Ухвала суду № 73549191, 23.04.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4563/18

Провадження № 1-кс/234/1873/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

23 квітня 2018 року Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області- Лутай А.М.

при секретарі - Пагуліч Д.Г.

за участю - слідчого Кононенко В.Ю.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Кононенко В.Ю. про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеному 15.03.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенант податкової міліції Кононенко В.Ю. 18.04.2018 року звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивувавши клопотання тим, що першим ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000011 від 15.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код за ЄДРПОУ 36252790), Донецька область, м.Краматорськ), з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, шляхом проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аркада пром буд» (ЄДРПОУ 40048341), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість щодо закупки робіт, товарів та послуг, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 856 958 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування вказаного кримінального провадження є слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, яке є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454, адреса: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22), тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Слідчий зазначає, що згідно зібраних матеріалів вбачається, що ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 36252790) здійснювало безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих послуг/робіт.

В ході аналізу аналітичної інформаційної системи «Податковий Блок» ДФС України було встановлено, що згідно наявних в АІС податкових накладних ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» протягом 2015-2016 року виконувало будівельно-монтажні роботив адресу ПрАТ «МК Азовсталь», які фактично виконувались працівниками іншого суб'єкту підприємницької діяльності.

Таким чином ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 36252790) здійснює штучне формування податкового кредиту від підприємства ТОВ «Аркада пром буд» (ЄДРПОУ 40048341) по придбанню послуг по будівельно-монтажним роботам, для подальшого проведення операцій з продажу послуг по будівельно-монтажним роботам на адресу ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158).

Вказані взаємовідносини між зазначеними суб'єктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, у зв'язку з чим досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи шляхом проведення тимчасового доступу, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 36252790) та ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин що до хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах та інших осіб, що безпосередньо здійснювали операції з придбання та продажу послуг по будівельно-монтажним роботам.

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та постачальником згідно ст. п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів до яких заборонено доступ, та які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий вважає, що їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158).

Вислухавши слідчого, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР за №32018050390000011 від 15.03.2018 року, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не можливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, вважаю необхідним клопотання слідчого про тимчасовий доступ задовольнити.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Кононенко В.Ю. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд. 1, контактний телефон НОМЕР_1, НОМЕР_2 ), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (ЄДРПОУ 36252790)за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року та документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання вказаних ремонтно - будівельних та монтажних робіт, а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» на території ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158), журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми «Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій.

Зобов'язати службових осіб ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) надати прокурорам Черевку М.І., Ільєнку С.Д., начальнику СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієву І.С., старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Олійнику О.В.,слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Курганській Ш.Я., старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Колікову М.М., старшому слідчому першого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Кононенку Ю.В., слідчому першого ВРКУ СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В. або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, оригінали вищезазначених документів, що перебувають у їх володінні, з можливістю вилучити їх копії.

Встановити термін надання вищевказаних документів службовими особами ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158) 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали - 30 днів з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Вступна і резолютивна частини ухвали виготовлені в нарадчій кімнаті та проголошені 23.04.2018 року.

Слідчий суддя А.М.Лутай