Ухвала суду № 73535762, 20.04.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа №204/2706/18

Провадження №1-кс/204/814/18

УХВАЛА

іменем України

20 квітня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Книш А.В. при секретарі Подвижній О.О., за участю слідчого Алексєйчука К.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області раднику юстиції ОСОБА_2, слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32018041650000005, оперативним співробітникам податкової міліціїОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій), а такожіншим співробітникам податкової міліції, визначених постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомитись з документами та вилучити їх для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32018041650000005 від 30.01.2018, у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) (юридична адреса м. Київ, вул. Володимирська, 46), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824) рахунків: №26001013052272 (російський рубль) від 21.10.2016, №26001013052272 (долар США) від 21.10.2016, №26001013052272 (євро) від 21.10.2016, №26001013052272 (українська гривня) від 21.10.2016, №26056013052272 (українська гривня) від 21.10.2016, №26002001052272 (долар США) від 21.10.2016, №26002001052272 (євро) від 21.10.2016, №26002001052272 (українська гривня) від 21.10.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000) рахунків: №26059013050271 від 17.08.2016, №26005001050271 від 17.08.2016, №26004013050271 від 17.08.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) рахунків: №26058013052786 від 07.11.2016, №26004001052786 від 07.11.2016, №26003013052786 від 07.11.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) рахунків: №26003013049045 від 13.07.2016, №26058013049045 від 13.07.2016, №26004001049045 від 13.07.2016, а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованих статутних документів (статутів, установчих договорів, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної осіб до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даними рахунками; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копій сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника (відправників) й одержувача (одержувачів) коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів - в електронному виді й на паперовому носії за період з дати відкриття по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з дати відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) про зміну залишків на них по системі «Клієнт-Банк» за період з дати відкриття по теперішній час.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018041650000005 від 30.01.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ «Незалежний Альянс» (код ЄДРПОУ 41010900), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «БК Карті» (код ЄДРПОУ 41377509), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Фірма «Форк» (код ЄДРПОУ 40876504), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Фірма «Авілон» (код ЄДРПОУ 40992182), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. Факт порушення податкового законодавства ТОВ «Мостстройком» підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ «Мостстройком» із ТОВ «Незалежний Альянс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «Файлен Мілд», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «БК Карті», ТОВ «ТК «Центр-Холдинг», ТОВ «Рандес Інвест», ТОВ «Фірма «Форк», ТОВ «Профі Маркет» та ТОВ «Фірма «Авілон» в період 2016 – 2017 років складають 4,352млн.грн. Відображення службовими особами ТОВ «Мостстройком» таких начебто проведених господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило їмухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом заниження об’єкту оподаткування. У ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин злочинного механізму, обов’язковому з’ясуванню підлягають факти наявності чи навпаки відсутності перерахувань грошових коштів від ТОВ «Мостстройком» на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств із ознаками «фіктивності» за начебто отримані товари (роботи, послуги). Крім того, важливе значення мають відомості стосовно подальшого руху таких грошових коштів у разі їх отримання від ТОВ «Мостстройком», що дозволить слідству перевірити факти їх оготівковування та переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи в тому числі ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками. Підтвердження чи спростування фактів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Файлен Мілд», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Профі Маркет» та ТОВ «Рандес Інвест» є ключовим доказом стосовно реальності / нереальності задекларованих господарських операцій та в подальшому умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Мостстройком». Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаних підприємств, та фактично ними розпоряджались в період вчиненого кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Файлен Мілд» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: №26001013052272 (російський рубль) від 21.10.2016, №26001013052272 (долар США) від 21.10.2016, №26001013052272 (євро) від 21.10.2016, №26001013052272 (українська гривня) від 21.10.2016, №26056013052272 (українська гривня) від 21.10.2016, №26002001052272 (долар США) від 21.10.2016, №26002001052272 (євро) від 21.10.2016, №26002001052272 (українська гривня) від 21.10.2016,- які були відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Вертікс-Трейд» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: №26059013050271 від 17.08.2016, №26005001050271 від 17.08.2016, №26004013050271 від 17.08.2016,- які були відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Профі Маркет» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: №26058013052786 від 07.11.2016, №26004001052786 від 07.11.2016, №26003013052786 від 07.11.2016,- які були відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Рандес Інвест» для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: №26003013049045 від 13.07.2016, №26058013049045 від 13.07.2016, №26004001049045 від 13.07.2016,- які були відкриті в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи ТОВ «Файлен Мілд», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Профі Маркет» та ТОВ «Рандес Інвест», які перебувають у володінні ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з’ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з’ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даного підприємства, відомості про рух грошових коштів, з’ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об’єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, для забезпечення проведення яких необхідні саме оригінали банківських документів, в тому числі чеків на зняття готівки з рахунків. Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності, а тому слідчий звернувся до суду із даним клопотанням.

Заслухавши слідчого Алексєйчука К.В. та дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи стосовно ТОВ «Файлен Мілд», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Профі Маркет» та ТОВ «Рандес Інвест» на які вказує слідчий, самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за ч.3 ст. 212 КК України стосовно ТОВ «Мостстройком».

На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю – відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: