Ухвала суду № 73537330, 20.04.2018, Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

провадження №1-кп/279/358/18

Справа № 279/1052/18

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" квітня 2018 р.

Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

в складі головуючого судді Коваленко В.П.

при секретарі судових засідань ОСОБА_1

за участю прокурора Грищенка Ю.М.

підозрюваної ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Коростень Житомирської області клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32017060000000033 від 15.12.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, стосовно

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованої та проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, на утриманні малолітня дитина: ОСОБА_4 29.11.2010 р.н, не являється депутатом будь-якого рівня, раніше не судимої,

В С Т А Н О В И В :

До Коростенського міськрайонного суду Житомирської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2.

Із клопотання вбачається, що ОСОБА_2 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що 23 травня 2002 року виконавчим комітетом Житомирської міської ради зареєстрований статут КП «Теплозабезпечення» код ЄДРПОУ 31871157 та у той же день зазначеному підприємству було видано свідоцтво про державну реєстрацію за №13061050002000093.

КП «Теплозабезпечення» 24 травня 2002 року взято на податковий облік Коростенською ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області та 14 червня 2002 року видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за № 093333438.

ОСОБА_2, згідно наказу КП «Теплозабезпечення» від 01.10.2014 №107-к призначено головним бухгалтером підприємства.

Посадовою інструкцією головного бухгалтера, затвердженою 20.08.2015 директором КП «Теплозабезпечення» визначено: головний бухгалтер відноситься до професійної групи керівників, формує у відповідності до законодавства облікову політику, керує роботою з підготовки й прийняття робочого плану рахунків, форм первинних звітних документів, документів внутрішньої бухгалтерської звітності, забезпечує формування бухгалтерської та податкової звітності та направлення її в податкові органи.

ОСОБА_2 перебуваючи на посаді головного бухгалтера КП «Теплозабезпечення», у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, розпоряджаючись майном та фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов’язкових платежів до бюджетів, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно п.7 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (із змінами та доповненнями) – головний бухгалтер або особа, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку підприємства: забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки звітності; організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- згідно п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями) – платник податків зобов’язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

- згідно п.110.1 ст. 110 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями) – посадові особи несуть відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством;

- згідно п.203.2 ст.203 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями) – сума податкового зобов’язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку для подання податкової декларації.

В порушення вищевказаних норм, у період з листопада 2016 року по грудень 2017 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення господарської діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинила умисний злочин у сфері господарської діяльності – умисно не сплатила до державного бюджету України податок на додану вартість у сумі 5 215 852 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 в період з листопада 2016 року по грудень 2017 року не сплатила суму ПДВ у розмірі 1 161 010 грн. (642618+518392) грн., що в 1685 разів (1161010:689) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, з січня по грудень 2017 року у сумі 4 054 842 грн., що 5069 разів (4054842:800) перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а всього умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 215 852 грн., що в 6754 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Вчиняючи дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 усвідомлювала суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачала настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та бажала їх настання, тобто діяла із прямим умислом.

Вказані дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вчиненим ОСОБА_2 кримінальним правопорушенням, державі завдано шкоду в розмірі 5 215 852 грн., яка відшкодована у повному обсязі.

Допитана як підозрювана ОСОБА_2, вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, визнала повністю та пояснила, що порушення податкового законодавства, викладені у повідомленні про підозру, відбулись з її вини. Просить застосувати до неї ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та звільнити від кримінальної відповідальності оскільки вона повністю відшкодувала завдану нею шкоду у вигляді несплаченого податку на додану вартість, а також застосованих фінансових санкцій. У скоєному щиро розкаюється та зобов'язується подібного більше не скоювати.

Факт відшкодування ОСОБА_2 завданих збитків підтверджується такими платіжними дорученнями:№215 від 14.12.2017 року на суму 130 000 грн, №224 від 15.12.2017 року на суму 200 000 грн, №225 від 18.12.2017 року на суму 200 000 грн, №229 від 19.12.2017 року на суму 1 500 000 грн, №230 від 19.12.2017 року на суму 150 000 грн, №231 від 20.12.2017 року на суму 200 000 грн, №245 від 21.12.2017 року на суму 100 000 грн, №256 від 22.12.2017 року на суму 100 000 грн, №273 від 26.12.2017 року на суму 100 000 грн, №283 від 27.12.2017 року на суму 100 000 грн, №314 від 12.01.2018 року на суму 30 000 грн, №323 від 12.01.2018 року на суму 70 000 грн, №328 від 15.01.2018 року на суму 80 000 грн, №331 від 16.01.2018 року на суму 120 000 грн, №348 від 17.01.2018 року на суму 100 000 грн, №353 від 18.01.2018 року на суму 100 000 грн, №362 від 19.01.2018 року на суму 100 000 грн, №01 від 22.01.2018 року на суму 100 000 грн, №373 від 23.01.2018 року на суму 100 000 грн, №380 від 24.01.2018 року на суму 100 000 грн, №385 від 25.01.2018 року на суму 60 000 грн, №387 від 26.01.2018 року на суму 60 000 грн, №02 від 29.01.2018 року на суму 100 000 грн, №412 від 01.02.2018 року на суму 40 000 грн, №424 від 09.02.2018 року на суму 50 000 грн, №433 від 12.02.2018 року на суму 100 000 грн, №432 від 12.02.2018 року на суму 50 000 грн, №7 від 14.02.2018 року на суму 230 000 грн, №5 від 14.02.2018 року на суму 130 000 грн, №434 від 13.02.2018 року на суму 100 000 грн, №451 від 14.02.2018 року на суму 200 000 грн, №458 від 15.02.2018 року на суму 290 000 грн, №8 від 15.02.2018 року на суму 190 000 грн, №460 від 16.02.2018 року на суму 250 000 грн, №463 від 19.02.2018 року на суму 100 000 грн, №13 від 19.02.2018 року на суму 200 000 грн, №14 від 20.02.2018 року на суму 300 000 грн, №17 від 21.02.2018 року на суму 200 000 грн, №466 від 20.02.2018 року на суму 100 000 грн, №18 від 22.02.2018 року на суму 70 000 грн, №19 від 22.02.2018 року на суму 75 960,94 грн. сплачено на рахунок Казначейства України загальну суму 6 575 960,94 з них основного платежу з податку на додану вартість за листопад 2016 року у розмірі 5 215 852 грн., штрафні санкції у розмірі 662 747,61 грн. та пеня 627 361,33 грн.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв'язку із сплатою останньою вказаної в клопотанні суми податків та відшкодуванням завданої державі шкоди. Просив, з цих підстав, провадження у справі закрити.

Підозрювана ОСОБА_2, також просила задовольнити клопотання прокурора про звільнення її від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження. При цьому, ОСОБА_2 підтримала свою письмову заяву від 23.02.2018, в якій висловила свою згоду на закриття кримінального провадження (а.с. 12).

З'ясувавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_2 звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України .

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_2 відшкодувала завдані нею збитки у повному обсязі, а тому на неї поширюються положення ч. 4 ст. 212 КК України щодо звільнення від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України, звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною другою ст. 284 цього Кодексу.

Згідно роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23.12.2005 року, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Виходячи з наведених норм Закону та встановлених обставин, враховуючи те, що ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася і повністю відшкодувала завдані державі збитки, просила закрити кримінальне провадження, суд приходить до висновку про необхідність звільнення її від кримінальної відповідальності за ч. 3ст.212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї закрити.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 314 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Житомирської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Коростенський міськрайонний суд Житомирської області.

Суддя: Коваленко В.П.