Постанова № 73449358, 17.05.2012, Покровський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Красноармійський міськрайонний суд Донецької області)

Справа № 4/0529/81/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2012 року м. Красноармійськ

Суддя Красноармійського міськрайонного суду Донецької області Величко О.В., за участі прокурора –Ковальова С.М., розглянувши подання старшого слідчого СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС майор податкової міліції ОСОБА_1, зі згоди в.о. Красноармійського міжрайонного прокурора, звернувся до суду з вказаним поданням, в якому просить суд винести постанову про проведення у Горлівській філії Приватбанку м Горлівка МФО 335515 виїмки копій документів, що містять банківську таємницю по рахунку публічного акціонерного товариства "Транспортні системи України" (код ЕДРПОУ20366602): № 26004192600001 за період 2007-2008 роки включно, у тому числі:

- роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із вказанням реквізитів учасників фінансових операцій, МФВ банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахунку публічного акціонерного товариства "Транспортні системи України" (код ЕДРПОУ20366602);

- належним чином завірені копії договорів щодо використання системи клієнт –банк по вищезазначеним рахункам та інших документів, які можуть мати значення для встановлення істини по справі.

Вказував на те, що В провадженні СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 42-12-05-33, порушена за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 займаючи посаду директора дочірнього підприємства "Красноармійське автомобільне транспортне підприємство 11464" відкритого акціонерного товариства "Донецькавтотранс" (далі ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс") у період 2007-2008 р.р. навмисне ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин:

20.06.2008 року ДПІ у м. Димитрові за результатами планової виїзної перевірки ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства складено акт № 61/23-11-1-03111948. Згідно даного акту встановлено, що підприємство за станом на 01.01.2008 року має заборгованість по сплаті податку на додану вартість в сумі 758 тис. 495 грн. 33 коп.

Перевіркою проведеної співробітниками ВПМ Красноармійської ОДПІ Донецькій області ДПС встановлено, що в січні 2008 року за підписом директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 в податковий орган надана уточнююча декларація з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок на суму 760 тис. 495 грн. за жовтень 2007 року. Тим самим заборгованість з податку на додану вартість була погашена шляхом проведення за особовим рахунком уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість. Таке уточнення було зроблено з урахуванням включення в податкову звітність операцій з ТОВ "Лік" на суму 760 тис. 495 грн. Згідно з наявними даними дослідчої перевірки фінансово-господарські відносини з ТОВ "Лік" мали безтоварний характер.

Так, довідкою про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ "Лік" з питань взаємовідносин з ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" встановлено, що на підставі договору № Л-09/27-КА від 27.09.2007 року ТОВ "Лік" відвантажило ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" згідно з податковою накладною № 10/15/4 від 15.10.07 року вимикач вакуумний ВБЕС-35-111-25-1600 на суму 4 566 000 грн. ПДВ 761 000 грн., однак розрахунки між підприємствами не проводилися. Також встановлено, що зазначений товар на адресу ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ "Донецькавтотранс" не надходив, по обліку підприємства не проходив.

Так, в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на суму 760 тис. 495 грн.

Крім цього, проведеною перевіркою встановлено, що директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс " ОСОБА_2 в деклараціях з податку на додану вартість у жовтні-грудні 2007 року, січні-листопаді 2008 року в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 480 499 грн. по взаєминам з ТОВ "Компанія "Сервіс Ойл", ТОВ "Автотехцентр 3000", ТОВ "А-строн", ПАТ "Транспортні системи України". Дані операції мали безтоварний характер, що підтверджується матеріалами дослідчої перевірки.

Тим самим, загальна сума завищення податкового кредиту з податку на додану вартість склала 1 240 994 грн.

Беручи до уваги той факт, що операції з зазначеними суб'єктами господарської діяльності мали безтоварний характер директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 в порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств за вищезазначений період завищені валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 1 422 838 грн., що призвело до недоперерахування в бюджет податку на прибуток в сумі 355 710 грн.

Таким чином, сума ухилення від сплати податків становить 1596704 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку спеціаліста ТОВ "Донецький інформаційно –консультаційний центр" № 1-13/04/2012-сі від 13.04.2012 р. за період жовтень-грудень 2007 року, січень-листопад 2008 року ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" завищений податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 240 994 грн., недонараховано податок на прибуток у сумі 355 710 грн., всього на суму 1596704 грн.

Вищевказані дії директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 спричинили за собою фактичне не надходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Інформація про рух грошових коштів по рахунку публічного акціонерного товариства "Транспортні системи України" (код ЕДРПОУ20366602), № 26004192600001, що знаходиться у Горлівській філії Приватбанку м Горлівка МФО 335515 має значення для встановлення об’єктивної істини по справі.

Згідно із змінами та доповненнями, внесеними Указом Президента України № 2252-IV від 16.12.2004 року до ст. 178 КПК України, виїмка документів, що становить банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення товарно-грошових потоків та подальшого їх використання, а також для всебічності, повноти та об’єктивності виявлення усіх обставин злочину по справі, просив у поданні винести постанову про проведення виїмки копій вказаних документів.

Вивчивши подання, заслухавши пояснення прокурора, який вважав подання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки витребування зазначених документів має на меті забезпечення повноти та всебічності перевірки, суд приходить до висновку, що подання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Виходячи зі змісту положень статті 1076 Цивільного кодексу України, статті 60 Закону України “Про банки і банківську діяльність”банківською таємницею є будь-яка інформація, що стосується рахунків клієнтів, операцій за рахунком і відомості про клієнта.

Відповідно до п.4.1 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного Банку України від 14.07.2006 р. № 267 із змінами та доповненнями та ч. 3 ст. 178 Кримінально-процесуального кодексу України виїмка документів, що становлять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді.

У зв’язку з відсутністю інформації про рух грошових коштів по рахунку публічного акціонерного товариства "Транспортні системи України" (код ЕДРПОУ20366602), № 26004192600001, що знаходиться у Горлівській філії Приватбанку м Горлівка МФО 335515, суд вважає, що СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС не має можливості всебічно, повно та об’єктивно виявити усі обставини злочину по справі.

За таких обставин суд приходить до висновку про необхідність задоволення подання.

Керуючись ст.178 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Провести виїмку у Горлівській філії Приватбанку м Горлівка МФО 335515 копій документів, що містять банківську таємницю по рахунку публічного акціонерного товариства "Транспортні системи України" (код ЕДРПОУ20366602):

● № 26004192600001

за період 2007-2008 роки включно, у тому числі:

- роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із вказанням реквізитів учасників фінансових операцій, МФВ банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахунку публічного акціонерного товариства "Транспортні системи України" (код ЕДРПОУ20366602);

- належним чином завірені копії договорів щодо використання системи клієнт –банк по вищезазначеним рахункам та інших документів, які можуть мати значення для встановлення істини по справі.

Провадження виїмки покласти на СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС.

Копію постанови направити прокурору Красноармійської міжрайонної прокуратури.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя :