Ухвала суду № 73464958, 18.04.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/4816/18

Провадження № 1-кс/522/7282/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2018 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Дерус А.В., при секретарі Брус Н.П., за участю слідчого Сапега В.І., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32017160000000110 від 07.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Досуджовим розслідування встановлено, що в звітні податкові періоди з січня по серпень 2017 року службові особи ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» код за ЄДРПОУ 35359121, в тому числі директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4, діючи умисно, шляхом заниження об’єкту оподаткування, здійснили без відображення у бухгалтерській та податковій звітності реалізацію за готівкові грошові кошти товарів, які нібито документально були повернуті постачальнику, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 535 103 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 - фактично реалізовували товар постачальника ТОВ «ОСОБА_5 Україна» (ІПН 309656526656) за готівкові грошові кошти без відображення даних операцій у податковій та бухгалтерській звітності приватним підприємцям, які в свою чергу здійснюють його продаж через дрібні торговельні точки. Збір готівкових коштів за поставлений товар здійснюється торгівельними представниками ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» та безпосередньо передаються засновникам ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» ОСОБА_2 та ОСОБА_6.

З метою приховання реалізації товару за готівкові грошові кошти, згортання податкового кредиту та списання вже проданого товару з залишків в бухгалтерській та податковій звітності, ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 оформлювали начебто повернення товарів постачальнику ТОВ «ОСОБА_5 Україна» складаючи при цьому «фіктивні» акти та відображаючи у податковій звітності, а саме в додатках № 1 та № 2 до податковій декларації з податку на додану вартість, корегування податкового кредиту згідно ст. 192 розділу V Кодексу суми за товар, який повертався в адресу постачальника.

Такими діями, ОСОБА_3, ОСОБА_4 під фактичним керуванням ОСОБА_2 та ОСОБА_6, оформлюючи начебто повернення товарів ТОВ «ОСОБА_5 Україна», а фактично реалізуючи його за готівкові грошові кошти без відображення у бухгалтерській та податковій звітності, занизили зобов’язання по сплаті податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету на суму 4 535 103 грн., дану суму підтверджено висновком економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_7 № 7 від 20.10.2017.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об’єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об’єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 167 КПК України, тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов’язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Доказами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс».

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуків по кримінальному провадженню фінансово-господарські документи, чорнові записи згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об’єктом кримінально протиправних дій.

Крім того, фінансово-господарські документи, чорнові записи підпадають під визначення ч. 2 ст. 167 КПК України оскільки вони є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, відповідно до практики Європейського суду «розумна підозра» у вчиненні кримінального злочину», про яку йдеться у підпункті «с» п. 1 ст. 5 Конвенції, передбачає наявність обставин або відомостей, які переконали б неупередженого спостерігача, що ця особа, можливо, вчинила злочин.

Враховуючи викладене, є підстави вважати, що вилучені у ході обшуку фінансово-господарські документи, чорнові записи є доказом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку фінансово-господарські документами, чорновими записами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Завданням та підставою для арешту майна є запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, оскільки не вжиття заходів щодо арешту цього майна може призвести до вказаних наслідків, зважаючи на зацікавленість службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» та інших осіб, задіяних у злочинній схемі у тому, щоб вчинити вищевказані дії, що можуть перешкодити проведенню досудового розслідування.

Метою арешту вищевказаних документів є забезпечення збереження речових доказів, що передбачено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Також, вилучені фінансово-господарські документи, чорнові записи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Зацікавлена особа в судове засідання не з’явилась, була повідомлена слідчим про день, час та місце розгляду клопотання.

Вилучені речі та предмети підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, мають суттєве значення по справжньому кримінальному провадженню, з метою їх схоронності необхідно накласти арешт.

Керуючись ст.ст. 170-173 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про арешт майна – задовольнити.

Накласти арешт на фінансово-господарські документи, чорнові записи, вилучені в ході проведеного обшуку 11.04.2018 року в офісних, адміністративних приміщень з адресою: м. Одеса вул. Балківська, 120/7, а саме на:

Зошит з чорновими записами формату А4 на 96-ти арк.

Папку червоного кольору з чорновими записами

Зошит зеленого кольору з чорновими записами на 96-ти арк.

Накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016-2017 років

Папку синього кольору , в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Зошит з чорновими записами зеленого кольору

Папку червоного кольору , в якій знаходяться накладні з повернення товару ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться чорнові записи ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться накладні з повернення товару ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Зошит чорного кольору з чорновими записами, в яких містяться відомості про клієнтів на 96-ти арк.

