Ухвала суду № 73648103, 26.04.2018, Київський районний суд м. Полтави

Справа №552/2293/18

Провадження № 1-кс/552/893/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.04.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Антонов А.В. при секретарі Алексєєву М.М., за участю слідчого Порохневського І.О. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 погоджене із прокурором у кримінальному провадженні – прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308) за період з січня 2016 року по дату винесення ухвали слідчим суддею, у т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «Спецремпідряд»(код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ«Таргет Глобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ «ОСОБА_3 Продукт» (код ЄДРПОУ 40979156), ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40369938), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ХСК Ракурс»(код ЄДРПОУ 39925647), ТОВ «Кромбуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40058543), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Баркус» (код ЄДРПОУ 40720072), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав» (код ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Бізнес Страйк»

(код ЄДРПОУ 40396301), ТОВ «Торгопт-СК» (код ЄДРПОУ 41014554), ТОВ «Адоріс Центр»(код ЄДРПОУ 39931430), ТОВ «Центрторг Юг» (код ЄДРПОУ 41261299), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «Тек Юг» (код ЄДРПОУ 41066953), ТОВ «Леонс» (код ЄДРПОУ 41066974), ТОВ «ЛТД» «Нефріт» (код ЄДРПОУ 40715057), ТОВ «БК «Обсідіан» (код ЄДРПОУ 40715214), ТОВ «Амазоніт ВС»(код ЄДРПОУ 40715167), ТОВ «ТД «Афродіта» (код ЄДРПОУ 40529506), у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в’їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Чермет Харків» та мають значення для досудового розслідування, які знаходяться у володінні ТОВ «ЧерметХарків» (код ЄДРПОУ 36455308) та перебувають за адресою: м.Полтава, вул.Половки, 70.

Клопотання обґрунтовував тим, що впровадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000066 від 15.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Чермет Харків» за 2017 рік занизили ПДВ на суму 903 748 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання ТМЦ у ряду підприємств, які фактично не відбувались. Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Чермет Харків» вбачаються ознаки умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 903 748 грн.

Так, ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Чермет Харків» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «Таргет Глобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ «ОСОБА_3 Продукт»

(код ЄДРПОУ 40979156), ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40369938), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ХСК Ракурс» (код ЄДРПОУ 39925647), ТОВ «Кромбуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40058543), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Баркус» (код ЄДРПОУ 40720072), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав» (код ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Бізнес Страйк» (код ЄДРПОУ 40396301), ТОВ «Торгопт-СК» (код ЄДРПОУ 41014554), ТОВ «Адоріс Центр» (код ЄДРПОУ 39931430), ТОВ «Центрторг Юг» (код ЄДРПОУ 41261299), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «Тек Юг» (код ЄДРПОУ 41066953), ТОВ «Леонс» (код ЄДРПОУ 41066974), ТОВ «ЛТД» «Нефріт» (код ЄДРПОУ 40715057), ТОВ «БК «Обсідіан» (код ЄДРПОУ 40715214), ТОВ «Амазоніт ВС» (код ЄДРПОУ 40715167), ТОВ «ТД «Афродіта» (код ЄДРПОУ 40529506) за період з 01.03.2016 по 30.06.2017 та контрагентами-покупцями за період з 01.03.2016 по 30.06.2017. За наслідками проведеної перевірки та виявлених порушень, складено акт перевірки №1171/16-31-14-05-09/36455308 від 31.08.2017.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чермет Харків» протягом 2016-2017 року відобразили наявність фінансово-господарських взаємовідносин, які фактично не відбувались з ТОВ «Спецремпідряд», ТОВ «Таргет Глобал», ТОВ «ОСОБА_3 Продукт», ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД», ТОВ «НВП «Полі-Пласт», ТОВ «ХСК Ракурс», ТОВ «Кромбуд ЛТД», ТОВ «Компанія «Інтертрейд», ТОВ «Баркус», ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав», ТОВ «Бізнес Страйк», ТОВ «Торгопт-СК», ТОВ «Адоріс Центр», ТОВ «Центрторг Юг», ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс», ТОВ «Тек Юг», ТОВ «Леонс», ТОВ «ЛТД» «Нефріт», ТОВ «БК «Обсідіан», ТОВ «Амазоніт ВС», ТОВ «ТД «Афродіта».

