Ухвала суду № 73656725, 13.04.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/5745/18

провадження 1-кс/760/3643/18

УХВАЛА

12 квітня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Кратко Д.М., із участю секретаря судового засідання Кулініч К.С., слідчого Зіви О.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Алієвим Е.Ш., у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017110000000543 від 22 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 5 статті 191, частина 1 статті 212 Кримінального кодексу України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Алієв Е.Ш., в про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Собі» (ЄДРПОУ 16476986), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Собі» (ЄДРПОУ 16476986) та ТОВ «Пром-техно группа» (код 36469368), ТОВ «Візатен Компані» (код ЄДРПОУ 41075926), ТОВ «Аліндастрі» (ЄДРПОУ 39737231), ТОВ «Тарганрієн» (ЄДРПОУ 40709326) за період часу з 01.01.2017 по дату виконання ухвали, у тому числі: договори (угоди), додаткові договори (угоди), накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ «Собі» (ЄДРПОУ 16476986) від ТОВ «Пром-техно группа» (код 36469368), ТОВ «Візатен Компані» (код ЄДРПОУ 41075926), ТОВ «Аліндастрі» (ЄДРПОУ 39737231), ТОВ «Тарганрієн» (ЄДРПОУ 40709326), та у зворотному порядку

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні Головного управління ДФС у Київській області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42017110000000543 від 22 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 5 статті 191, частина 1 статті 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у акваторії річки Десна на території с. Хотянівка Вишгородського району Київської області службовими особами ТОВ «Собі» проводиться видобуток піску. На вищевказаній ділянці працює земснаряд, який здійснює викачуваня та завантаження піску у баржі. В подальшому баржі із вантажем за допомогою буксирів прямують вниз по течії річки Десна до пункту розвантаження, звідки надалі незаконно видобутий пісок реалізується до підприємств-контрагентів.

Окрім того органом досудового розслідування встановлено, що 06.12.2017 року, до ЄРДР, за матеріалами ОУ ГУ ДФС у Київській області, СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017110000000058, відповідно до якого службові особи ТОВ «Собі» (ЄДРПОУ 16476986), протягом 2017 року, за рахунок проведення безтоварних операцій, з використанням підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Пром-техно группа» (ЄДРПОУ 36469368), ТОВ «Візатен Компані» (ЄДРПОУ 41075926), ТОВ «Аліндастрі» (ЄДРПОУ 39737231), ТОВ «Таргарієн» (ЄДРПОУ 40709326), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1,8 млн. грн..

В ході аналізу податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних органом досудового розслідування встановлено, що 05.07.2017 з використання реквізитів ТОВ «Пром-техно группа» (код ЄДРПОУ 36469368), на адресу ТОВ «Собі» зареєстровано податкову накладну №1, згідно до якої ТОВ «Собі» придбало у ТОВ «Пром-техно группа» літак АН-32Б (вантажний) заводський номер 36-04. Ціна вказаного літака- 5,4 млн. грн.. (в тому числі ПДВ-0,9 млн. грн.)

При цьому, за наявною оперативною інформацією органом досудового розслідування встановлено, що вищезазначена накладна виписана в адресу ТОВ «Собі» по попередній оплаті. Фактично поставки товару (літака) на адресу ТОВ «Собі» не відбувалося, оскільки відсутня будь-яка інформація про зберігання товару (наявних власних або орендованих приміщень (ангарів), угоди зберігання, відомості про місцезнаходження приміщень (ангарів), їх площа, власники, відомості щодо суб'єктів господарювання, які здійснюють технічне обслуговування літаків та інше.

Також, в ході аналізу інформації Єдиного державного реєстру судових рішень органом досудового розслідування встановлено, що 19.01.2015 року, слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області згідно ухвали (361/390/15-к, провадження №1-кс/361/69/15) встановив, що службові особи ТОВ «НВК Техімпекс» ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів, зокрема ТОВ «Пром-техно группа» (код 36469368).

Таким чином у органу досудового розслідування, є всі підстави вважати, що ТОВ «Собі» при проведенні вказаної операції здійснило неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ в суммі 0,9 млн. грн..

Окрім цього, органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Собі» з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ при веденні фінансово-господарської діяльності використовують суб'єкти господарювання з ознаками ризиковості та фіктивності. Зокрема ,використовуючи базу АІС «Податковий блок» органом досудового розслідування встановлено, що протягом 2017 року службові особи ТОВ «Собі» сформували податковий кредит на суму ПДВ близько 942,4 тис. грн.. від наступних СГД, з ознаками фіктивності: ТОВ «Візатен Компані» (код ЄДРПОУ 41075926), ТОВ «Аліндастрі» (ЄДРПОУ 39737231), ТОВ «Тарганрієн» (ЄДРПОУ 40709326).

Таким чином, у слідства є достатні підстави важити, що службові особи ТОВ «Собі» протягом 2017 року за рахунок проведення безтоварних операцій, з використанням підприємств з ознаками фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1,8 млн. грн.

У органу досудового розслідування з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними суб'єктами господарської діяльності, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ «Собі» (ЄДРПОУ 16476986) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб'єктами господарської діяльності.

Автор клопотання зазначає, що оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб суб'єктів господарської діяльності.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження і просив надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні відповідної особи.

Уповноважений представник у володінні якого знаходяться речі та документи доступ до яких просить надати слідчий в судове засідання не викликався, з огляду на положення частини 2 статті 163 КПК України.

Згідно приписів частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; 2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю; 3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру; 7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; 9) державна таємниця.

Відповідно до пунктів 1, 2 частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до абзацу 1 частини 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши зміст клопотання та викладені в клопотанні обставини і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «Собі», слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки відповідно до Єдиного реєстру досудових розслідувань порушення було виявлено 06.12.2017 р., а слідчим не обґрунтовано та не надано доказів, необхідності доступу до речей і документів по час постановлення ухвали.

Разом із цим, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні державної установи не тягне негативних наслідків, передбачених пунктом 10 частини 1 статті 309 КПК України та відповідатиме завданням кримінального провадження визначених статтею 2 КПК України.

п о с т а н о в и в:

Клопотання - задовольнити, частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Зіві О.О., слідчим слідчої групи: слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Лавренку М.Є., старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Д.Ю., слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кожедуб К.М. тимчасовий доступ з можливістю вилучення у Товариства з обмеженою відповідальністю «Собі» (ЄДРПОУ 16476986), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Собі» (ЄДРПОУ 16476986) та ТОВ «Пром-техно группа» (код 36469368), ТОВ «Візатен Компані» (код ЄДРПОУ 41075926), ТОВ «Аліндастрі» (ЄДРПОУ 39737231), ТОВ «Тарганрієн» (ЄДРПОУ 40709326) за період часу з 01 січня 2017 року по 06 грудня 2017 року, у тому числі: договори (угоди), додаткові договори (угоди), накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, листування, кореспонденція між ТОВ «Собі» (ЄДРПОУ 16476986) з ТОВ «Пром-техно группа» (код 36469368), ТОВ «Візатен Компані» (код ЄДРПОУ 41075926), ТОВ «Аліндастрі» (ЄДРПОУ 39737231), ТОВ «Тарганрієн» (ЄДРПОУ 40709326), та у зворотному порядку.

В задоволенні іншої частини вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали 30 днів, починаючи з 12 квітня 2018 року по 11 травня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина 1 статті 166 КПК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.М. Кратко