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться виписка по рахунку 6851 ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017

Папку червоного кольору з надписом на боковій стороні «звільнені ДТС за 2017 рік»

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться акти прийому продукції ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору з надписом на боковій стороні «ОСОБА_2 накладні за 2017 – 2018 роки»

Папку синього кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період з 20.11 – 30.11.2017 року

Папку розового кольору , в якій знаходяться акти звірок ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 – 2018 років

Папку зеленого кольору з надписом на боковій стороні «июль 2017 ДТС »

Папку синього кольору з надписом на боковій стороні «касса май 2017»

Папку синього кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 - 2017 років

Папку червоного кольору , в якій знаходяться акти виконаних робіт ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2015 - 2017 років

Папку фіолетового кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку зеленого кольору, в якій знаходяться накази по підприємству ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2015 – 2018 років

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку синього кольору з надписом на боковій стороні «каса май 2017 ДТС»

Папку синього кольору , в якій знаходяться звіти ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку зеленого кольору з надписом на боковій стороні «рах. 6851 за 3,4 квартал ДТС 2016»

Папку зеленого кольору з надписом на боковій стороні «рах. 6851 за 2,3 квартал ДТС 2017»

Папку зеленого кольору з надписом на боковій стороні «рах. 6851 за 4 квартал 2016»

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період вересня 2017 року

Папку червоного кольору з надписом на боковій стороні «прихід ДТС 2017»

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку синього кольору з надписом на боковій стороні «б/н Чистые ОСОБА_2 22.10 – 16.11.2017»

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться видаткові накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2015 року

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2015 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2015 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору з надписом на боковій стороні «каса 2017 р.»

Папку фіолетового кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться договори ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2018 року

Папку малинового кольору з надписом на боковій стороні «каса ДТС август- сентябрь 2017 р.»

Папку синього кольору , в якій знаходяться реєстр роздачі грошей за період 2017 року

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться касові відомості та фінансовий звіт ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку синього кольору, в якій знаходяться чорнові записи

Папку червоного кольору , в якій знаходяться рахунки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку чорного кольору , в якій знаходяться видаткові касові ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2015 року

Папку чорного кольору , в якій знаходяться акти звірок ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору з надписом на боковій стороні «каса за 2017 р.»

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться видаткові касові ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться касова книга ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку салатового кольору , в якій знаходяться відомості ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку розового кольору , в якій знаходяться відомості за виплату грошей ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться ордери ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку сірого кольору , в якій знаходяться договори ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться акти звірок ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2018 року

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2015 року

Папку фіолетового кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку зеленого кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку жовтого кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку синього кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року

Папки зеленого кольору , в яких знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року – 5 шт.

Папки жовтого кольору , в яких знаходяться договори поставки ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року – 2 шт.

Папки синього кольору , в яких знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року – 2 шт.

Папки червоного кольору , в яких знаходяться накладні ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2016 року – 2 шт.

Папки білого кольору з надписом на боковій стороні «касові отчеты за 2018» - 2 шт.

Папку синього кольору , в якій знаходяться звіти ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2018 року

Папку зеленого кольору з надписом на боковій стороні «звіти за 2017 рік»

Папку червоного кольору з надписом на боковій стороні «звіти за 2017 рік»

Папку жовтого кольору з надписом на боковій стороні «звіти за 2017 рік»

Папку фіолетового кольору з надписом на боковій стороні «службові записки 2016 рік»

Папку в якій знаходяться інвентаризаційні відомості ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2018 року

Папку червоного кольору , в якій знаходяться документи ТОВ «ОСОБА_2 Трейд Сервіс» за період 2017 року

Папку червоного кольору з надписом на боковій стороні «рах. 6851 4 квартал 2017»

Папку синього кольору з надписом на боковій стороні «рах. 3772 ДТС за 2017 рік»

Папку зеленого кольору з надписом на боковій стороні «договори за 2016-2018 роки»

Папку помаранчевого кольору з надписом на боковій стороні «договори за 2018 рік»

Папку рожевого кольору з надписом на боковій стороні «3 квартал ДТС за 2018 рік»

Папку фіолетового кольору з надписом на боковій стороні «повернення за 2016-2017 роки»

Папку синього кольору з надписом на боковій стороні «повернення поставки за 2016 рік»

Папку помаранчевого кольору з надписом на боковій стороні «фінансова допомога за 2017 рік»

Папку фіолетового кольору з надписом на боковій стороні «договори за 2017 рік»

Коробку за надписом «Рошен» з документами за 2016-2018 роки.

Ухвалу допустити до негайного виконання.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Одеської області протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус

18.04.2018