У зв’язку з вищевикладеним виникла необхідність в отриманні оригіналів, а у разі їх відсутності копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів підприємства ТОВ «Чермет Харків» по взаємовідносинам з ТОВ «Спецремпідряд», ТОВ «Таргет Глобал», ТОВ «ОСОБА_3 Продукт», ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД», ТОВ «НВП «Полі-Пласт», ТОВ «ХСК Ракурс», ТОВ «Кромбуд ЛТД», ТОВ «Компанія «Інтертрейд», ТОВ «Баркус», ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав», ТОВ «Бізнес Страйк», ТОВ «Торгопт-СК», ТОВ «Адоріс Центр», ТОВ «Центрторг Юг», ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс», ТОВ «Тек Юг», ТОВ «Леонс», ТОВ «ЛТД» «Нефріт», ТОВ «БК «Обсідіан», ТОВ «Амазоніт ВС», ТОВ «ТД «Афродіта», у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в’їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Чермет Харків» по взаємовідносинам з ТОВ «Спецремпідряд», ТОВ «Таргет Глобал», ТОВ «ОСОБА_3 Продукт», ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД», ТОВ «НВП «Полі-Пласт», ТОВ «ХСК Ракурс», ТОВ «Кромбуд ЛТД», ТОВ «Компанія «Інтертрейд», ТОВ «Баркус», ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав», ТОВ «Бізнес Страйк», ТОВ «Торгопт-СК», ТОВ «Адоріс Центр», ТОВ «Центрторг Юг», ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс», ТОВ «Тек Юг», ТОВ «Леонс», ТОВ «ЛТД» «Нефріт», ТОВ «БК «Обсідіан», ТОВ «Амазоніт ВС», ТОВ «ТД «Афродіта», що дасть можливість перевірити факти взаємовідносин, встановити обсяги відображених взаємовідносин між зазначеними підприємствами.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та у подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського і податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судових експертиз, що у подальшому буде слугувати доказами у даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308), перебувають за адресою: м.Полтава, вул.Половки, 70.

Крім того, просив клопотання розглянути без участі представників ТОВ «Чермет Харків».

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з’ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана з метою встановлення особи, яка скоїла дане кримінальне правопорушення, та являється джерелом доказів, а також враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, необхідно з метою встановлення всіх обставин злочину, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_4, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7, а також іншим особам за дорученням слідчого на проведення тимчасового доступу та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308) за період з 01.01.2016 по 26.04.2018, у т.ч. по взаємовідносинам з ТОВ «Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «Таргет Глобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ «ОСОБА_3 Продукт» (код ЄДРПОУ 40979156), ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40369938), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ХСК Ракурс» (код ЄДРПОУ 39925647), ТОВ «Кромбуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40058543), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Баркус» (код ЄДРПОУ 40720072), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав»

(код ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Бізнес Страйк» (код ЄДРПОУ 40396301), ТОВ «Торгопт-СК» (код ЄДРПОУ 41014554), ТОВ «Адоріс Центр»(код ЄДРПОУ 39931430), ТОВ «Центрторг Юг» (код ЄДРПОУ 41261299), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс»

(код ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «Тек Юг» (код ЄДРПОУ 41066953), ТОВ «Леонс»

(код ЄДРПОУ 41066974), ТОВ «ЛТД» «Нефріт» (код ЄДРПОУ 40715057), ТОВ «БК «Обсідіан» (код ЄДРПОУ 40715214), ТОВ «Амазоніт ВС» (код ЄДРПОУ 40715167), ТОВ «ТД «Афродіта» (код ЄДРПОУ 40529506), у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, документів, що стосуються проведення конкурсних торгів, тендерної документації, технічної документації, специфікацій, сертифікатів, рахунків, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки; довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, декларацій, у т.ч. вантажно-митних, платіжних доручень, касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського обліку, головних книг, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в’їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), а також інших документів і предметів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «Чермет Харків» та мають значення для досудового розслідування, які знаходяться у володінні ТОВ «Чермет Харків»

(код ЄДРПОУ 36455308) та перебувають за адресою: м.Полтава, вул.Половки, 70.

Строк дії ухвали – один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п. 10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Антонов А.В.