Ухвала суду № 73641267, 26.04.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/4261/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 квітня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

17 квітня 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, обов’язкових платежів та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016070000000025. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.2 ст. 212 КК України.

Із поданого клопотання, вбачається, що ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) у період з 01.01.2014 по 31.12.2016 умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 2723622,98 грн., шляхом не відображення по бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операції з ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Меблева фабрика Тур’янка», ПП «КГМ-Рейн», ТОВ «ВГСМ», ТОВ «Корнелія-Трейд», ТОВ «ТГФ Закарпатська фабрика», ТОВ «Індустрія деревообробки», ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

02.01.2018 року працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову документальну перевірку ФОП ОСОБА_3 з питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року, про що складено акт №2/13-11/НОМЕР_1 від 02.01.2018 року та винесено наступні податкові повідомлення-рішення, а саме: №0063681311 від 22.02.2018 року, №0063061311 від 22.02.2018 року, №0062941311 від 22.02.2018 року, №0063371311 від 22.02.2018 року, №0063441311 від 22.02.2018 року, №0063381311 від 22.02.2018 року на загальну суму 2723622,98 грн.,

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ФОП ОСОБА_3 ОСОБА_11 АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) №26002222081 (з кодом валют Українська гривня, долар США, ОСОБА_5) за період з 01.01.2014 р. – по теперішній час, у філії –АБ «Укргазбанк» м. Ужгород, вул. Швабська, 70.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні Закарпатського обласного управління публічного акціонерного товариства ПАТ АБ «Укргазбанк» є інформація управління ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області від 17 квітня 2018 року за №286/21-06 про банківські рахунки ФОП ОСОБА_3

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації лісопродукції, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ФОП ОСОБА_3І слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця – філії АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), що знаходиться за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Швабська, 70, зокрема, оригінали документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) та залишків коштів на рахунку №26002222081 (з кодом валют українська гривня, долар США, ОСОБА_5), за період з 01.01.2014 по теперішній час, так як в інший спосіб провести доступ до них не представляється.

Слідчий в судове засідання не з’явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.

Представник АБ «Укргазбанк» на розгляд клопотання не з’явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчий просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Однак, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим не було належним чином обґрунтовано необхідність вилучення оригіналів документів, без зазначення підстав, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином завірених копій вказаних документів.

Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування, з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) та залишків коштів на рахунку №26002222081 (з кодом валют українська гривня, долар США, ОСОБА_5), за період з 01.01.2014 по 26.04.2018 року, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення в частині надання дозволу на проведення тимчасового доступу до зазначених в клопотання документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання – задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження – слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_1 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця – філії АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), що знаходиться за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Швабська, 70, зокрема, належним чином завірених копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) та залишків коштів на рахунку №26002222081 (з кодом валют українська гривня, долар США, ОСОБА_5), за період з 01.01.2014 року по 26.04.2018 року, а саме:

●роздруківка руху грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по вищевказаних банківських рахунках ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за вказаний вище період та залишок коштів на рахунку (на паперових носіях та в електронному вигляді);

●карток із зразками підписів і відбитка печатка ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1);

●заяв для відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку;

●договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;

●платіжних доручень в іноземній валюті, меморіальних ордерів, інших розрахункових документів;

●заявок на видачу готівкових коштів, заявок про купівлю іноземної валюти;

●документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб’єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових операцій;

●документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) при відкритті та обслуговуванні рахунку;

●документів, які використовуються банком для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), у тому числі, договори з нерезидентом (додатки до договорів), акти, митні декларації, реєстри митних декларацій (на паперових носіях та в електронному вигляді), а також інші документи, що підтверджують здійснення імпорту/експорту продукції ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1);

●аркушів (на паперових носіях та в електронному вигляді) журналу, в якому банком здійснювалась реєстрація валютних операцій ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1);

●SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з розрахунку банку для переказу за призначенням).

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_12