Ухвала суду № 73373766, 10.04.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/2193/18

Провадження № 1-кс/204/629/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

49006, м. Дніпро, проспект Пушкіна 77-б тел. (056) 371 27 02, inbox@kg.dp.court.gov.ua

_____________________________

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Дубіжанська Т.О., за участю секретаря Сорокіної А.С., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В. про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005 від 30 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

03 квітня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В., за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005 від 30 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ «Незалежний Альянс» (код ЄДРПОУ 41010900), ТОВ «Укрбуд-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40109304), ТОВ «Файлен Мілд» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «Вертікс-Трейд» (код ЄДРПОУ 40053000), ТОВ «БК Карті» (код ЄДРПОУ 41377509), ТОВ «ТК «Центр-Холдинг» (код ЄДРПОУ 40346533), ТОВ «Рандес Інвест» (код ЄДРПОУ 40507316), ТОВ «Фірма «Форк» (код ЄДРПОУ 40876504), ТОВ «Профі Маркет» (код ЄДРПОУ 40556943) та ТОВ «Фірма «Авілон» (код ЄДРПОУ 40992182), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. Факт порушення податкового законодавства ТОВ «Мостстройком» підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ «Мостстройком» із ТОВ «Незалежний Альянс», ТОВ «Укрбуд-Холдинг», ТОВ «Файлен Мілд», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «БК Карті», ТОВ «ТК «Центр-Холдинг», ТОВ «Рандес Інвест», ТОВ «Фірма «Форк», ТОВ «Профі Маркет» та ТОВ «Фірма «Авілон» в період 2016 - 2017 років складають 4,352 млн. грн. Використання службовими особами ТОВ «Мостстройком» злочинного механізму із переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки та їх оготівковування за рахунок реквізитів зазначених підприємств із ознаками «фіктивності», які входять до складу «конвертаційних центрів», та відображення таких начебто проведених із ними господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило службовим особам ТОВ «Мостстройком» ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах. В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Мостстройком» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документально підтвердженої інформації відносно діяльності вказаного підприємства в період з 01.01.2016 по 31.12.2017, яка міститься в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Документи ТОВ «Мостстройком», які перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні документально підтвердити відомості про задекларовані взаємовідносини із підприємствами-контрагентами, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства. Таким чином, документи відносно ТОВ «Мостстройком», які перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з'ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та обставини його скоєння, встановити осіб, які підписували і подавали до податкового органу податкову звітність підприємства, підтвердити умисел на вчинення ухилення від сплати податків шляхом внесення у податкову звітність завідомо неправдивих відомостей, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в податковій інспекції. Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів. Беручи до уваги те, що документи ТОВ «Мостстройком», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2016-2017 роки) й додатки до них, ув'язнені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства; електронна податкова звітність - податкові декларації по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки; юридичні (реєстраційні) справи, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію; акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2016 по 31.12.2017; відомості, щодо оскарження ТОВ «Мостстройком» сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2016 по 31.12.2017, що знаходяться у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з'явився, але надав заяву в якій своє клопотання підтримав, просив його задовольнити, та розглядати без його участі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Відповідно до матеріалів клопотання, слідчим доведені обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, знаходяться документи відносно ТОВ «Мостстройком», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також, слідчим доведено те, що іншими способами отримати вказану річ, не можливо, що узгоджується з ч. 6 ст. 163 КПК України.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку, що дана вимога підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції Алексєйчука К.В. про надання тимчасового доступу до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000005 від 30 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції Алексєйчуку К.В., прокурору прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г., групі слідчих та групі прокурорів у кримінальному провадженні № 32018041650000005 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення, відносно ТОВ «Мостстройком» (код ЄДРПОУ 37732596), які перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області (м. Дніпро, вул. Високовольтна, б. 24), а саме:

- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді);

- договорів (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді (2016-2017 роки) й додатки до них, ув'язнені із ДПІ;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства;

- електронної податкової звітності - податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, в тому числі уточнюючі декларації й розрахунки (якщо подання таких звітних документів відбувалось в електронному вигляді);

- юридичних (реєстраційні) справ, а саме: заява, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, що охоплюють перевіркою період з 01.01.2016 по 31.12.2017;

- відомостей, щодо оскарження ТОВ «Мостстройком» сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок, що охоплюють період з 01.01.2016 по 31.12.2017.

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала набирає чинності негайно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.О. Дубіжанська