Ухвала суду № 73471099, 10.04.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/12325/18

Провадження № 1-кс/761/8407/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О., при секретарі Триндюк А.М., розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні - прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Яцинина В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя

встановив:

Прокурор у кримінальному провадженні - прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Яцинин В.В. вніс до суду клопотання, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 3201710011000094 від 10.11.2017 відносно службових осіб ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ38555592), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування в якому проводиться слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38555592) знаходячись за податковою адресою: м. Івано - Франківськ, вул. Галицька, буд. 67, оф. 504 діючи умисно та протиправно, внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «ТД «Украгросвіт» (код ЄДРПОУ 37880091) за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. Крім того, службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок реалізації нафтопродуктів та скрапленого газу, з автозаправних станцій при здійсненні розрахункових операцій та відпуску нафтопродуктів при застосуванні талонів та паливних карток, старт-карток, відомостей на відпуск нафтопродуктів за 2015 рік занизили акцизний податок на загальну суму 1 671 039,09 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» у період, що перевірявся ухилились від сплати податків на загальну суму 11 449 936,09 грн. Вказані правопорушення підтверджуються актом перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 та винесених на його основі податкових повідомлень-рішень.

Між ТОВ «Геомак-Ресурс» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТД «Украгросвіт» в особі ОСОБА_3 укладено договір №24/04/15 від 24.04.2015, предметом якого є поставка у власність покупця (ТОВ «Геомакс-Ресурс») соєві боби, для технічних потреб, українського походження, врожаю 2014 року.

Допитана в якості свідка засновник ТОВ «ТД «Украгросвіт» ОСОБА_4 пояснила, що перереєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Крім того, остання пояснила що статутний фонд підприємства не формувала, установчі документи під час перереєстрації підприємства не підписувала. За дії, щодо перереєстрації отримала грошову винагороду в розмірі 200 грн. Також, згідно установчих документів, в певний період являлась і директором ТОВ «ТД «Украгросвіт».

Крім того, у провадженні СУФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться (знаходилось) кримінальне провадження від 25.03.2016 за № 320161001100000093 за фактом фіктивного підприємництва TзOB «ТД «Украгросвіт» за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно акту перевірки від 30.01.2017 за № 11/28-10-48-11/38555592 вбачається також те, що за період, який підлягав перевірці, основним та єдиним постачальником сої TOB «ТД «Украгросвіт" (Код ЄДРПОУ 37880091) було ФГ «Олександра - М» (Код ЄДРПОУ 36172862), у якого відсутні будь-які складські виробничі активи, а також незначна кількість працюючих. В результаті аналізу баз даних, контролюючими органами встановлено, що придбання вказаного товару (сої) ТОВ «ТД «Украгросвіт» у ФГ «Олександра - М» у зазначений період відсутнє.

Враховуючи зазначене, а також те, що на ФГ «Олександра - М» відсутні будь-які складські та виробничі активи, TOB «ТД «Украгросвіт» фактично не могло здійснювати господарську діяльність, а здійснювало маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам (TOB «ТД «Украгросвіт» та відповідно ТзОВ «Геомакс-Ресурс»).

Крім того, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проведено огляд виписки по банківському рахунку ТОВ «ТД «Украгросвіт» за результатами якого встановлено, що після надходження на рахунок ТОВ «ТД «Украгросвіт» грошових коштів з рахунків ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38555592) за поставку сої, вони відразу перераховувалися на рахунок ТОВ «Грейн-Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022) як оплата за зерно кукурудзи (без відображення даного в податковій звітності) згідно договору поставки №03-06 від 03.06.2015 року без ПДВ (додатки №10-12 до протоколу огляду), тобто оглядом встановлено невідповідність номенклатури придбаного та реалізованого товару.

