Ухвала суду № 73435073, 17.04.2018, Токмацький районний суд Запорізької області

Справа № 1-292/11

17.04.2018

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2018 року м. Токмак

Токмацький районний суд Запорізької області

у складі головуючого: Ушатого І.Г.

при секретарі: Гніпель О.Я.

за участю прокурора Дяченко М.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за заявою ОСОБА_1, заінтересовані особи: Токмацький міськрайонний відділ державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Запорізькій області, ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр», Токмацька ОДПІ Головного управління ДФС в Запорізькій області про визнання виконавчого листа таким, що не підлягає виконанню,

В С Т А Н О В И В:

30.03.2018 року до суду надійшла заява ОСОБА_1 про визнання виконавчого листа таким, що не підлягає виконанню.

В заяві ОСОБА_1 зазначено, що 03.11.2011 р. його було визнано винним за ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 та ч.3 ст.358 КК України. Був задоволений цивільний позов Токмацької ОДПІ у Запорізькій області та стягнуто з ОСОБА_1 та ОСОБА_2 солідарно на користь державного бюджету за рахунок відшкодування завданих державі збитків на суму 2083986,33 грн.

14.10.2014 р. постановою Запорізького окружного адміністративного суду був задоволений позов Токмацької ОДПІ Головного управління ДФС у Запорізькій області до ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» про стягнення коштів за податковим боргом.

Заявник ОСОБА_1 вважає, що виконавчий лист №1-292/11 від 24.11.2011 р. не підлягає виконанню, оскільки відповідно до постанови Запорізького окружного адміністративного суду від 14.10.2014 р. позов Токмацької ОДПІ ГУ ДФС в Запорізькій області до ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» про стягнення коштів за податковим боргом задоволено. 12.09.2014 р. Токмацькою ОДПІ ГУ ДФС в Запорізькій області до ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» були зазначені вимоги, ті які були зазначені відповідно до цивільного позову та винесені вироком Токмацького районного суду Запорізької області від 03.11.2011 р., яким цивільний позов Токмацької ОДПІ ДФС в Запорізькій області до ОСОБА_1, ОСОБА_3 про стягнення завданих збитків державі 2083986,33 грн. задоволено.

В зв’язку з цим заявник ОСОБА_1 просить суд визнати виконавчий лист №1-292/11 від 24.11.2011 р. таким, що не підлягає виконанню, оскільки було сплачено всю суму боргу ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр».

12.04.2018 р. за вх..№4014 до суду від Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області надійшов відзив №367/10/33-10-011 від 12.04.2018 р. на заяву ОСОБА_1 від 30.03.2018 р. про визнання виконавчого листа таким, що не підлягає виконанню.

В обґрунтування відзиву вказано, що Токмацькою ОДПІ на виконання постанови старшого слідчого СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Харкові проведена позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» з питання взаємовідносин з ТОВ ТПК «Металбудінвест» за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р., акт від 12.05.2011 р. №174/23-32196083. По результатам перевірки всього донарахованого основного платежу – 2084 тис. грн. Податкові повідомлення-рішення не приймались відповідно до п.86.9 ст.86 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI. 28.07.2011 р. відділом податкової міліції Мелітопольської ОДПІ порушена кримінальна справа № 671110 відносно посадових осіб ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр». Матеріали справи відділом податкової міліції листом від 26.09.2011 р. № 25916/26-09 передані до Мелітопольської прокуратури для підпису обвинувального висновку та для передачі до суду. 29.07.2011 р. на адресу Токмацької ОДПІ за вх.№3383/7 від слідчого СВ ПМ Мелітопольської ОДПІ, майора податкової міліції ОСОБА_4 надійшов лист від 29.07.2011 р. №20328/26-09, в якому зазначено: «На підставі ст.28, 50 КПК України, з метою погашення завданої державі шкоди у вигляді недоотриманих податків, прошу надати на нашу адресу позовну заяву та довіреність на особу, яка буде представляти інтереси Токмацької ОДПІ, для долучення до матеріалів кримінальної справи». 01.08.2011 р. Токмацькою ОДПІ було подано позовну заяву (спочатку до Мелітопольського міськрайонного суду). 01.08.2011 р. постановою слідчого СВ ПМ Мелітопольського ОДПІ Токмацька ОДПІ була визнана цивільним позивачем. Відповідно до вироку Токмацького районного суду від 03.11.2011 р. посадові особи підприємства ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр визнані винними у скоєнні злочинів, якими завдано збитки державі. Токмацькою ОДПІ на виконання п.86.9 ст.86 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI, після набрання законної сили вироку суду, прийняті податкові повідомлення-рішення від 21.12.2011 р. з податку на прибуток підприємств на загальну суму 1133491 грн. (основний платіж- 906791 грн., фінансові санкції – 226700 грн.), з податку на додану вартість на загальну суму 1471494 грн. (основний платіж – 1177195,33 грн., фінансові санкції – 294298,75 грн.). Податкові повідомлення-рішення 21.12.2011 р. надіслані поштою рекомендованим листом на юридичну адресу підприємства. Вручено ППР 24.12.2011 р. ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» оскаржило в судовому порядку до адміністративного суду податкові повідомлення-рішення Токмацької ОДПІ від 21.12.2011 р. №0000511601-4077 та №0000521601-4078 мотивуючи тим, що відповідно до вироку Токмацького районного суду Запорізької області від 03.11.2011 р. у кримінальній справі №1-292/2011 за цивільним позовом Токмацької ОДПІ прийнято рішення про стягнення з колишнього директора ОСОБА_1 та колишнього головного бухгалтера ОСОБА_3 збиток у сумі 2083986,33 грн., тобто виникає подвійне стягнення вказаних сум, але суди першої та апеляційної інстанції спростували зазначені доводи позивача та підтвердили доводи Токмацької ОДПІ.

У відзиві зазначено, що кримінальна справа була порушена за скоєння злочинів, передбачених в тому числі ч.3 ст.212 КК України. Таким чином, податкові повідомлення-рішення в даному випадку приймаються до юридичної особи згідно з вимогами п.58.4 ст.58 ПКУ, повинні бути сплачені платником податків до державного бюджету та ніякого відношення щодо стягнення з винних осіб ОСОБА_1 та ОСОБА_3 2083986,33 грн. не мають, оскільки відповідно до вироку суду, з винних осіб ОСОБА_1 та ОСОБА_3 стягуються завдані збитки державі в сумі 2083986,33 грн., яких вони завдали своїми злочинними діями, та які не зараховуються в рахунок погашення донарахованих юридичній особі податків та застосованих штрафних санкцій відповідно до прийнятих ППР. Таким чином Токмацька ОДПІ після набрання вироком Токмацького районного суду законної сили, на законних підставах прийняла податкові повідомлення-рішення, нарахувала несплачені податки та застосувала до підприємства штрафні санкції та не мала права цього не зробити.

У зв’язку з несплатою боргу Токмацька ОДПІ змушена була звернутися до Запорізького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом про стягнення з ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» коштів за податковим боргом (який підприємство сплатило відповідно до наданого адміністративним судом розстрочення виконання судового рішення від 14.10.2014 р. у справі №808/5733/14), оскільки це борг підприємства та не мала права цього не зробити.

Таким чином, своїми незаконними діями колишні посадові особи ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» ОСОБА_1 та ОСОБА_3 завдали матеріальних збитків не лише державі в сумі 2083986,33 грн., а і підприємству в сумі 2604985 грн. ( з урахуванням застосованих штрафних санкцій), оскільки підприємство змушено було виплачувати з вини вищезазначених осіб донараховані податки та застосовані до нього штрафні санкції.

Податок на додану вартість перераховується до Державного бюджету на р/р №30004029700302, податок на прибуток перераховується до Державного бюджету на р/р №31112009700302, надходження по яким контролює податковий орган, а матеріальні збитки, завдані державі, який сплачує ОСОБА_1, перераховується до Державного бюджету на р/р №31119109700302, оскільки надходження на зазначений рахунок не можуть контролюватися податковим органом, податкова інспекція цих сум не бачить.

