Постанова № 7349393, 29.12.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И № 4 ск-550/09

29 грудня 2009 року Шевченківський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Павленко О.П.

при секретарі Юферовій Є.Д.

з участю прокурора Дмитренка В.В.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві справу за скаргою ОСОБА_2 на постанову від 21.09.2007 року старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Суслікова Ю.А. про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за ст. 212 ч.3 КК України та порушення кримінальної справи за фактом скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України про ухилення від сплати ПДВ в розмірі 7775000 грн. відносно службових осіб ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» та УМГ «Прикарпаттрансгаз» ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України»

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 звернувся до суду зі скаргою на постанову від 21.09.2007 року старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Суслікова Ю.А. про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за ст. 212 ч.3 КК України та порушення кримінальної справи за фактом скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України про ухилення від сплати ПДВ в розмірі 7775000 грн. відносно службових осіб ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» та УМГ «Прикарпаттрансгаз» ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України», зазначаючи, що кримінальна справа була порушена без достатніх приводів та підстав для її порушення, а тому просить скасувати постанову про порушення кримінальної справи як незаконну.

Крім того, скаржник зазначає, що кримінальна справа слідчим порушена за фактом скоєння злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відносно службових осіб ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» та УМГ «Прикарпаттрансгаз» ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України». Податок на додану вартість сплачується ДК «Укртрансгаз» консолідовано. Декларація з ПДВ складається на основі декларацій, отриманих від відокремлених структурних підрозділів ДК «Укртрансгаз», в тому числі і від УМГ «Прикарпаттрансгаз». Тому, порушення кримінальної справи за фактом скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, торкається його прав і охоронюваних законом інтересів як директора ДК «Укртрансгаз», адже це може привезти до необґрунтованого звинувачення посадових осіб Компанії у вчиненні злочину, якого насправді ніхто не вчиняв, підриву його авторитету та ділової репутації як керівника ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України».

У судове засідання ОСОБА_2 не зявився, направив суду листа з проханням розглядати справу без його участі за участю адвоката ОСОБА_1

Адвоката ОСОБА_1 у судовому засіданні доводи скарги підтримав та просить скаргу задовольнити.

Прокурор проти задоволення скарги заперечує, вважає, що скарга подана до суду неналежною особою. На час порушення кримінальної справи, а саме 21.09.2007 року слідчим було встановлено, що службові особи ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» у порушення вимог Закону України «Про податок на додану вартість» умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість за травень 2005 року у сумі 7775000 грн. Однією з підстав до порушення кримінальної справи стали дані, які містяться в акті СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП № 141/41-20/30019801 від 26.01.2007 року, які свідчать про те, що у період виявлених порушень вимог податкового законодавства особами, відповідальними за фінансово-господарську діяльність компанії, повноту декларування та сплати нею податкових зобовязань, являлись наступні службові особи ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України»: генеральний директор ОСОБА_5, голова Ради директорів ОСОБА_7, голова Ради директорів ОСОБА_6, голова Ради директорів ОСОБА_8, головний бухгалтер ОСОБА_4 Декларацію з податку на додану вартість ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» за травень 2005 року підписано заступником генерального директора компанії з питань фінансів ОСОБА_10 та головним бухгалтером ОСОБА_4

Оскільки кримінальна справа, яка була порушена слідчим 21.09.2007 року, не порушує права та законні інтереси ОСОБА_2, прокурор просить залишити скаргу ОСОБА_2 без задоволення.

Вислухавши доводи адвоката, висновок прокурора, перевіривши матеріали кримінальної справи в частині, що стосується приводів та підстав до її порушення, суд приходить до висновку, що скарга не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 21.09.2007 року старшим слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Сусліковим Ю.А. була винесена постанова про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за ст. 212 ч.3 КК України та порушення кримінальної справи за фактом скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України про ухилення від сплати ПДВ в розмірі 7775000 грн. відносно службових осіб ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» та УМГ «Прикарпаттрансгаз» ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України».

Із даних акту СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП № 141/41-20/30019801 від 26.01.2007 року документальної перевірки ДК «Укртрансгаз», які стали підставами до порушення кримінальної справи, вбачається, що за наслідками зазначеної перевірки було встановлено завищення суми податкового кредиту з ПДВ за травень 2005 року, внаслідок чого філією порушено вимоги Закону України «Про податок на додану вартість», а саме: декларування в складі податкового кредиту з ПДВ в декларації з податку на додану вартість за травень 2005 року суми 7775000 грн., що не підтверджена податковою накладною. У період виявлених порушень вимог податкового законодавства особами, відповідальними за фінансово-господарську діяльність компанії, повноту декларування та сплати податкових зобовязань, являлись наступні службові особи ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України»: генеральний директор ОСОБА_5, голова Ради директорів ОСОБА_7 ( з 05.10.2005 р. по 24.11.2005 р.), голова Ради директорів ОСОБА_6 ( з 25.11.2005 р. по 16.08.2006 року), голова Ради директорів ОСОБА_8 ( з 16.08.2006 р.), головний бухгалтер ОСОБА_4 Декларацію з податку на додану вартість ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» за травень 2005 року підписано заступником генерального директора компанії з питань фінансів ОСОБА_10 та головним бухгалтером ОСОБА_4

З наказу № 42-к від 13 березня 2009 року в.о. голови правління НАК «Нафтогаз України» вбачається, що ОСОБА_2 був призначений директором ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» з 20 березня 2009 року.

Судом встановлено, що станом на 2005-2008 роки ОСОБА_2 не був службовою особою ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України», відповідальною за фінансово-господарську діяльність компанії, повноту декларування та сплати компанією податкових зобовязань. Оскільки кримінальна справа 21.09.2007 року порушена відносно службових осіб ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» та УМГ «Прикарпаттрансгаз» ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України», тобто фактично слідчим було визначено коло осіб можливо причетних до вчиненого злочину, яким не є ОСОБА_2, останній не може бути в даному випадку підозрюваним, його права та законні інтереси прийняттям рішення про порушення кримінальної справи за фактом скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України - не порушуються, а тому скарга не підлягає задоволенню, так як подана особою, інтересів якої не стосується порушена 21.09.2007 року кримінальна справа.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 236-7, 236-8 КПК України, суд

п о с т а н о в и в:

Скаргу ОСОБА_2 на постанову від 21.09.2007 року старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Суслікова Ю.А. про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за ст. 212 ч.3 КК України та порушення кримінальної справи за фактом скоєння злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України про ухилення від сплати ПДВ в розмірі 7775000 грн. відносно службових осіб ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» та УМГ «Прикарпаттрансгаз» ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України» залишити без задоволення.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва.

Суддя