Ірпінською ОДПІ ГУ ДФС у Київській області зібрано узагальнену податкову інформацію від 15.09.2015 №235/22-4/37880091 щодо ТОВ «ТД «Украгросвіт» за період з 01.04.2015 по 31.05.2015 згідно якої ТОВ «ТД «Украгросвіт» лише документально декларував реалізацію товарів на адресу контрагентів - покупців за квітень-травень 2015 року, в той же час як фактичної поставки даного товару здійснити не міг. Даний факт свідчить про те, що

ТОВ «ТД «Украгросвіт» здійснював документальне оформлення господарських операцій без реального настання правових наслідків, тобто здійснював маніпулювання податковою звітністю з метою надання податкової вигоди третім особам.

Висновком судово-економічної експертизи №1-26/10/2017-се від 26.10.2017 висновки акту перевірки від 30.01.2017 №11/28-10-48-11/38555593 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Геомакс-Ресурс» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотримання якого покладено на орган державної фіскальної служби за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 р.р.», в частині заниження податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн. та заниження податку на додану вартість за квітень-серпень 2015 року на загальну суму 5 146 788 грн., підтверджується експертом документально.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Геомакс-Ресурс» внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «ТД «Украгросвіт» за період з 01.01.2015 по 30.09.2016 ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 146 788 грн. та податку на прибуток за 2015 рік на суму 4 632 109 грн., а всього на загальну суму 9 778 897 грн.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТОВ «Грейн-Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022), ФГ «Олександра - М» (Код ЄДРПОУ 36172862), ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38555592), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти приймання-передачі, видаткові накладні, довіреності, специфікації, податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні документи, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, сертифікати якості та оригінали інших бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за період таких взаємовідносин.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності та підтвердження поставлених товарів, які нібито були поставлені в адресу TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091) необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком ланцюгу фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме документи TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Грейн-Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022), ФГ «Олександра - М» (Код ЄДРПОУ 36172862), ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38555592).

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз та інших досліджень.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Фундаментальними доказами являються документи TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091), які визначають суть взаємовідносин з ТОВ «Грейн-Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022), ФГ «Олександра - М» (Код ЄДРПОУ 36172862), ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38555592), які необхідно вилучити у TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091) та в подальшому використовувати під час проведення почеркознавчих експертиз.

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091) до яких планується отримати тимчасовий доступ будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32017100110000094.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, а також враховуючи те, що дані документи містять завідомо неправдиві відомості, які перебувають у володінні TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091), а саме оригінали документів фінансово-господарської діяльності, які відображають взаємовідносини із ТОВ «Грейн-Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022), ФГ «Олександра - М» (Код ЄДРПОУ 36172862), ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38555592) за період таких взаємовідносин.

В судове засідання прокурор не з'явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням доводів прокурора викладених у клопотанні, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі та документи, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити у повному обсязі.

Надати дозвіл прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Яцинину Василю Васильовичу або за його дорученням (у відповідності до ст.36 КПК України) старшому слідчому з ОВС 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшому лейтенанту податкової міліції Касічу Вадиму Вікторовичу на тимчасовий доступ до оригіналів документів (копій, у разі їх відсутності), що перебувають у володінні TOB «ТД «Украгросвіт» (Код ЄДРПОУ 37880091), місцезнаходження суб'єкта господарювання: м. Київ, вул. Червоноткатська, буд. 87, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Грейн-Ексім» (код ЄДРПОУ 38308022), ФГ «Олександра - М» (Код ЄДРПОУ 36172862), ТОВ «Геомакс-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38555592) за період таких взаємовідносин, тобто надати можливість ознайомитись з ними та здійснити вилучення їх оригіналів, а саме:

- договори або угоди з додатками та доповненнями, акти приймання-передачі, видаткові накладні, довіреності, специфікації, податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні документи, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, сертифікати якості та оригінали інших бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між товариствами за період таких взаємовідносин.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 10.05.2018 року.

Роз'яснити посадовим особам TOB «ТД «Украгросвіт», що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя