Ухвала суду № 73548347, 11.04.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/13095/18

Провадження № 1-кс/761/8928/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Лазаренко Аліни Сергіївни, внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000093 від 09.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в володінні ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), що розташоване за адресою: м. Київ, вул.Бастіонна, 1/36, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Лазаренко Аліна Сергіївна, по кримінальному провадженню за №32017100110000093 від 09.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Кіпчарський О.П. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають в володінні ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), що розташоване за адресою: м. Київ, вул.Бастіонна, 1/36.

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) у період 2015-2016 років умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 11 354 876,14 гривень, в результаті проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492), ТОВ «Ремпромбуд-Україна» (код ЄДРПОУ 39407205), шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Зокрема, підприємством ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року задекларовано в податковій звітності з податку на додану вартість суми ПДВ, що надають право на формування податкового кредиту, від контрагентів-постачальників ТОВ «Максвел-Торг» (код ЄДРПОУ 39660492), ТОВ «Ремпромбуд-Україна» (код ЄДРПОУ 39407205) у розмірі 17 762 721 гривень.

Так, за результатами аналізу зареєстрованих податкових накладних підприємством ТОВ «Максвел-Торг» в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що в адресу ТОВ «Укрбуд Інвест» за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року вказаним підприємством виписано та зареєстровано податкові накладні з номенклатурою товару «будівельно-монтажні послуги» та «виконання будівельно-монтажних робіт» на загальну суму ПДВ 6 425 436, 81 грн.

Вироком Шевченківського районного суду м.Києва від 30.08.2017, ОСОБА_3, яка не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, на пропозицію невстановлених осіб зареєструвала ТОВ «Максвел-Торг (код ЄДРПОУ 39660492), визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КПК України.

Тобто, вказаний суб'єкт господарювання зареєстрований на «підставну» особу, за грошову винагороду, і використовувався з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту та податкових зобов'язань, у той час коли фактично будівельно-монтажні роботи виконуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.

Враховуючи вищевказане, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних ТОВ «Максвел-Торг» в адресу ТОВ «Укрбуд Інвест» на суму ПДВ 6 425 436,81 грн.

Окрім того, за результатами аналізу зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, за податкові періоди з січня 2016 року по грудень 2016 року, встановлено, що підприємством ТОВ «Ремпромбуд-Україна» (код ЄДРПОУ 39407205) в адресу підприємства ТОВ «Укрбуд Інвест», зареєстровані податкові накладні на суму ПДВ 11 364 650,98 грн.

Протоколом огляду відомостей, що містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що ТОВ «Максвел-Торг» зареєстровано в адресу ТОВ «Ремпромбуд-Україна» податкові накладні з номенклатурою товару «Будівельно-монтажні роботи» в кількості 13 штук на суму ПДВ 4 929 439,33 грн.

Враховуючи вищевказану інформацію стосовно аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Максвел-Торг», податкові накладні з номенклатурою товару «Будівельно-монтажні роботи», зареєстровані підприємством «Максвел-Торг» в адресу ТОВ «Ремпромбуд-Україна» в сумі 4 929 439,33 грн. по ланцюгу постачання до підприємства ТОВ «Укрбуд Інвест» за податкові періоди з січня 2016 р. по грудень 2016 р. були ймовірно зареєстровані безпідставно.

Тобто, виявлено невідповідність правдивості відображення в податковій звітності та безпідставну реєстрацію податкових накладних підприємством ТОВ «Ремпромбуд-Україна» в адресу підприємства ТОВ «Укрбуд Інвест» за податкові періоди з січня 2016 р. по грудень 2016 р. на суму ПДВ 4 929 439,33 грн.

На теперішній час виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні відомостей щодо подальшого руху коштів, які були безпідставно перераховані в адресу ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313), ТОВ «Дія-Бест» (код ЄДРПОУ 39340727), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798), ТОВ «Фармафлекс» (код ЄДРПОУ 36987674), ТОВ «Трейдінг Стандарт» (код ЄДРПОУ 39738893), ТОВ «Елара Груп» (код ЄДРПОУ 39109180).

У відповідності до витягів з Автоматизованої системи співставлення ЦБД ДФС України у платника податків ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548) відкрито розрахунковий рахунок НОМЕР_1 (код валюти 980), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313) відкрито розрахункові рахунки НОМЕР_2 (код валюти 840), НОМЕР_2 (код валюти 980), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798) відкрито розрахунковий рахунок НОМЕР_3 (код валюти 980), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448) відкрито розрахунковий рахунок НОМЕР_4 (код валюти 980) у ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в володінні ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), що розташоване за адресою: м. Київ, вул.Бастіонна, 1/36, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Лазаренко Аліни Сергіївни, внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000093 від 09.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в володінні ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), що розташоване за адресою: м. Київ, вул.Бастіонна, 1/36, - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Лазаренко А.С., іншим слідчим слідчої групи, право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірені копії, які перебувають в володінні ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), що розташоване за адресою: м. Київ, вул.Бастіонна, 1/36, стосвно ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448), а саме:

~виписки про рух грошових коштів по рахунку відкритого ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548) НОМЕР_1 (код валюти 980), рахункам відкритих ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313) НОМЕР_2 (код валюти 840), НОМЕР_2 (код валюти 980), рахунку відкритого ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798) НОМЕР_3 (код валюти 980), рахунку відкритого ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448) НОМЕР_4 (код валюти 980), за період з 01.01.15 по 31.12.16 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунку за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448) їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді в форматі «excel» у вигляді таблиць;

~завірених належним чином копії документів щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448): договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися службовими особами ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448) до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності - копії документів, на підставі яких було вилучено оригінали вищезазначених документів;

~завірених належним чином копії грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548), ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313), ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798), ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448);

~завірених належним чином копії кредитний угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв'язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів);

~відомості про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахунку відкритого ТОВ «Рембудексперт» (код ЄДРПОУ 38570548) НОМЕР_1 (код валюти 980), рахункам відкритих ТОВ «Лойєрс Груп Компані» (код ЄДРПОУ 39352313) НОМЕР_2 (код валюти 840), НОМЕР_2 (код валюти 980), рахунку відкритого ТОВ «Джойвест» (код ЄДРПОУ 39443798) НОМЕР_3 (код валюти 980), рахунку відкритого ТОВ «Гранд Фудсервіс» (код ЄДРПОУ 36797448) із зазанченням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.

Службовим особам ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ПАТ «КБ «ПРЕМIУМ» (код МФО 339555), (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.