Ухвала суду № 73425344, 13.04.2018, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/1329/18

ун. № 759/4965/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О. при секретарі: Забелі А.В. за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №8 Коркуни Р.В., розглянувши клопотання слідчого CВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Блинова О.С., внесене в кримінальному провадженні № 32017100080000069 від 13.11.2017, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32017100080000069 від 13 листопада 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Елітліфт» (код 40066491) в період 2015-2017 років, діючи на території м. Києва, в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ніби-то проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів та робіт в ТОВ «А.С.Е. - Інформ» (код 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (ТОВ «ВІП Тренд») (код 39365783), ПП «Оліван» (код 34702365), ТОВ «Варта Торг» (код 41000839), ТОВ «Спектромс» (код 40641258), які мають ознаки «фіктивності», тобто спрямовані на надання неправомірних податкових вигод з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 325 020 грн., що є значним розміром.

Слідчий зазначив, що відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновниками та службовими особами ТОВ «Елітліфт» (код 40066491) за попередньою змовою з невстановленими особами створено схему по мінімізації ТОВ «Елітліфт» (код 40066491) податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, яка полягає у відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі товарів та будівельних робіт по ліфтам в підприємств з ознаками фіктивності.

Слідчий зазначив, що в матеріалах кримінального провадження містяться докази, які свідчать про відсутність у ТОВ «А.С.Е. - Інформ» (код 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (ТОВ «ВІП Тренд») (код 39365783), ПП «Оліван» (код 34702365), ТОВ «Варта Торг» (код 41000839), ТОВ «Спектромс» (код 40641258) будь-яких виробничих потужностей, транспортного та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основних видів діяльності, офісних та складських приміщень, а також відсутність дозволів на виконання робіт підвищеної небезпеки та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки.

Слідчий зазначив, що засновника/директора ТОВ «Агро Україна ЛТД» (ТОВ «ВІП Тренд») (код 39365783) ОСОБА_3, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, ухвалою Святошинського районного суду м. Києва у справі № 759/3494/18 від 20.03.2018, звільнено від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44, 49 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

Слідчий зазначив, що проведеними оглядами встановлено, що постачання товарів та будівельних робіт по ліфтам, купівля яких ТОВ «Елітліфт» (код 40066491) відображена від ТОВ «А.С.Е. - Інформ» (код 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (ТОВ «ВІП Тренд») (код 39365783), ПП «Оліван» (код 34702365), ТОВ «Варта Торг» (код 41000839), ТОВ «Спектромс» (код 40641258) в подальшому відображена на адресу підприємств-контрагентів в т.ч. на адресу ТОВ «БМУ «Новобуд» (код 39270351), ТОВ «ПБК «Сіті Констракшн» (код 39755814), ТОВ «Преміум Альянс» (код 40100317), ЗАТ «Українська Будівельна Компанія» (код 23728595), ТОВ «Північно-Український Будівельний Альянс» (код 35129952), ТОВ «Львівська Мрія» (код 39005451), ТОВ «АРТ - Білдінг» (код 40027735), ТОВ «Київська Енергетична Будівельна Компанія» (код 32878418), ПАТ «Фармак» (код 481198), ТОВ «Блес Кепітал Груп» (код 39337667),ТОВ «Комерційне Підприємство «Баріста» (код 40222704), ПП «Бучажитлобуд» (код 36856424), ТОВ «ЗімКонстракшн» (код 38282460), ТОВ «Горизонтбудсервіс» (код 40532372), ТОВ «Інвестиційно-Будівельна Компанія «Центробуд» (код 31025135), ТОВ «Спецбуд-Плюс» (код 36590344), ТОВ «Будівельна Сервісна Компанія «Україна» (код 36971905), ТОВ «Геос-УКБ» (код 38825398), ТОВ «КП «Українська Житлова Компанія» (код 38965411), ТОВ «Мувіліфт Ліфти Італії» (код 40152632), ТОВ «Енергопроект-БРС» (код 33107502), ПБМП «Строїтель-П» (код 23079180), ТОВ «Гарт-Інвест» (код 34966322), ТОВ «Імпульс-Газ» (код 33192247), ТОВ «Єврокон Україна» (код 32302931), ТОВ «СК СТС-Київ» (код 39534921), ПАТ «Укренергомонтаж» (код 16403289), ТОВ «НОТ» (код 32525334), ТОВ «Інститут Репродуктивної Медицини» (код 22903777), ТОВ «Обслуговуюча Компанія «Комфорт» (код 39397773), ТОВ «Альта-Віста» (код 36629685), ТОВ «Телеодин» (код 30177781), ТОВ «Веста-2000» (код 30886448), ТОВ «Мастер-Авіа» (код 37053765), ТОВ «Імпланталогічний центр» (код 34298477), ТОВ «Укр Монтаж Сервіс» (код 39707624).

Слідчий зазначив, що в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та оригіналів документів,що знаходяться у володінні ТОВ «ЗімКонстракшн» (код 38282460) та вилученні їх оригіналів.

Слідчий зазначив, що речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість; свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин; свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру; свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; про проведення інвентаризацій на товаристві та фактична наявність майна на балансі підприємства та інше.

Слідчий зазначив, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: документи, в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ЗімКонстракшн» (код 38282460), а також речі та документи, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини міжТОВ «ЗімКонстракшн» (код 38282460) таТОВ «Елітліфт» (код 40066491)з 01 жовтня 2015 року по 30 червня 2017 року, а саме: документи фінансово-господарської діяльності; документи податкової звітності; бухгалтерської звітності; договори або угоди з додатками та доповненнями; специфікації; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; платіжні доручення; проектна документація на будівництво; акти прийому-передачі; доручення; довіреності; акти виконання робіт; активзаємозвірки; локальні кошториси; договірні ціни; довідки за формами КБ-3; підсумкові відомості ресурсів; видаткові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; документи за результатами проведення інвентаризацій; журнали (книги) технічного обслуговування і ремонтів ліфтів та обладнання ОДС; журнали (книги) відвідування технічних служб; журнали (книги) проведення інструктажів; журнали (книги) видачі перепусток; журнали (книги) входу/виходу осіб на об'єкти будівництва/виконання робіт; журнали складського обліку; паспорти ліфтів та обладнання; сертифікати на товари;дозволи на проведення робіт; ліцензії на виконання робіт; штатний розпис працівників підприємства; документи про здачу об'єктів будівництва в експлуатацію, передачу обслуговуючим організаціям тощо.

Слідчий зазначив, що оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «ЗімКонстракшн» (код 38282460) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Слідчий зазначив, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та оригінали документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та оригіналів документів неможливо.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя, беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження, а саме у фабулі відсутні відомості щодо ТОВ «ЗімКонстракшн» (код 38282460), а тому, суд дійшов висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

В зв'язку із викладеним, керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. 159, ст. 160, ст. 161, ст. 162, ст. 163 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого CВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Блинова О.С., - відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О.Величко