Ухвала суду № 73615027, 25.04.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4642/18

Провадження № 1-кс/712/2003/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

ро тимчасовий доступ до речей та документів

25 квітня 2018 року місто Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Мельник І.О., за участю секретаря судового засідання Хоменко А.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні №32107250000000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської областімолодший радник юстиції ОСОБА_1 звернулась до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017250000000002 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, щодо діяльності службових осіб ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736, м. Черкаси).

Встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов’язкових платежів до державного бюджету, упродовж січня – жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до акту №18/23-00-14-0807/39669736 від 19.01.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736) за період з 02.03.2015 по 30.09.2017 встановлено, що службові особиТОВ «Хімагроекспорт» упродовж з липня 2015 по вересень 2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств: ТОВ «Хойн Хім Трейд»(код ЄДРПОУ 40037104), ТОВ «Тарінг-Груп» (код ЄДРПОУ 40908373), ТОВ «ТАС Комерс» (код ЄДРПОУ 40934419), ТОВ «Трейд Південь Торг» (код ЄДРПОУ 40117315), ТОВ «ТД Агроекспо» (код ЄДРПОУ 41002423), ТОВ «Квінтхімекспорт» (код ЄДРПОУ 39838675), ТОВ «Євротрейд Альянс» (код ЄДРПОУ 40498981), ТОВ «Іміда Гранд» (код ЄДРПОУ 39686332), ТОВ «Майкон Компані» (код ЄДРПОУ 39674039), ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), ТОВ «Укр-Агро-Рост» (код ЄДРПОУ 38943272), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 763 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно з наданої інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс 301, як платник податків перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області (юридична адреса: Черкаська область, м. Черкаси, вулиця Хрещатик, буд.№235).

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що упродовж з 2015 по 2017 рік підприємство ТОВ «Хімагроекспорт» здійснювало закупівлю товарно-матеріальних цінностей та послуг, а саме: карбамідно-аміачна суміш марки КАС-32, єврокуби на 1000 л., рідке комплексне добриво, аміак рідкий технічний, аміак водний технічний, нітроамофоска (азофоска) NPK 16:16:16, амофос, діамофоска NPK, круїзер 350 FS, добриво азотно-фосфорно-калійне комплексне марки 15-15-15, карбамід, селітра аміачна, шафа офісна, стіл конференційний, стіл директорський, тумба під принтер, а також використовувало послуги з фасування мінеральних добрив та транспортні послуги підприємств: ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), ТОВ «Хойн Хім Трейд», ТОВ «Тарінг-Груп», ТОВ «ТАС Комерс», ТОВ «Трейд Південь Торг», ТОВ «ТД Агроекспо», ТОВ «Квінтхімекспорт», ТОВ «Євротрейд Альянс», ТОВ «Іміда Гранд», ТОВ «Майкон Компані», ТОВ «Рапіра Інвест», ТОВ «Укр-Агро-Рост», ТОВ «Монде Трейд».

Також відповідно до акту №18/23-00-14-0807/39669736 від 19.01.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), стали відомими факти формування витратної частини у фінансовій звітності та податкового кредиту від контрагентів-постачальників з якими відображені операції по яких не підтверджується реальність постачання товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, номенклатура та обсяг реалізованих товарів, наданих робіт та послуг ставить під сумнів фізичну можливість здійснення такого об`єму господарської діяльності без наявності допоміжних послуг.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження всі оригінали та копії документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інші первинні документи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 02.03.2015 по 01.10.2017 із підприємствами ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), ТОВ «Хойн Хім Трейд» (код ЄДРПОУ 40037104), ТОВ «Тарінг-Груп» (код ЄДРПОУ 40908373), ТОВ «ТАС Комерс» (код ЄДРПОУ 40934419), ТОВ «Трейд Південь Торг» (код ЄДРПОУ 40117315), ТОВ «ТД Агроекспо» (код ЄДРПОУ 41002423), ТОВ «Квінтхімекспорт» (код ЄДРПОУ 39838675), ТОВ «Євротрейд Альянс»(код ЄДРПОУ 40498981), ТОВ «Іміда Гранд» (код ЄДРПОУ 39686332), ТОВ «Майкон Компані» (код ЄДРПОУ 39674039), ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), ТОВ «Укр-Агро-Рост» (код ЄДРПОУ 38943272), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної платита інших документів, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій із вказаними вище суб`єктами господарювання.

Вилучення оригіналів та копії таких документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інших первинних документів надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого ініціювання та проведення документальних перевірок з питань дотримання фінансового, бухгалтерського, податкового законодавства, а також проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз.

У судове засідання прокурор Палій Т.Л. не з’явилась, до суду скерувала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, клопотання підтримує повністю.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, а саме оригінали фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інші первинні документи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 02.03.2015 по 01.10.2017 із підприємствами ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), ТОВ «Хойн Хім Трейд» (код ЄДРПОУ 40037104), ТОВ «Тарінг-Груп» (код ЄДРПОУ 40908373), ТОВ «ТАС Комерс» (код ЄДРПОУ 40934419), ТОВ «Трейд Південь Торг» (код ЄДРПОУ 40117315), ТОВ «ТД Агроекспо» (код ЄДРПОУ 41002423), ТОВ «Квінтхімекспорт» (код ЄДРПОУ 39838675), ТОВ «Євротрейд Альянс» (код ЄДРПОУ 40498981), ТОВ «Іміда Гранд» (код ЄДРПОУ 39686332), ТОВ «Майкон Компані» (код ЄДРПОУ 39674039), ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), ТОВ «Укр-Агро-Рост» (код ЄДРПОУ 38943272), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), такі як: договори, накладні, податкові накладних, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної платита інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами, мають важливе значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), з можливістю вилучити оригінали та копії документів фінансової, бухгалтерської, податкової, статистичної звітностей, а також інших первинних документів ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736) щодо здійснених фінансово-господарських операцій за період з 02.03.2015 по 01.10.2017 із підприємствами ТОВ «Ріджвей Хімкомпані» (код ЄДРПОУ 39884466), ТОВ «Хойн Хім Трейд» (код ЄДРПОУ 40037104), ТОВ «Тарінг-Груп» (код ЄДРПОУ 40908373), ТОВ «ТАС Комерс» (код ЄДРПОУ 40934419), ТОВ «Трейд Південь Торг» (код ЄДРПОУ 40117315), ТОВ «ТД Агроекспо» (код ЄДРПОУ 41002423), ТОВ «Квінтхімекспорт» (код ЄДРПОУ 39838675), ТОВ «Євротрейд Альянс» (код ЄДРПОУ 40498981), ТОВ «Іміда Гранд» (код ЄДРПОУ 39686332), ТОВ «Майкон Компані» (код ЄДРПОУ 39674039), ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), ТОВ «Укр-Агро-Рост» (код ЄДРПОУ 38943272), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, рахунків-фактури, реєстрів платіжних доручень, платіжних вимог-доручення, розрахункових чеків, платіжних вимог, реєстрів платіжних вимог, довіреностей, книг обліку придбання товарів, книг обліку продажу товарiв, розрахунків заробітної платита інших документів, які підтверджують здійснення операцій із вказаними вище підприємствами.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_3, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 або за їх дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий суддя: І.О. Мельник