Ухвала суду № 73501792, 19.04.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/4194/18

Номер провадження1-кс/712/1775/18

19 квітня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Марцішевська О.М., за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_1, прокурора Зачепи Я.О., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №32018250000000003, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

17.04.2018р. прокурор звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32018250000000003, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової невиїзної перевірки №436/23-00-13-0214/НОМЕР_1 від 18.10.2017 встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) перебуваючи на загальній системі оподаткування, без реєстрації платником ПДВ, отримавши кошти за виконані роботи (послуги) та перевищивши ліміт оподаткованих операцій без реєстрації платником ПДВ, не зареєструвалась як платник податку на додану вартість, в наслідок чого умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 1342459 грн., умисно ухилилась від сплати єдиного податку у сумі 65256,71 та шляхом перевищення граничного розміру отриманого доходу, умисно ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької на загальну суму 730425,31 грн., а всього за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року податків на загальну суму 2 138 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_3 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області ФОП ОСОБА_3 документи фінансово-господарської діяльності не надано.

Разом з цим, в ході огляду роздруківки руху коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_3, №26008230432 відкритому в ПАТ «Мегабанк» (МФО 351629) встановлено, що в період за який проводилась перевірка, ФОП ОСОБА_3 проводила фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «ЯКО/ОЛМЕД» (код ЄДРПОУ 39443062).

На підставі вищевикладеного, для з‘ясування обставин нібито проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «ЯКО/ОЛМЕД» на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів вказаного підприємства, підтверджуючих проведення вказаних фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 (включно).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ЯКО/ОЛМЕД», так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов‘язані забезпечити зберігання документів, пов‘язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Вказані фінансово-господарські документи ТОВ «ЯКО/ОЛМЕД» у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи та проведення в подальшому комплексу експертиз вичерпний перелік яких на даний час назвати не представляється можливим.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відомості, що містяться в документах, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати зазначені обставини. Без дослідження зазначених відомостей неможливо об"єктивно, повно і всебічно провести досудове розслідування, а отримати їх в інший спосіб не вбачається можливим.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Зобов"язати керівника ТОВ "ЯКО/ОЛМЕД" (код ЄДРПОУ 39443062) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 та уповноваженим ним працівникам ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ТОВ «ЯКО/ОЛМЕД» (код ЄДРПОУ 39443062) підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому – передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 (включно), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ЯКО/ОЛМЕД».

Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4, або інших співробітників ДФС.

Строк дії ухвали до 18 травня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська