Ухвала суду № 73399559, 16.04.2018, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/4371/18

н/п 1-кс/640/3770/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" квітня 2018 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Колесник С.А.,

при секретарі - Ашрафовій І.Р.,

за участю прокурора - Стасевського А.С.,

слідчого - Рєзніка Є.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 про арешт майна по кримінальному провадженню №32018220000000057 від 07.03.2018 р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України,-

встановив:

13.04.2018 до суду поштою надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області радником юстиції ОСОБА_2С, у якому просив накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), у сумі 16 919 675, 41 грн., на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка знаходиться на рахунках №37511000323030, №37615100323030, які відкриті в Державній Казначейській службі України (електронне адміністрування податку) (МФО 899998), яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6, використовуються ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), із забороною службовим особам та працівникам ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), його представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в ході досудового слідства встановлюються обставини щодо невстановлених осіб, які в березні 2017 року внесли в документи, які відповідно до закону подавались для проведення державної реєстрації ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), завідомо неправдиві відомості.

Слідчий вказав, що відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) з моменту реєстрації до 2016 року здійснювало реалізацію пального (бензин А-92, А-95, дизельне пальне) через мережу 45-ти АЗС, розташованих на території Полтавської області, з відображенням готівки через зареєстровані РРО.

За вищевказаний період, ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) через торгівельну мережу АЗС роздрібним покупцям було реалізовано ПММ на загальну суму понад 180 млн. грн. (у т.ч. 30 млн. грн. ПДВ), що підтверджується відповідними податковими накладними, які були подані ТОВ «Агробізнесторг».

З квітня 2017 року ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) знаходиться на обліку Київської ОДПІ м. Харкова.

З 2017 року ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) діяльність з продажу ПММ через мережу АЗС призупинило, а з 2018 року посадовими особами підприємства були подані/зареєстровані розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних, а саме - нібито повернення товару від покупців, який реалізовано у період 2016 року через мережу АЗС на загальну суму 192 млн. грн. (у т.ч. 32 млн. грн. ПДВ), що взагалі неможливо через 2 роки, враховуючи, що реалізовані згідно з накладних ПММ в 2016 році, особам через РРО на АЗС (тобто заправка транспортних засобів ПММ).

Як зазначає слідчий, вищезазначені операції дозволили підприємству сформувати на спец. рахунку ліміт на загальну суму 32 млн. грн. ПДВ, за рахунок подання неправдивих відомостей, з яких: 14 млн. грн. ПДВ залишається на спец. рахунку підприємства, на 17 млн. грн. ПДВ службовими особами ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) в березні 2018 року були зареєстровані податкові накладні на реалізацію ПММ, які було нібито раніше повернуто коригуючими розрахунками на адресу ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), що знаходиться на обліку Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, що підтверджується відповідними накладними в АІС «Архів Електронної звітності СЕА ПДВ».

Крім того, допитана в якості свідка ОСОБА_3І, яка є матір’ю ОСОБА_4 (керівника ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), повідомила, що її син ОСОБА_4, тривалий час зловживає алкогольними напоями, на даний час ніде не працює та вищої освіти не має, фактично функції керівника ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434) не виконує.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) відкрито рахунки: №37511000323030; №37615100323030 у Державній Казначейські службі України (електронне адміністрування податку) (МФО 899998), яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Бастіонна, 6.

На даний час, незаконно сформований податковий кредит ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) знаходиться на вказаними СГД рахунках: №37511000323030; №37615100323030, які відкриті у Державній Казначейські службі України (електронне адміністрування податку), зокрема згідно інформації з реєстру операцій по рахунках ПДВ АІС «Архів Електронної звітності СЕА ПДВ» на даних рахунках знаходиться сума ПДВ в розмірі 16 919 675,41 грн., що на погляд слідчого, свідчить про використання ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) для прикриття незаконної діяльності, переведення безготівкових коштів в готівку та надання послуг підприємствам реального сектору економіки із мінімізації податкових зобов'язань та створення умов для ухилення від сплати податків.

Проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), зареєстровано з 04.07.2017р., перебуває на обліку в Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, юридична адреса м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 50, статутний капітал 10 000,00 грн., кількість працюючих 1 особа, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_5 (код НОМЕР_1) з 20.02.2018 р., основний вид діяльності - 46.71 Оптова торгiвля твердим, рiдким, газоподiбним паливом i подiбними продуктами, за 2017 рік підприємством подано фінансовий звіт з нульовим показником по прибутку, тобто діяльність не проводилась, за 2018 рік подано звітність з приводу взаємовідносин з ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434).

За результатами проведеного огляду, вбачаються ознаки фіктивності ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), оскільки на підприємстві відсутній необхідний персонал, транспортні засоби, основні засоби для проведення такого роду фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), а тому є підстави вважати, що грошові кошти, що знаходяться на вищезазначених рахунках, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов'язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів.

Також слідчий вказав, що у разі повідомлення службових осіб ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) про розгляд даного клопотання та виклик їх до суду, може зашкодити інтересам та завданням досудового розслідування, а тому просив розглянути клопотання без їх участі.

У судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали подане клопотання, просили про його задоволення.

Вивчивши надані в обґрунтування клопотання матеріали, з метою забезпечення даного арешту, на підставі ч.2 ст.172 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення та участі власника грошових коштів.

Слідчий суддя, вислухавши доводи прокурора та слідчого, дослідивши надані докази, встановив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32018220000000057 від 07.03.2018 р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Згідно ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб'єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018220000000057 від 07.03.2018р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України, вбачається, що невстановлені особи в березні 2017 року внесли в документи, які відповідно до закону подавались для проведення державної реєстрації ТОВ «Агробізнесторг» (код ЄДРПОУ 39757434), завідомо неправдиві відомості.

Проте документи, на підроблення яких посилається слідчий в ЄРДР, до матеріалів клопотання не додані.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Так, необхідність накладення арешту пов'язується з метою збереження грошових коштів як речових доказів, оскільки, як зазначає сторона обвинувачення, вони є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов'язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів.

У відповідності до вимог ч.1 ст. 173 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Матеріали клопотання не містять достатніх фактичних даних на підтвердження доводів слідчого щодо руху коштів ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861) та проведення вказаним товаристовм фіктивних операцій. Відповідними достовірними даними, отриманими в межах досудового розслідування в даному кримінальному провадженні такі обставини не підтверджуються.

Крім того, відсутні достатні підстави вважати, що ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), причетне до вчинення злочину за ч.1 ст. 205-1 КК України, та надані матеріали клопотання не є достатніми для вжиття такого виду обмеження як арешт майна на даній стадії кримінального провадження.

Інших фактичних даних, отриманих у передбаченому КПК України порядку в ході слідчих (розшукових) дій, матеріали клопотання не містять.

При накладенні арешту на майно слідчий суддя має також обов'язково переконатись на підтвердження вчинення кримінального правопорушення в наявності доказів, які мають давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

У відповідності до п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведене, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування таких заходів забезпечення кримінального провадження.

Таким чином, доводи клопотання, що конкретні грошові кошти, що належать ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), відповідають критеріям, визначеним ст.98 КПК України у кримінальному провадженні - ґрунтуються на припущеннях.

Арешт на майно не може бути накладений з метою забезпечення конфіскації майна, оскільки підозра у справі не повідомлена жодній особі.

Також на теперішній час відсутні законні підстави для вжиття арешту грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «Старвей Консалт» (код ЄДРПОУ 41430861), розмір яких не визначений, з метою подання цивільного позову в майбутньому, як це зазначено в клопотанні. Такі підстави та мета застосування арешту майна не визначені переліком, передбаченим ст. 170 КПК України.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку про недоведеність необхідності накладення арешту на грошові кошти та співрозмірності такого виду забезпечення завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-173,175, 309, 372, 392 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1 про арешт майна по кримінальному провадженню №32018220000000057 від 07.03.2018 р., за ознаками ч.1 ст.205-1 КК України.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Харківської області протягом п’яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя С.А.Колесник