Завдані державі матеріальні збитки, які утримуються Пенсійним фондом відповідно до виконавчого листа з пенсії ОСОБА_1, перераховуються Пенсійним фондом до Державного бюджету на р/р №31119109700302, а до Токмацької ОДПІ в електронному вигляді щомісячно надходить повідомлення, в тому числі останнє: «Перерахування утримань з пенсії по виконавчим документам за березень 2018 р. згідно списку №102 від 27.02.2018 р. (ОСОБА_1, в/л №1-292-12=817,70 грн.), без ПДВ».

В відзиву вказано, що прийняття рішення по справі ОСОБА_1 Токмацька ОДПІ залишає на розсуд суду та просить суд прийняти його відповідно до законодавства.

В судових засіданнях 10.04.2018 р. та 17.04.2018 р. заявник ОСОБА_1 свою заяву підтримав повністю та наполягав на задоволенні його заяви. 17.04.2018 р. заявник ОСОБА_1 надав суду письмові пояснення до заяви про визнання виконавчого листа таким, що не підлягає виконанню від 30.03.2018 р.

Представник Токмацького МРВ ДВС ГТУЮ у Запорізькій області в судове засідання не з’явився, в своїй заяві просив суд розгляд заяви ОСОБА_1 про визнання виконавчого листа №1-292/11 від 24.11.2011 р. таким, що не підлягає виконанню розглядати без його участі, рішення по справі винести на розсуд суду з урахуванням законних вимог боржника та стягувача.

Представник заінтересованої особи: ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» в судове засідання не з’явився, про день та час слухання справи повідомлявся належним чином.

Представник заінтересованої особи Токмацької ОДПІ ГУ ДФС в Запорізькій області в судове засідання 17.04.2018 р. не з’явився, в своєму клопотанні просив суд розглянути без його участі заяву ОСОБА_1 про визнання виконавчого листа таким, що не підлягає виконанню.

Прокурор в судовому засіданні проти заяви ОСОБА_1 не заперечував, вважав, що в зв’язку з тим, що на теперішній час суму боргу сплачено ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр», а тому необхідно визнати виконавчий лист №1-292/11 від 24.11.2011 р. таким, що не підлягає виконанню.

Суд, вислухавши пояснення заявника ОСОБА_1, думку прокурора, вивчивши матеріали справи, вважає, що заяву про визнання виконавчого листа таким, що не підлягає виконанню необхідно задовольнити, з наступних підстав.

Згідно вироку Токмацького районного суду №1-292/2011 від 03.11.2011 р. ОСОБА_1 та ОСОБА_2 були визнані винними за ч.3 ст. 212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 КК України і відповідно до ч.1 ст.70 КК України їм кожному призначено покарання у виді 5 років позбавлення волі з конфіскацією 1/3 особисто належного майна, з позбавленням права займати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки. В силу ст..75 КК України ОСОБА_1 і ОСОБА_3 від відбування основного призначеного покарання звільнено з річним іспитовим строком. Стягнуто з ОСОБА_1 і ОСОБА_2 солідарно на користь державного бюджету в рахунок відшкодування завданих державі збитків 2083986,33 грн.

Постановою Запорізького окружного адміністративного суду від 14.10.2014 р. по адміністративній справі №808/5733/14 за позовом Токмацької об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Запорізькій області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Токмацький гранітний кар’єр» про стягнення коштів за податковим боргом, позовні вимоги було задоволено повністю. Стягнуто з рахунків Товариства з обмеженою відповідальністю «Токмацький гранітний кар’єр» (код ЄДРПОУ 32196083, зареєстроване: 71754, Запорізька область, Токмацький район, с.Трудове, вул.Трудівська, буд.1) у банках, що його обслуговують грошові кошти, що належать цьому товариству, в сумі податкового боргу з податку на додану вартість у розмірі 949595,92 грн. на р/р 31114029700302, отримувач – державний бюджет Токмацького району, код платежу – 14010100, код отримувача – 37952194, банк – ГУДКСУ у Запорізькій області, МФО 813015. Стягнуто з рахунків Товариства з обмеженою відповідальністю «Токмацький гранітний кар’єр» (код ЄДРПОУ 32196083, зареєстроване: 71754, Запорізька область, Токмацький район, с.Трудове, вул.Трудівська, буд.1) у банках, що його обслуговують грошові кошти, що належать цьому товариству, в сумі податкового боргу з податку на прибуток у розмірі 971119,68 грн. на р/р 31112009700302, отримувач – державний бюджет Токмацького району, код платежу – 11021000, код отримувача – 37952194, банк – ГУДКСУ у Запорізькій області, МФО 813015. Розстрочено виконання постанови Запорізького окружного адміністративного суду від 14.10.2014 р. по адміністративній справі №808/5733/14 за позовом Токмацької об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Запорізькій області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Токмацький гранітний кар’єр» про стягнення коштів за податковим боргом на тридцять шість місяців, з щомісячним перерахуванням коштів Товариством з обмеженою відповідальністю «Токмацький гранітний кар’єр» з жовтня 2014 р. по серпень 2017 р. по 53300,00 грн. та у вересні 2017 р. 55215,60 грн. з пропорційним розподілом цих сум на рахунки, які передбачені для погашення податкового боргу з податку на додану вартість та з податку на прибуток.

Довідкою Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області №17/1008-33-08 від 11.01.2018 р. підтверджується, що ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» станом на 11.01.2018 р. не має заборгованості зі сплати податків, зборів, платежів.

З повідомлення Токмацького управління ГУ ДФС у Запорізькій області від 07.02.2018 р. вбачається, що ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» відповідно до графіка погашення розстрочених на підставі рішення суду сум заборгованості, повністю погасив вказані платежі, та майно платника податків ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр звільнено з-під податкової застави.

Відповідно до вимог ст.534 КПК України процесуальні питання, пов’язані з виконанням судових рішень у кримінальному провадженні, вирішує суддя суду першої інстанції одноособово якщо інше не передбачено цим кодексом.

П.14 ч.1 ст.537 КПК України передбачає, що під час виконання вироків суд, визначений ч.2 ст.539 цього кодексу, має право вирішувати інші питання про всякого роду сумніви і протиріччя, що виникають при виконанні вироку.

Згідно ч.5 ст.128 КПК України, якщо процесуальні відносини, що виникли у зв'язку з цивільним позовом, цим Кодексом не врегульовані, до них застосовуються норми Цивільного процесуального кодексу України за умови, що вони не суперечать засадам кримінального судочинства.

Відповідно до вимоги ст.539 КПК України потерпілий, цивільний позивач, цивільний відповідач та інші особи мають право звертатися до суду з клопотаннями про вирішення питань, які безпосередньо стосуються їх прав, обов’язків чи законних інтересів.

Відповідно до ч.2 ст.432 ЦПК України, суд визнає виконавчий документ таким, що не підлягає виконанню повністю або частково, якщо його було виконано помилково або якщо обов’язок боржника відсутній повністю чи частково у зв’язку з його припиненням, добровільним виконанням боржником чи іншою особою або з інших причин.

Таким чином враховуючи, що сума стягнутих з ОСОБА_1 і ОСОБА_3 солідарно за вироком суду №1-292/2011 від 03.11.2011 р. на користь державного бюджету в рахунок відшкодування завданих державі збитків 2083986,33 грн., була сплачена ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр» в повному обсязі, згідно постанови Запорізького окружного адміністративного суду№808/5733/14 від 14.10.2014 р., тому виконавчий лист №1-292/11 від 24.11.2011 р. необхідно визнати таким, що не підлягає виконанню.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.432 ЦПК України, ст.ст.128, 537, 539 КПК України, суд, –

У Х В А Л И В:

заяву ОСОБА_1, заінтересовані особи: Токмацький міськрайонний відділ державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Запорізькій області, ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр», Токмацька ОДПІ Головного управління ДФС в Запорізькій області про визнання виконавчого листа таким, що не підлягає виконанню - задовольнити.

Визнати виконавчий лист №1-292/11 від 24.11.2011 р. таким, що не підлягає виконанню, оскільки було сплачено всю суму боргу ТОВ «Токмацький гранітний кар’єр».

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя (підпис) З оригіналом згідно

Суддя Токмацького районного суду

Запорізької області: ОСОБА_5