Ухвала суду № 73529224, 20.04.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

Справа № 712/4402/18

Номер провадження1-кс/712/1877/18

20 квітня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Марцішевська О.М., за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_1, прокурора Зачепи Я.О., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №32017250000000038, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

20.04.2018р. прокурор звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №320172500000000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487), згідно акту документальної перевірки від 26.09.2017 №382/23-00-14-0107/34639487, в період 2015 – 2016 років незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код ЄДРПОУ 39747672), у зв’язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 651 220 грн. та ухилились від сплати екологічного податку на суму 69 660 грн., всього на загальну суму 720,8 тис. грн., що є в значних розмірах.Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також, в ході досудового розслідування 07.12.2017 призначено судово-економічну експертизу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487) за період 2015 – 2016 року.Так, в ході проведення судово-економічної експертизи експертом, в порядку ст. 69 КПК України порушено клопотання про надання бухгалтерських та інших документів щодо ведення бухгалтерського обліку у ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487) за період господарської діяльності з ТОВ «Зернотрейд Експрес» (код ЄДРПОУ 39747672), необхідних для дачі висновку.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово-економічної експертизи, проведення якої з метою визначення суми збитків, завданих злочином є обов’язковою згідно вимог ст. 242 КПК України, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів наступних документів: банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ «Чорнобайм’ясо» №26004500046999 відкритого в ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) за 2016 рік; банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ «Чорнобайм’ясо» № 26001060347628 відкритого в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 354347) за 2016 рік; регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків, аналізу рахунків і т. інше) за рахунками: 201, 311, 631, 644 (синтетичний та аналітичний облік); рахунків виставлених ТОВ «Зернотрейд експрес» для оплати сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016; платіжних доручень ТОВ «Чорнобайм’ясо» на оплату сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов‘язані забезпечити зберігання документів, пов’язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.Потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

На вимогу слідчого від 03.04.2018, направленої в порядку ст. 93 КПК України, ТОВ «Чорнобайм’ясо», згідно листа вх. №509/10 від 17.04.2018 не надано відповідних документів, посилаючись на те, що сторона кримінального провадження має право вимагати речі і документи виключно в порядку тимчасового доступу, а тому ТОВ «Чорнобайм’ясо» надасть документи лише на виконання ухвали слідчого-судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучитибанківську виписку щодо надходження коштів на рахунок ТОВ «Чорнобайм’ясо» №26004500046999 відкритий в ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) за 2016 рік; банківську виписку щодо надходження коштів на рахунок ТОВ «Чорнобайм’ясо» № 26001060347628 відкритий в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 354347) за 2016 рік; регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків і т. інше) за рахунками: 201, 311, 631, 644 (синтетичний та аналітичний облік); рахунки виставлені ТОВ «Зернотрейд експрес» для оплати сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016; платіжні доручення ТОВ «Чорнобайм’ясо» на оплату сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487).

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки аналіз доданих до клопотання документів підтверджують наявність достатніх даних, які свідчать про те, що було вчинене кримінальне правопорушення, відомості, що містяться в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати такі обставини та на підставі цих відомостей можливо встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, що на теперішній час неможливо довести іншим способом.

Отже з огляду на потреби досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, вважаю, що заходи щодо обмеження права на таємницю охоронюваної законом інформації є виправданими, а тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Зобов"язати службових осіб ТОВ "Чорнобайм"ясо" (код ЄДРПОУ 34639487) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 та уповноваженим ним працівникам ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487), юридична адреса: Черкаська область, Чорнобаївський район, с. Скородистик, вул. Озерна, б. 47/1, а саме: банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ «Чорнобайм’ясо» №26004500046999 відкритого в ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) за 2016 рік; банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ «Чорнобайм’ясо» № 26001060347628 відкритого в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 354347) за 2016 рік; регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків, аналізу рахунків і т. інше) за рахунками: 201, 311, 631, 644 (синтетичний та аналітичний облік); рахунків виставлених ТОВ «Зернотрейд експрес» для оплати сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016; платіжних доручень ТОВ «Чорнобайм’ясо» на оплату сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Чорнобайм’ясо» (код ЄДРПОУ 34639487).

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 та старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4, а також старшого о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5

Строк дії ухвали до 20 травня 2018 року включно.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська