Ухвала суду № 73636801, 26.04.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5598/18

Провадження № 1-кс/234/1977/18

У Х В А Л А

про призначення експертизи

26 квітня 2018 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області в складі:

слідчого судді Бакуменко А.В.

за участі секретаря судового засідання Кісточка І.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Олійник О.В. про призначення судово економічної експертизи в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР № 32018050390000017 від 02.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Олійник О.В. про призначення судово економічної експертизи в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР № 32018050390000017 від 02.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що другим ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР №32018050390000017 від 02.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи ТОВ «Донбасіндустрія» (ЄДРПОУ 31297161, юридична адреса: Донецька область, м. Бахмут, вул. Миру, 1) протягом 2016 року, діючи умисно, шляхом включення до складу валових витрат декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік операцій з цінними паперами, емітентами яких є ПАТ «ЗНВКІФ «Росукрінвест» (ЄДРПОУ 37193993) та ПАТ «ЗНВКІФ «Амріта» (ЄДРПОУ 36756658), в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.141.2 ст.141 Податкового Кодексу України, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в значних розмірах, у сумі 1926660 грн. , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів, які в тисячу разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Донбасіндустрія» попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

На теперішній час у слідства виникла необхідність у підтвердженні документальних висновків вказаних в акті №2/14/31297161 від 08.02.2017, про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Донбасіндустрія» код ЄДРПОУ 31297161, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 по 25.01.2017, щодо податку на прибуток.

В судове засідання слідчий не з?явився, про час та місце розгляду справи повідомлена у встановленому законом порядку. Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України - особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов'язковою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи ТОВ «Донбасіндустрія» протягом 2016 року, діючи умисно, шляхом включення до складу валових витрат декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік операцій з цінними паперами, емітентами яких є ПАТ «ЗНВКІФ «Росукрінвест» , в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.141.2 ст.141 Податкового Кодексу України, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в значних розмірах, у сумі 1926660 грн. , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів, які в тисячу разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Донбасіндустрія» попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 2, 3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснюють збирання доказів, у тому числі шляхом отримання висновків експертів.

Відповідно до ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 101 КПК України, одним із видів процесуальних джерел доказів є висновок експерта, під яким слід розуміти докладний опис проведених досліджень і зроблені за їх результатами висновки, а також обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи під час кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 7-1 Закону України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 № 4038-XII (зі змінами та доповненнями), підставою проведення судової експертизи є відповідне судове рішення чи рішення органу досудового розслідування.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

У відповідності до ст.. 107 КПК України - у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Керуючись ст. 242,243,244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Олійник О.В. про призначення судово економічної експертизи в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР № 32018050390000017 від 02.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

На вирішення експертизи поставити такі питання:

Чи підтверджуються документальні висновки, вказані в акті №2/14/31297161 від 08.02.2017, про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Донбасіндустрія» код ЄДРПОУ 31297161, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2016 по 25.01.2017, щодо податку на прибуток?

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження №32018050390000017 в 3 томах запаковані в один поліетиленовий пакет.

Проведення експертизи доручити Донецькому науково дослідницькому інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяА. В. Бакуменко