що відшукувана слідчим інформація, по-перше, може перебувати у володінні ФІЛІЇ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ", по-друге, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Проте необхідність вилучення їх оригіналів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертизи суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ФІЛІЇ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ" як вилучення оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліку та ряду інших документів фінансово-господарської діяльності цього підприємства, слідчий суддя вважає невиправданим та таким, що призведе до зупинення його діяльності.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорського Валерія Валерійовича про здійснення тимчасового доступу до речей і документів в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017050000000013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Зобов’язати відповідальних посадових осіб ФІЛІЇ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ" (ЄДРПОУ 23517243) за юридичною (податковою) адресою: м. Київ, Солом’янський район, проспект Комарова, 44, надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 2-го класу Овчаренко Марині Вадимівні, старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу; заступнику начальника 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні; уповноваженій прокурором або слідчим особі на підставі постанови про проведення процесуальних дій на інший території (відповідно до ч. 6 ст. 218 КПК України) або на підставі доручення про проведення слідчих дій (відповідно до ст. 40 КПК України), тимчасовий доступ до

оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліку -договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків; документів, підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і прийманню (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, нарядів на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах; інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ФІЛІЇ "УПРАВЛІННЯ МАГІСТРАЛЬНИХ ГАЗОПРОВОДІВ "КИЇВТРАНСГАЗ" ПАТ "УКРТРАНСГАЗ" (ЄДРПОУ 23517243) по взаємовідносинам з ТОВ «СПЕЦ-КОНТАКТ» (ЄДРПОУ 32019384) за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій вказаних документів.

У задоволенні решти вимог клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали – з 02 травня 2018 року по 01 червня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :