Ухвала суду № 73568547, 19.04.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4694/18

1-кс/295/1968/18

УХВАЛА

Іменем України

19.04.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицькій Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000004 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018060000000004 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчим вказано, що за матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Шкірзавод «ОСОБА_2» (код ЄДР 32446629, м. Бердичів. Вул. Житомирська, 76) в наслідок відображення у 2017 році у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово – господарських операцій з ТОВ «МАРСЕЛЛ», ПрАТ «ОСОБА_3 - Продукт», ТОВ «ПСП БУД», ТОВ «АНТОНІВСЬКИЙ М’ЯСОКОМБІНАТ», ТОВ «АЛЬПІНЕ ГРУП», ТОВ «САЛІС ПЛЮС», ТОВ «ММК ХОЛДІНГ», ТОВ «Житомирський м’ясокомбінат», ТОВ «АБЕЛЛА», ТОВ «Н.С.К. СІТІ», ДП «У.К.Н.», ТОВ «Релті Сервіс», ТОВ «ЄВО – ПРОФІТ», ПП «ОТО», ТОВ «ПЛАТІНУМ», ТОВ «КІДС АППАРЕЛЬ» та підконтрольних фізичних осіб – підприємців по придбанню та реалізації шкіряної сировини, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ «Шкірзавод «ОСОБА_2» маючи основний вид діяльності відповідно до КВЕД: 15.11 ДУБЛЕННЯ ШКУР I ОЗДОБЛЕННЯ ШКIРИ; ВИЧИНКА ТА ФАРБУВАННЯ ХУТРА здійснюють придбання сировини у підконтрольних підприємств – постачальників та фізичних осіб – підприємців на території України, після переробки продукція підприємства за заниженими цінами експортується на підконтрольні підприємства – нерезиденти, а саме: Corinthia Partners LLP, Rocapiel SL, Rocapelle srl, River Leather S.L. та інші, за максимальною ціною 10 ОСОБА_4 (320 грн.) за м2, в той час як в Україні продається за ціною від 450 до 767 грн. за м2, а в окремих випадках за ціною понад 1 тис. грн. за м2, що свідчить про отримання значної частини прибутку від реалізації власної продукції підконтрольними нерезидентами. Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на прибуток підприємства ТОВ «Шкірзавод «ОСОБА_2», акумулюються на банківських рахунках підконтрольних нерезидентів, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків. У ході досудового розслідування встановлено, що фактично підприємства, які зазначені в фабулі кримінального провадження підконтрольні декільком групам осіб, які діють в основному окремо одна від одної. Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ «Шкірзавод «ОСОБА_2» у податковому обліку підприємства відобразили проведення фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ (шкури ВРХ) у ФОП ОСОБА_2, і.к НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_3 і.к. НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5, і.к. НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6, і.к. НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_4, і.к. НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_7, і.к. НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_8 і.к НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_9, і.к. НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_10, і.к. НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_11, і.к НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_12, і.к. НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_13, і.к. НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_14, і.к. НОМЕР_13, ФОП ОСОБА_15, і.к. НОМЕР_14, ФОП ОСОБА_16, і.к. НОМЕР_15, ФОП ОСОБА_17, і.к. НОМЕР_16, ФОП ОСОБА_2, і.к. НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_18, і.к НОМЕР_17, ФОП ОСОБА_19, і.к. НОМЕР_18, ФОП ОСОБА_20, і.к. НОМЕР_19, ФОП ОСОБА_21, і.к. НОМЕР_20, ФОП ОСОБА_22, і.к.3599105391, ФОП ОСОБА_23, і.к. НОМЕР_21, ФОП ОСОБА_24, і.к. НОМЕР_22, ФОП ОСОБА_25, і.к. НОМЕР_23, ФОП ОСОБА_26, і.к. НОМЕР_24, ФОП ОСОБА_27, і.к. НОМЕР_25 по взаємовідносинах з якими сформували валові витрати підприємства на суму близько 10,0 млн. грн.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов’язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов’язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності. Відтак зазначив, що на ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_13, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_15, ФОП ОСОБА_16, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_18, ФОП ОСОБА_19, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_21, ФОП ОСОБА_22, ФОП ОСОБА_23, ФОП ОСОБА_24, ФОП ОСОБА_25, ФОП ОСОБА_26, ФОП ОСОБА_27. зберігаються наступні документи: договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту. В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_13, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_15, ФОП ОСОБА_16, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_18, ФОП ОСОБА_19, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_21, ФОП ОСОБА_22, ФОП ОСОБА_23, ФОП ОСОБА_24, ФОП ОСОБА_25, ФОП ОСОБА_26, ФОП ОСОБА_27, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Шкірзавод «ОСОБА_24» з ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, ФОП ОСОБА_11, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_13, ФОП ОСОБА_14, ФОП ОСОБА_15, ФОП ОСОБА_16, ФОП ОСОБА_17, ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_18, ФОП ОСОБА_19, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_21, ФОП ОСОБА_22, ФОП ОСОБА_23, ФОП ОСОБА_24, ФОП ОСОБА_25, ФОП ОСОБА_26, ФОП ОСОБА_27, являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_28, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_29, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_30, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_31, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу викриття правопорушень в митній сфері ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_32, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_33 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП ОСОБА_2, і.к НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_3 і.к. НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5, і.к. НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6, і.к. НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_4, і.к. НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_7, і.к. НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_8 і.к НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_9, і.к. НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_10, і.к. НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_11, і.к НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_12, і.к. НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_13, і.к. НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_14, і.к. НОМЕР_13, ФОП ОСОБА_15, і.к. НОМЕР_14, ФОП ОСОБА_16, і.к. НОМЕР_15, ФОП ОСОБА_17, і.к. НОМЕР_16, ФОП ОСОБА_2, і.к. НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_18, і.к НОМЕР_17, ФОП ОСОБА_19, і.к. НОМЕР_18, ФОП ОСОБА_20, і.к. НОМЕР_19, ФОП ОСОБА_21, і.к. НОМЕР_20, ФОП ОСОБА_22, і.к.3599105391, ФОП ОСОБА_23, і.к. НОМЕР_21, ФОП ОСОБА_24, і.к. НОМЕР_22, ФОП ОСОБА_25, і.к. НОМЕР_23, ФОП ОСОБА_26, і.к. НОМЕР_24, ФОП ОСОБА_27, і.к. НОМЕР_25-

