Ухвала суду № 73667359, 26.04.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/4579/17

У Х В А Л А

26.04.2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Бедьо В.І., з секретаря судових засідань – ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володільця –– ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, юридична адреса: інд.68001, Одеська обл., м.Чорноморськ, проспект Миру,28, фактична адреса: 03150, м.Київ, Печерський район, вул.Коновальця Євгена,15 корпус 1),-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 звернувся до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

10.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932, м. Харків, вул. Іванова 7/9), які протягом 2014 року здійснили ввезення на митну територію Україна товарно-матеріальних цінностей з приховуванням від митного контролю, унаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість та ввізного митана загальну суму 3 168 532,27 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932, м. Харків, вул. Іванова 7/9) протягом 2014 року здійснили ввезення на митну територію Україна товарно-матеріальні цінності з приховуванням від митного контролю, унаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість та ввізного митана загальну суму 3 168 532,27 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 30.10.2014 за митною декларацією №305070001/2014/001743 на Закарпатській митниці ДФС проведено митне оформлення товарів, де імпортером виступало – ТОВ «Констант Інвест» (код за ЄДРПОУ: 34751291). Країна відправлення вантажу – Туреччина, на підставі контракту № KA/U-01 від 01.10.2014. Декларантом товару є ТОВ «Констант Інвест», ОСОБА_3

Однак, за результатами опрацювання (співставлення) наявних документів, виявлено невідповідності щодо кількісних та вартісних характеристик товарів, які були експортовані з Туреччини та ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «Констант Інвест» за МД №305070001/2014/001743.

Із документів, наданих 25.10.2016 року від митної адміністрації Туреччини листом ДФС №34472/7/99-99-19-01-04-17, вбачається, що експорт товару з Туреччини здійснювався на адресу ТОВ «Старк Компані» (код за ЄДРПОУ: 39253823, м. Одеса). Відправником товару згідно турецької експортної декларації типу ЕХ-1 №14341300ЕХ621856 від 28.10.2014 є GHL LOJISTIK TEKSTIL SANAYI IC VE DIS TICARET.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що 11.11.2014 за митною декларацією №305020403/2014/001973 на Закарпатській митниці ДФС проведено митне оформлення товарів (взуття, біжутерія, засоби гігієни, тощо), що ввозились транспортним засобом з номерним знаком АО7888ВЕ/АО2383ХТ, де імпортером виступало – ТОВ «Констант Інвест» (код за ЄДРПОУ: 34751291), а відправником - компанія «ORMOND SYSTEM LIMITED» (ОСОБА_4), фактурною вартістю 29 902,85 доларів США. За результатом митного оформлення, до бюджету сплачено митних податків в сумі 121 810,53 грн. (з них 27 727,36 грн. мита та 94 083,17 грн. ПДВ).

Однак, за результатами опрацювання (співставлення) наявних документів, виявлено невідповідності щодо кількісних та вартісних характеристик товарів, які були ввезені на митну територію України ТОВ «Констант Інвест» за МД №305020403/2014/001973.

Так, 13.02.2017 на лист ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області № 321/10/07-16-21-11-09 від 09.02.2017 із Закарпатської митниці ДФС отримано матеріали міжнародних відповідей по проведених імпортних операціях ТОВ «Констант Інвест», згідно яких встановлено, що за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014 транспортним засобом з номерним знаком АО7888ВЕ/АО2383ХТ ввезено в Україну товарів (парфуми, взуття, біжутерія, харчові добавки, тощо) загальною вартістю 7 662 201,0 грн. (за курсом НБУ на день ввезення). За умови застосування нульової ставки мита на ввезені товари, сума ПДВ, яка б підлягала сплаті до бюджету становить 1 532 440,21 грн., що на 1 410 629,68 грн. більше ніж сплачено за вантажно-митною декларацією №305020403/2014/001973 від 11.11.2014 (сплачено 121 810,53 грн.).

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 3 168 532,27 грн. (за МД № 305070001/2014/001743 від 30.10.2014 - 938498,12 грн., за МД № 305020403/2014/001973 від 11.11.2014 - 1410629,68 грн., за МД № 305020403/2014/002050 від 23.11.2014 - 96762,15 грн., за МД №305020404/2014/002338 від 06.12.2014 - 722642,32 грн.).

Клопотання слідчого мотивоване тим, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках, відкритих ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932) в ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, Одеська обл., м.Чорноморськ, проспект Миру,28), за номерами: №26008426301978 (євро), №26006426301840 (долар США), №26005426301(українська гривня), №26009426301643 (російський рубль).

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, Одеська обл., м.Чорноморськ, проспект Миру,28), є витяг з картки платника податків, що надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №495/21-11 від 23.10.2017 року.

В судове засідання слідчий не з’явився, однак подав до суду заяву про розгляду клопотання у їх відсутності.

Представник ПАТ «МАРФІН БАНК» в судове засіданні не з’явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Органом досудового розслідування – СВ з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області - проводиться досудове розслідування кримінального провадження 42017070000000097 від 10.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в рамках якого досліджуються обставини умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932, м. Харків, вул. Іванова 7/9), які протягом 2014 року здійснили ввезення на митну територію Україна товарно-матеріальних цінностей з приховуванням від митного контролю, унаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість та ввізного митана загальну суму 3 168 532,27 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З прохальної частини клопотання вбачається, що слідчим ставиться вимога щодо надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів та інформації, що знаходиться у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, Одеська обл., м.Чорноморськ, проспект Миру,28).

Доказом того, що документи перебувають у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, Одеська обл., м.Чорноморськ, проспект Миру,28),слідчий вказує витяг з картки платника податків, що надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області з ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області листом №495/21-11 від 23.10.2017 року.

Положеннями ч. 5 статті 163 КПК України унормовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Як вбачається зі змісту клопотання документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932), мають значення для встановлення фактів здійснення оплати підприємством за придбані товари, зокрема, для встановлення реальних сум коштів, перерахованих контрагентам-нерезидентам за поставлені товари, а також для встановлення фактів реалізації вказаним підприємством вищевказаних товарів в подальшому на території України (зокрема, встановлення кінцевих покупців даних товарів та їх реалізаційну вартість).

Відтак слідчий суддя приходить до переконання, що у відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження доведена доцільність і необхідність доступу до вказаних в клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю, оскільки стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що слідчим в даному клопотанні обґрунтовано необхідність вилучення вказаних в клопотанні документів, наведено правові підстави даного виду заходів забезпечення, приходжу до висновку, що клопотання є підставним і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132,159-164 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, слідчим слідчої групи у кримінальному провадженню №42017070000000097 ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10- дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: документів (на паперових носіях та в електронному вигляді), у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Констант Інвест» (ЄДРПОУ: 39087932) за період з 25.11.2014 року по 30.10.2017 року та залишок коштів на рахунках: №26008426301978 (євро), №26006426301840 (долар США), №26005426301(українська гривня), №26009426301643 (російський рубль), що перебувають у володільця –– ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, юридична адреса: інд.68001, Одеська обл., м.Чорноморськ, проспект Миру,28, фактична адреса: 03150, м.Київ, Печерський район, вул.Коновальця Євгена,15 корпус 1)

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_11