Ухвала суду № 73616409, 20.04.2018, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/1459/18

ун. № 759/5530/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня 2018 рокуслідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О. при секретарі: Забелі А.В. за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №8 Речицької Н.А., розглянувши клопотання слідчого CВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Овдієнка М.В., внесене в кримінальному провадженні № 32018100080000025 від 14.03.2017, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим відділом фінансових розслідування ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100080000025 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд» (код ЄДРПОУ 31445295) за результатами господарських взаємовідносин із ТОВ «Ірбудстрах» (код ЄДРПОУ 39690574) та ТОВ «Алтес Механік» (код ЄДРПОУ 37973919) за період з 01.04.2015 по 30.04.2015, ТОВ «Рек-Монтаж» (код ЄДРПОУ 39588186) та ТОВ «Гелеонтранс» (код ЄДРПОУ 39588212) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 та ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208) за період з 01.08.2015 по 31.08.2015 занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 356 230 грн., що підтверджується виcновком акту податкової перевірки № 396/26-57-22-04-10/31445295 від 20.10.2015.

Слідчий зазначив, що окрім того, в ході відпрацювання підприємств-контрагентів ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд» (код ЄДРПОУ 31445295) шляхом аналізу баз (банків) даних ДФС України: АІС «Податковий блок», ІАС «Єдиний реєстр податкових накладних», ІАС «Система автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» додатково встановлено, що ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд» (код ЄДРПОУ 31445295) за результатами господарських взаємовідносинз підприємствами,що мають ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Термо-Будтранс» (код ЄДРПОУ 39606641), ТОВ «Електромонтаж» (код ЄДРПОУ 31860750) та ТОВ «Будмастерстар» (код ЄДРПОУ 39736718) за період грудень 2014 року, березень-серпень 2015 року не мало права на формування сум податкового кредиту по податкових накладних, що в результаті призвело до заниження нарахування податку на додану вартість, що підтверджується висновком аналітичного дослідження № 118/7/26-15-15-04-05 від 16.03.2016.

Слідчий зазначив, що у зв'язку з вище викладеним, на даний момент необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення розміру збитків, завданих державі внаслідок таких фінансово-господарських взаємовідносин, встановлення осіб, які організували здійснення даних операцій, та осіб, які до них причетні, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності, що можливе шляхом аналізу відповідних первинних бухгалтерських документів.

Слідчий зазначив, що саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, виникла необхідність у тимчасовому доступі до первиннихфінансово-господарських документів ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд» по взаємовідносинах з ТОВ «Ірбудстрах», ТОВ «АлтесМеханік»,ТОВ «Рек-Монтаж», ТОВ «Гелеонтранс», ТОВ «Горсан»,ТОВ «Термо-Будтранс», ТОВ «Електромонтаж» таТОВ «Будмастерстар»з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які необхідні для швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідчий зазначив, що підставою вважати, що дані документи знаходяться у службових осіб ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд», крім наведених вище, є та, що відповідно до ч. 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку. Згідно ст. 9 вказаного Закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Підприємство забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого строку. Відповідно до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», затвердженого Наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 № 578/5, строк зберігання первинних документів та додатків до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і стали підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах, становить 3 роки.

Також, згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий зазначив, що є достатні підстави вважати, що оригінали всіх первинних документів бухгалтерського та податкового обліків по фінансово-господарським операціям між ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд» та ТОВ «Ірбудстрах», ТОВ «АлтесМеханік»,ТОВ «Рек-Монтаж», ТОВ «Гелеонтранс», ТОВ «Горсан», ТОВ «Термо-Будтранс», ТОВ «Електромонтаж», ТОВ «Будмастерстар» є доказами під час досудового розслідування та знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд».

Документи і відомості, які необхідно вилучити, мають значення для встановлення всіх обставин фінансових операцій. Оригінали документів слід вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення судових криміналістичних експертиз з метою ідентифікації осіб, які підписували дані документи та встановлення строків давності їх виготовлення.

Керуючись Законом України «Про судову експертизу» та відповідно до пп. 1.1 п. 1 Розділу 1 «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

У відповідності до пп. 4 п. 7 «Рішення координаційної ради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Також, у слідства є підстави вважати, що існує загроза зміни, або знищення документів, тому прошу розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню, згідно зі ст. 91 КПК України та враховуючи, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя, беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, дійшов висновку про задоволення клопотання, а тому дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити частково..

В зв'язку із викладеним, керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. 159, ст. 160, ст. 161, ст. 162, ст. 163 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання клопотання слідчого CВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Лук’янець О.Ю., - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. КиєвіОвдієнку М.Ю., Блинову О.С., Мартинюку П.В., Левченко В.В., Кисличенку П.В., Турянській А.Я., Лук’янцю О.Ю., Войцеховській М.В., що входять до складу слідчої групи та оперативним співробітникам ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києвітимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення копій, належним чином засвідчених, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Проектне Підприємство «Проектелектромережбуд» (код ЄДРПОУ 31445295) з ТОВ «Ірбудстрах» (код ЄДРПОУ 39690574), ТОВ «Алтес Механік» (код ЄДРПОУ 37973919), ТОВ «Рек-Монтаж» (код ЄДРПОУ 39588186), ТОВ «Гелеонтранс» (код ЄДРПОУ 39588212),ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Термо-Будтранс» (код ЄДРПОУ 39606641) за період з 01.01.2014 по дату постановлення ухвали, а саме:

●Договори (контракти, рахунки-фактури), додаткові угоди, специфікації до них;

●звіти, акти виконаних робіт;

●податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування товарно-матеріальних цінностей;

●сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг), паспорти якості;

●оборотно-сальдові відомості по рахунках311, 631, 6852, 281 та картки по рахунках311, 631, 6852, 281;

●платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (робіт, послуг), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;

●документи листування з представниками та посадовими особами (в тому числі роздруківки електронних документів);

●інформацію про осіб (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття/звільнення на роботу, тощо), які безпосередньо здійснювали переговори з ТОВ «Ірбудстрах» (код ЄДРПОУ 39690574), ТОВ «Алтес Механік» (код ЄДРПОУ 37973919),ТОВ «Рек-Монтаж» (код ЄДРПОУ 39588186), ТОВ «Гелеонтранс» (код ЄДРПОУ 39588212), ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Термо-Будтранс» (код ЄДРПОУ 39606641), оформлювали, підписували відповідні документи, а також приймали відвантажені товарно-матеріальні цінності від вказаних підприємств;

●оригінали документів на подальшу реалізацію (використання у виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг) у ТОВ «Ірбудстрах» (код ЄДРПОУ 39690574), ТОВ «Алтес Механік» (код ЄДРПОУ 37973919),ТОВ «Рек-Монтаж» (код ЄДРПОУ 39588186), ТОВ «Гелеонтранс» (код ЄДРПОУ 39588212), ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Термо-Будтранс» (код ЄДРПОУ 39606641).

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О.Величко