1.оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Шкірзавод «ОСОБА_24» (код ЄДР 32446629) з ФОП ОСОБА_2, і.к НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_3 і.к. НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5, і.к. НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6, і.к. НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_4, і.к. НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_7, і.к. НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_8 і.к НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_9, і.к. НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_10, і.к. НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_11, і.к НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_12, і.к. НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_13, і.к. НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_14, і.к. НОМЕР_13, ФОП ОСОБА_15, і.к. НОМЕР_14, ФОП ОСОБА_16, і.к. НОМЕР_15, ФОП ОСОБА_17, і.к. НОМЕР_16, ФОП ОСОБА_2, і.к. НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_18, і.к НОМЕР_17, ФОП ОСОБА_19, і.к. НОМЕР_18, ФОП ОСОБА_20, і.к. НОМЕР_19, ФОП ОСОБА_21, і.к. НОМЕР_20, ФОП ОСОБА_22, і.к.3599105391, ФОП ОСОБА_23, і.к. НОМЕР_21, ФОП ОСОБА_24, і.к. НОМЕР_22, ФОП ОСОБА_25, і.к. НОМЕР_23, ФОП ОСОБА_26, і.к. НОМЕР_24, ФОП ОСОБА_27, і.к. НОМЕР_25, за період з 01.01.2015 року по 17.04.2018 року, а саме:

●договори (угоди);

●додаткові договори (угоди);

●журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

●накладні та податкові накладні;

●товарно-транспортні накладні про перевезення;

●акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

●рахунки-фактури;

●журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту, відеозаписи з камер спостереження;

●довіреності на отримання ТМЦ, журнал обліку довіреностей;

●та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

1.оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій, а саме придбання ТМЦ/послуг у суб’єктів господарської діяльності, які у подальшому були реалізовані/поставлені для ТОВ «Шкірзавод «ОСОБА_24» (код ЄДР 32446629) - ФОП ОСОБА_2, і.к НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_3 і.к. НОМЕР_2, ФОП ОСОБА_5, і.к. НОМЕР_3, ФОП ОСОБА_6, і.к. НОМЕР_4, ФОП ОСОБА_4, і.к. НОМЕР_5, ФОП ОСОБА_7, і.к. НОМЕР_6, ФОП ОСОБА_8 і.к НОМЕР_7, ФОП ОСОБА_9, і.к. НОМЕР_8, ФОП ОСОБА_10, і.к. НОМЕР_9, ФОП ОСОБА_11, і.к НОМЕР_10, ФОП ОСОБА_12, і.к. НОМЕР_11, ФОП ОСОБА_13, і.к. НОМЕР_12, ФОП ОСОБА_14, і.к. НОМЕР_13, ФОП ОСОБА_15, і.к. НОМЕР_14, ФОП ОСОБА_16, і.к. НОМЕР_15, ФОП ОСОБА_17, і.к. НОМЕР_16, ФОП ОСОБА_2, і.к. НОМЕР_1, ФОП ОСОБА_18, і.к НОМЕР_17, ФОП ОСОБА_19, і.к. НОМЕР_18, ФОП ОСОБА_20, і.к. НОМЕР_19, ФОП ОСОБА_21, і.к. НОМЕР_20, ФОП ОСОБА_22, і.к.3599105391, ФОП ОСОБА_23, і.к. НОМЕР_21, ФОП ОСОБА_24, і.к. НОМЕР_22, ФОП ОСОБА_25, і.к. НОМЕР_23, ФОП ОСОБА_26, і.к. НОМЕР_24, ФОП ОСОБА_27, і.к. НОМЕР_25, за період з 01.01.2015 року по 17.04.2018 року, а саме:

●договори (угоди);

●додаткові договори (угоди);

●журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

●накладні та податкові накладні;

●товарно-транспортні накладні про перевезення;

●акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

●рахунки-фактури;

●журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту, відеозаписи з камер спостереження;

●довіреності на отримання ТМЦ, журнал обліку довіреностей;

●та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Встановити строк дії ухвали до 18.05.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: